<<
>>

§ 4.3. Социальная ответственность бизнеса в практике лизинговых операций

Мировая практика показывает, что корпоративная социальная ответственность (КСО) становится сегодня все более реальным требованием к современному бизнесу[94].

Еврокомиссия сформулировала определение корпоративной социальной ответственности, согласно которому это концепция, отражающая добровольное решение компаний участвовать в улучшении жизни общества и в защите окружающей среды.

В числе первых, кто поставил вопрос о социальной ответственности бизнеса, был знаменитый Э. Карнеги, сформулировавший в начале XX века принципы, на которых основывается понятие социальной ответственности. Первый - это принцип благотворительности, второй - принцип служения.

Для США поворотным моментом в отношениях бизнеса и общества стала Великая депрессия 30-х гг. XX в. В администрации президента была создана специальная служба для наблюдения за подготовкой «кодексов честной конкуренции», которые предполагали правительственный контроль за защитой общественных интересов и гарантию прав рабочих создавать собственные организации и участвовать в заключении коллективных договоров.

Многие европейские страны также предприняли шаги по защите прав работников и накануне, и после Второй мировой войны. В 50 - 70-е гг. на фоне множества крупных забастовок социальная ответственность корпораций перед собственным персоналом была введена практически везде.

В 1970-х гг. КСО оказалась связанной с влиянием промышленности на окружающую среду и уровень жизни населения в целом, т.е. добавилась проблема экологической безопасности. Проведенные и опубликованные исследования впервые аргументированно показали, что промышленное развитие вкупе с ростом населения неизбежно приведет к глубокому кризису и истощению ресурсов.

В 1995 г. ООН провозгласила «научным фактом» появившиеся ранее данные о глобальном потеплении. Спустя два года был подписан знаменитый Киотский протокол о сокращении выбросов углекислого газа.

В 1987 г. в инициированном ООН исследовании воздействия человека на окружающую среду впервые был использован термин «устойчивое развитие», под которым понималось «текущее использование ресурсов с учетом их обязательной доступности в будущем». Очень скоро этот термин стал означать для корпораций требование их полной гармонии с окружающим миром, включая акционеров, работников, природу и общество.

В конце 90-х гг. XX в. очень популярными стали маркетинговые исследования и опросы населения, которые четко указали на то, что социальная и экологическая политика компаний напрямую влияет на их объем продаж. Результатом такого факта стала поддержка корпоративной социальной ответственности на международном уровне (с 2000 г. - это один из приоритетов Евросоюза).

В 2001 г. Европейская комиссия опубликовала «Зеленую книгу о корпоративной социальной ответственности», а 2005 г. был объявлен в Европейском союзе Годом социальной ответственности. На современном этапе КСО становится важным фактором формирования политики ведущих компаний США, Великобритании и других развитых стран.

Таким образом, социальная ответственность бизнеса на сегодняшний день предстает одним из основных векторов развития бизнеса, его новым системообразующим принципом.

Современный бизнес втянут во множество связей и отношений - с потребителями, партнерами, конкурентами, кредиторами, инвесторами, властями, общественными организациями. Поэтому социальная ответственность бизнеса многогранна и включает в себя:

• имущественную ответственность перед инвесторами, акционерами и кредиторами за их собственность;

• перед потребителями и клиентами - ответственность за качество товаров и услуг;

• перед работниками - ответственность за рабочие места, соблюдение норм трудового права, охрану труда, социальное благополучие работников;

• перед деловыми партнерами - работа в соответствии с правовыми и этическими нормами ведения бизнеса, построение отношений с партнерами на соблюдении профессиональных принципов и стандартов, финансовой ответственности;

• перед населением - за охрану и восстановление окружающей среды, благоустройство и социальное развитие территории своего размещения;

• перед государством - за соблюдение законов, включая уплату налогов.

За рубежом получили распространение три основных концепции социально ответственного бизнеса[95].

