<<
>>

Основные бухгалтерские проводки при проведении межхозяйственных безналичных расчетов

Расчеты платежными поручениями. Списание денежных средств с банковского счета плательщика:

Дт расчетного счета плательщика Кт расчетного счета получателя или

Кт 30102, 30109, 30110 ...

(корреспондентский счет). Помещение в картотеку не оплаченных в срок расчетных документов:

Дт 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок» Кт 99999 «Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи». Зачисление денежных средств на банковский счет получателя в банке получателя:

Дт расчетного счета плательщика или

Дт 30102, 30109, 30110... (корреспондентский счет)

Кт расчетного счета получателя. Расчеты по аккредитивам.

А. Покрытые аккредитивы. Операции в банке —эмитенте: открытие аккредитива:

Дт расчетного счета плательщика

Кт 30102, 30109, 30110... (корреспондентский счет);

открытие аккредитива за счет предоставленного кредита:

Дт 446—454 «Кредиты предоставленные»

Кт расчетного счета плательщика Дт расчетного счета плательщика Кт 30102, 30109, 30110... (корреспондентский счет); отражение открытого аккредитива во внебалансовом учете:

Дт 90907 «Выставленные аккредитивы»

Кт 99999 «Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи»; закрытие (списание) аккредитива на основании документов исполняющего банка об использовании аккредитива:

Дт 99999 «Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи»

Кт 90907 «Выставленные аккредитивы». Операции в исполняющем банке: открытие аккредитива при поступлении денежных средств и документов из банка — эмитента:

Дт 30102, 30109,30110...(корреспондентский счет)

Кт 40901 «Аккредитивы к оплате»; использование аккредитива и зачисление средств на счет поставщика при выполнении условий аккредитива:

Дт 40901 «Аккредитивы к оплате»

Кт расчетного счета получателя; возврат неиспользованной суммы аккредитива плательщику:

Дт 40901 «Аккредитивы к оплате»

Кт 30102, 30109, 30110...(корреспондентский счет).

Б. Непокрытые аккредитивы. Операции в банке — эмитенте: открытие аккредитива:

Дт 99998 «Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи»

Кт 91315 «Выданные гарантии и поручительства»; type="disc"> оплата по гарантированному аккредитиву:

Дт расчетного счета плательщика

Кт 30102, 30109, 30110... (корреспондентский счет)

Дт 91315 «Выданные гарантии и поручительства» ;«

Кт 99998 «Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи». Операции в исполняющем банке: открытие аккредитива при поступлении документов из банка — эмитента:

Дт 91414 «Полученные гарантии и поручительства»

Кт 99999 «Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи»; зачисление средств на расчетный счет получателя при выполнении условий аккредитива:

Дт 30102, 30109, 30110... (корреспондентский счет)

Кт расчетного счета получателя; списание с внебалансового учета сумм полученных гарантий:

Дт 99999 «Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи»

Кт 91414 «Полученные гарантии и поручительства». Расчеты чеками. Депонирование средств для расчетов чеками:

Дт расчетного счета клиента

Кт 40903 «Средства для расчетов чеками, предоплаченными картами». Оплата поступивших в банк чеков: чекодержатель — клиент банка:

Дт 40903 «Средства для расчетов чеками, предоплаченными картами»

Кт расчетного счета клиента; чекодержатель — клиент другого банка:

Дт 40903 «Средства для расчетов чеками, предоплаченными картами»

Кт 30102, 30109, 30110...(корреспондентский счет). Расчеты по инкассо.

А. Расчеты с использованием платежных требований с акцептом. Операции в банке плательщика: поступление платежных требований поставщика в банк (до даты истечения срока акцепта):

Дт 90901 «Расчетные документы, ожидающие акцепта до оплаты»

Кт 99999 «Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи».

В случае согласия плательщика: оплата расчетных документов:

Дт расчетного счета плательщика Кт расчетного счета получателя или

Кт 30102, 30109, 30110...

(корреспондентский счет)

Дт 99999 «Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи»

Кт 90901 «Расчетные документы, ожидающие акцепта»; при недостаточности средств на счете плательщика:

Дт 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок» Кт 90901 «Расчетные документы, ожидающие акцепта».

В случае отказа плательщика:

Дт 99999 «Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи»

Кт 90901 «Расчетные документы, ожидающие акцепта».

Б. Расчеты с использованием платежных требований, оплачиваемых в безакцептном порядке и инкассовых поручений: оплата платежных требований поставщика и инкассовых поручений при их поступлении в банк:

Дт расчетного счета плательщика Кт расчетного счета получателя или

Кт 30102, 30109, 30110...(корреспондентский счет); при недостаточности средств на счете плательщика:

Дт 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок» Кт 99998 «Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи».

<< | >>
Источник: Г. Н. Белоглазова Л. П. Кроливецкая. Бухгалтерский учет в коммерческих банках. 2012

Еще по теме Основные бухгалтерские проводки при проведении межхозяйственных безналичных расчетов:

  1. Основные бухгалтерские проводки при проведении депозитных операций
  2. Основные бухгалтерские проводки при проведении доверительных операций
  3. ' Основные бухгалтерские проводки = при межбанковских расчетах
  4. Правила бухгалтерского учета межхозяйственных безналичных расчетов
  5. Основные бухгалтерские проводки при факторинговых операциях
  6. Основные бухгалтерские проводки при выдаче банковской гарантии
  7. Основные бухгалтерские проводки при выпуске долговых обязательств банками
  8. Основные бухгалтерские проводки по отражению операций при формировании и увеличении собственного капитала банка
  9. Основные бухгалтерские проводки по учету недвижимости, временно неиспользуемой в основной деятельности
  10. 12.2. Основные бухгалтерские проводки по счетам депо
- Информатика для экономистов - Антимонопольное право - Бухгалтерский учет и контроль - Бюджетна система України - Бюджетная система России - ВЭД РФ - Господарче право України - Государственное регулирование экономики в России - Державне регулювання економіки в Україні - ЗЕД України - Инновации - Институциональная экономика - История экономических учений - Коммерческая деятельность предприятия - Контроль и ревизия в России - Контроль і ревізія в Україні - Кризисная экономика - Лизинг - Логистика - Математические методы в экономике - Микроэкономика - Мировая экономика - Муніципальне та державне управління в Україні - Налоговое право - Организация производства - Основы экономики - Политическая экономия - Региональная и национальная экономика - Страховое дело - Теория управления экономическими системами - Управление инновациями - Философия экономики - Ценообразование - Экономика и управление народным хозяйством - Экономика отрасли - Экономика предприятия - Экономика природопользования - Экономика труда - Экономическая безопасность - Экономическая география - Экономическая демография - Экономическая статистика - Экономическая теория и история - Экономический анализ -