<<
>>

Исходные данные

Данные, необходимые для планирования, определяются общим корпоративным планом по категориям товаров и основываются на показателях прошлых периодов и текущей информации.

ПРОГНОЗ СБЫТА.

Пожалуй, за этой цифрой стоит самый большой и самый важный набор решений, принимаемых для построения бюджетного плана. Следствием закупки чрезмерных объемов товаров будет снижение торговых наценок для реализации излишков. Если менеджеры приобретут слишком мало товаров, будут упущены сделки и, возможно, потеряны покупатели. Мы уже отмечали, что прогнозирование сбыта модных товаров — штука очень хитрая.

СРЕДНЕЕ ОТНОШЕНИЕ ЗАПАСОВ К ОБЪЕМУ ПРОДАЖ. Чтобы достичь запланированного показателя оборачиваемости, закупки производятся в соответствии с прогнозом сбыта на данный период. Для этого рассчитывается среднее отношение запасов к объему продаж на начало месяца (ННМ) — показатель, напрямую связанный с оборачиваемостью запасов.

ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ

Прогноз сбыта

$130 000

Чистая выручка

gt; /юо V, - Валовая маржа „ Оборачиваемость

I Себестоимость запасов

(торговая наценка)

запасов

2.727

X

55% =

1.5

12* + Оборачиваемость запасов =» Запасы/продажи ННМ 6+ 1.5 - 4 • 6 - для шестимесячного плана

Строка

БЮДЖЕТНЫЙ ПЛАН

МЕСЯЦ

Январь Февраль Март Апрель Май

Июнь Итого Примечания (сред.)

Распределение продаж по месяцам,

%

1

15

14 14 17 19

Данные за прошлые периоды/ 17 100 прогнозы

Объем продаж, в месяц ($)

2

24 700

18 200 18 200 22100 24 700

(1) X

22 100 130 000 Прогноз 1 0:, f,i

Коэффициент запасы/ продажи ННМ

3

3,6

4,4 4,4 4 3,6

Подстраивается под месячные 4 4 колебания сбытз

Запас ННМ ($)

4

88 920

80 080 50 080 88 400 89 920 88 400 (2) х(3)

Продажи х за пасы /продажи .

_ _ ННМ

Запас НКМ (S)

5

80 080

80 080 88 400 88 920 88 400 85 600 НКМ января -

ННМ Февраля

Планируемый объем закупок, в месяц ($)

6

15 860

18 200 26 520 22 620 24180

(2М5) - (4) Продажи + НКМ 19 300 - ННМ

** $ 65 600 - прогноз объема запасов на конец 6-го месяца и соответственно объем запасов на начало 7-го.

Рис 8Л 1

Бюджетным гимн

Среднее отношение запасов              12              месяцев

к объему продаж              “              Оборачиваемость              запасов

(Если мы строим шестимесячный план, как на рис. 8А. 1, необходимо отнести 6 месяцев к оборачиваемости за 6 месяцев). Этот показатель показывает, какой объем на начало месяца позволяет достичь прогнозного объема продаж и требуемой оборачиваемости.

6 нашем примере плановая оборачиваемость запасов равна 1,5, поэтому среднее отношение запасов к объему продаж составляет 4 (т. е. 6/1,5). Это значит,

что для того, чтобы в шестимесячном периоде показатель оборачиваемости достиг 1,5, запас товаров ННМ должен быть в четыре раза больше, чем объем продаж в этом месяце.

Бюджетный план

Верхний раздел заполнен — все исходные данные определены. Переходим к построению самого плана.

РАСПРЕДЕЛЕНИЕ ПРОДАЖ ПО МЕСЯЦАМ В ПРОЦЕНТАХ (СТРОКА 1). В строке 1 указывается прогноз объема продаж (в %) на каждый месяц. В нашем примере в январе должно быть совершено 19 % полугодовых продаж. Сумма равна 100 %.

ОБЪЕМ ПРОДАЖ (СТРОКА 2). Объем продаж за каждый месяц определяется как произведение общего прогноза сбыта на процент продаж в данном месяце. Для января объем продаж составляет $ 24 700 (т. е. $ 130 000 х 19 %).

ОТНОШЕНИЕ ЗАПАСОВ К ОБЪЕМУ ПРОДАЖ ННМ (СТРОКА 3).

Данные показатели

должны в среднем равняться отношению, определенному в исходных данных. Месячные отношения изменяются в сторону, противоположную изменению объема продаж. То есть в месяцы, когда сбыт растет, отношение запасы /продажи уменьшается, и наоборот.

ЗАПАС ННМ (СТРОКА 4). Объем запасов, планируемых на начало месяца, равен объему продаж (строка 2), помноженному на отношение запасы/продажи ННМ (строка 3). На рис. 8А.1 запас ННМ для января составляет $ 88 920 (т.е. $24 700 x 3,6).

ЗАПАС НА КОНЕЦ МЕСЯЦА (НКМ) (СТРОКА 5). Запас на начало текущего месяца равняется конечному запасу месяца предыдущего. Чтобы получить значение для строки 5, необходимо взять значение запаса ННМ из клетки сверху справа.

В нашем примере запас НКМ для января равен запасу ННМ февраля — $ 80 080. Конечный запас последнего месяца в плане — прогноз.

ПЛАНИРУЕМЫЙ ОБЪЕМ ЗАКУПОК (СТРОКА 6). Планируемый объем закупок показывает, сколько товаров должно быть заказано и поставлено в каждом месяце при данных показателях оборачиваемости и сбыта. Он равен объему продаж за месяц (строка 2) + запас НКМ (строка 5) — запас ННМ (строка 4).

На рис. 8А.1 в январе планируется закупить товаров на сумму $ 15 860 (т. е. $ 24 700 + $ 80 080 — $ 88 920).

<< | >>
Источник: М. Леви, Б. А. Вейтц. ОСНОВЫ РОЗНИЧНОЙ ТОРГОВЛИ. 1999

Еще по теме Исходные данные:

  1. I. Исходные данные
  2. Исходные данные и предпосылки
  3. Исходные данные для предынвестиционных исследований бизнес-проекта
  4. Импортная пошлина как средство фиксации валютного курса Исходные данные и задание
  5. 11. Содержание плана розничного товарооборота и исходные данные для его составления.
  6. Пример оценки отраслевой сравнительной эффективности вариантов инвестиционного проекта, исходные данные по которому были приведены ранее.
  7. Тарифная защита страны во внешней торговле страны с «малой» экономикой Исходные данные и задание
  8. А.              Основы хозяйственного плана: данные и закономерности, вытекающие из опыта Данные
  9. ДАННЫЕ
  10. Знания и данные
  11. * Нечувствительность к исходным вероятностям
  12. Данные о поведении сбережений
  13. ИСПОЛЬЗУЕМЫЕ ДАННЫЕ
  14. 9.1. Исходные представления
  15. Исходные предпосылки -1
  16. исходные условия перехода к рынку
  17. Исходный и желаемый набор точек привязки
  18. Экспериментальные данные