1. Концепция «корпоративного эгоизма». Ее сторонники следуют классической формулировке идеолога либерализма М. Фридмана, согласно которой «единственным бизнесом бизнеса является максимизация прибыли в рамках соблюдения существующих правил игры». В интерпретации либералов социальная ответственность приравнивается к выполнению социальных обязательств, которые государство предъявляет к бизнесу (выплата заработной платы и уплата налогов, выполнение социальных обязательств, прописанных в законе).

2. Концепция «корпоративного альтруизма». Развивается в рамках социально-рыночных теорий. КСО трактуется расширительно и наряду с социальными обязательствами включает участие бизнеса в благотворительности и социальных проектах.

3. Концепция «разумного эгоизма». В ней подчеркивается, что социальная ответственность бизнеса - просто «хороший бизнес», потому что это помогает уменьшать долгосрочные потери прибыли. Реализуя социальные программы, корпорация сокращает свои текущие прибыли, но в долгосрочной перспективе формирует благоприятную социальную среду для своих работников и территорий своей деятельности, создавая при этом условия для стабильности собственной прибыли.

Выделяют две модели социально ответственного поведения компаний: американскую и европейскую.

В американской модели преобладает уклон на филантропию, то есть компания делится частью прибыли, инвестируя ее в общественно-полезные инициативы, - жертвует на благотворительные нужды, например.

В современных экономических условиях американская модель социально ответственного поведения компаний используется наиболее широко. Она относительно легко воплощается в жизнь, и однажды приняв решение следовать ей, руководство компании отдает себе отчет в долгосрочном характере отдачи от затрат на благотворительные инициативы.

С точки зрения инвестора участие компании в благотворительной деятельности характеризует ее как социально устойчивую и, значит, при прочих равных условиях, более привлекательную для вложений.

К тому же именно эта модель при грамотном воплощении находит наиболее живой отклик со стороны населения, общественных организаций и персонала (табл. 4.1).

Основные сообщения, которые компания несет целевым группам, используя американскую модель

Таблица 4.1

Экологичность работы компании Стабильность и надежность Человечность
Это понятие затрагивает не только отношение компании к окружающей среде, а в данном случае степень гармоничной интеграции компании в окружающее сообщество. Компания, вкладывающая средства в поддержку и развитие, вызывает симпатию и доверие, поскольку не только пользуется ресурсами сообщества, а и вкладывает в него средства Компания, активно вкладывающая средства в благотворительность, должна генерировать достаточно прибыли для того, чтобы не только обеспечить поддержку собственной деятельности, а и для того, чтобы «поделиться» этой прибылью с нуждающимися Компания преподносит себя целевым группам не как неодушевленный промышленный комплекс, а как команду людей, таких же, как прочие жители региона, которым не безразличен уровень жизни окружающих

Некоторые опасности следования американской модели заключаются в распространенном убеждении населения в том, что компания, активно вкладывающая средства в благотворительность, таким образом «расплачивается» за участие в скандалах или махинациях.

Согласно европейской модели социально-ответственная деятельность компании связана с достижением ее бизнес-целей и является частью стратегии создания добавочной стоимости компании. Все инициативы, финансируемые компанией в рамках такой модели, имеют самое прямое отношение к генерации прибыли и реализации продукции. Наиболее популярными объектами инвестиций в рамках этой модели являются: развитие персонала компании, вклад в развитие муниципальных образований, где расположены производственные мощности компаний, природоохранная деятельность, развитие науки, образования и технологий, благотворительные вложения с участием сотрудников компании, программы приведения деятельности компании в соответствие с мировыми отраслевыми стандартами.

