3.2. Учет расчетов с подотчетными лицами
В подотчет выдаются суммы на хозяйственные нужды или командировочные расходы, связанные с производственной необходимостью, в любой валюте. Расход подотчетных сумм должен производиться строго по назначению, указанному в приказе (распоряжении) руководителя предприятия.
Подотчетные лица обязаны отчитаться за полученные денежные суммы, для чего они составляют авансовый отчет, к которому прилагаются документы, подтверждающие произведенные расходы. Если подотчетное лицо направляется в командировку, то помимо квитанций прикладывается командировочное удостоверение. Каждый авансовый отчет подвергается проверке бухгалтером, после чего утверждается руководителем и принимается к учету. В случае остатка неизрасходованных сумм подотчетное лицо возвращает его в кассу предприятия, а в случае перерасхода — остаток выдают подотчетному лицу из кассы.
Синтетический учет расчетов с подотчетными лицами ведут на активно-пассивном балансовом счете 71 «Расчеты с подотчетными лицами». По дебету отражают суммы, выданные под отчет, и не возмещенный перерасход:
Д 7І «Расчеты с подотчетными лицами»
К 50 «Касса» — выдана подотчетная сумма из кассы работнику.
По кредиту 71 счета — использованные суммы и возмещенный перерасход:
Д 20 «Основное производство» (25 «Общепроизводственные расходы», 26 «Общехозяйственные расходы», 44 «Расходы на продажу», 10 «Материалы», 08 «Вложения во внеоборотные активы»)
К 71 «Расчеты с подотчетными лицами».
Когда работник возвращает в кассу остаток подотчетной суммы делаются бухгалтерские записи:
Д 50 «Касса»
К 71 «Расчеты с подотчетными лицами».
В случае невозвращения работниками подотчетных сумм своевременно делают следующие записи на бухгалтерских счетах:
Д 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»
К 71.
« Расчеты с подотчетными лицами»;в дальнейшем:
Д 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» — если можно удержать из заработной платы
Д 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» субсчет 73-2 «Расчеты по возмещению материального ущерба» — если нельзя удержать из заработной платы
К 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»-.
Аналитический учет по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» ведется по каждой сумме, выданной в подотчет.
Еще по теме 3.2. Учет расчетов с подотчетными лицами:
- Учет и аудит расчетов с подотчетными лицами: задачи учета; отражение в учете хозяйственных операции расчетов с подотчетными лицами; цель, программа, источники информации, методика проверки.
- Учет расчетов с подотчетными лицами
- 6.14. Учет расчетов с подотчетными лицами
- 107) Учет расчетов с подотчетными лицами.
- Учет расчетов с работниками и подотчетными лицами
- Учет расчетов с подотчетными лицами, с персоналом организации по хозяйственным операциям: экономическое содержание, виды расчетов, документальное оформление, отражение в учете.
- 11.10. Расчеты с подотчетными лицами
- 5. Группировка расчетов с подотчетными лицами по счетам бухгалтерского учета
- Отражение расчетов с подотчетными лицами в бухгалтерском учете
- Расчеты с подотчетными лицами
- Особенности учета расчетов с подотчетными лицами в бюджетных учреждениях.
- 2. Первичные документы по учету расчетов с подотчетными лицами
- Ревизия расчетов с подотчетными лицами
- Пример. Отражение в бухгалтерском учете операций по расчетам с подотчетными лицами.
- 4. Регистры бухгалтерского учета, используемые для учета расчетов с подотчетными лицами
- Аудит расчетов с подотчетными лицами в валюте Российской Федерации: программа; источник информации; методы сбора доказательств.
- Аудит расчетов с подотчетными лицами в системе внешнеэкономической деятельности организации: программа; источник информации для сбора доказательств; методы сбора доказательств.