На сегодняшний день европейская модель социально ответственного поведения адаптируется наиболее крупными промышленными компаниями, достигшими определенного уровня стабильности бизнеса. Европейская модель подразумевает экономическое обоснование социальных инициатив и их интеграцию в стратегию развития компании. Поэтому перед внедрением этой модели руководству компании необходимо удостовериться, что, помимо определения объектов вложений и выделения средств, вся деятельность компании будет пересмотрена с точки зрения ее соответствия социально ответственному поведению. К тому же должны быть разработаны и закреплены механизмы контроля за эффективностью вложенных средств.

С точки зрения инвестора европейская модель является более привлекательной при оценке социально-ответственного поведения компании, поскольку может быть сведена к относительно измеримым результатам. Особенно, если вложения компании в социальную сферу дают немедленный эффект местному сообществу (табл. 4.2).

Таблица 4.2

Основные сообщения, которые компания несет целевым группам,

используя европейскую модель

Прозрачность У правляемость и стабильность Забота Надежность
Когда есть механизм измерения результатов деятельности, есть возможность приводить конкретную статистику в отчетах для акционеров, партнеров, инвесторов, а также населения и местной власти Когда социально ответственное поведение компании практикуется в рамках ее стратегии развития с вовлечением других заинтересованных сторон, вопросов относительно качества контроля за эффективностью социальной политики компании не возникает Участие сотрудников компании в социальных проектах помогает становлению ее более «человечного» имиджа. Сотрудники компании становятся помощниками компании в достижении ею общественно полезных целей Компания, сделавшая социальные инвестиции частью своей стратегии развития и получающая от них экономический эффект, производит положительное впечатление на власть, партнеров и акционеров

При определенных преимуществах европейская модель имеет ряд особенностей, которые следует учитывать перед ее внедрением.

Прежде всего необходимо оценить готовность компании пересмотреть свою деятельность для приведения ее в соответствие со стратегией социально ответственного поведения. Кроме того, данная модель не так гибка в выборе объектов вложений, поскольку компания выбирает приоритетные для себя социальные сферы и концентрируется только на них.

Таким образом, каждая из моделей имеет свои преимущества и недостатки. Поэтому, как правило, какая-то одна модель социально ответственного поведения преобладает в компании, при этом используются обе модели.

Что касается России, то здесь социальная ответственность бизнеса имеет свою историю и традиции. В давние времена купцы и промышленники строили школы и богадельни, больницы и театры, церкви и общежития для рабочих, вносили пожертвования на «богоугодные дела».

Однако для современной России проблемы социальной ответственности компаний знакомы и понятны и одновременно абсолютно новы. В административной экономике предприятия обладали масштабной социальной инфраструктурой и выполняли множество социальных функций (обеспечение условий охраны труда и отдыха персонала, помощь местным организациям, шефская помощь и т. д.). Получение социальных благ и услуг непосредственно на предприятии стало традицией, а объем и качество принадлежащей предприятию социальной инфраструктуры свидетельствовали о его богатстве, престижности и служили стимулом притока рабочей силы. Административная экономика сформировала особое отношение руководителя к своему предприятию: ответственность не только за производственные показатели, но и за условия жизни, быт и досуг своих подчиненных.

Отношение предприятий к социальной политике резко поменялось в период перехода к рынку. Из социально-политической и административной организации появилась организация «экономическая», начавшая поиск оптимальной для себя структуры социальных издержек Транзитивный этап российской экономики наложил свой отпечаток на произошедшие в социальной политике предприятий сдвиги, которые можно определить как фазы: сокращения, стабилизации и реструктуризации (однако указанную этапность не следует абсолютизировать). Характеристика фаз[96] [97] приведена в табл. 4.3.

Таблица 4.3

Характеристика социальной политики российских предприятий

в переходный период

Фаза Период Характеристика
Сокращение 1992 - 1997 гг. • Резкое сокращение социальных функций предприятий;

• стихийный и неконтролируемый процесс избавления от непрофильных активов;

• освобождение профсоюзов от функций распределения социальных благ, и, следовательно, лишение мощного ресурса влияния;

• передача социальной инфраструктуры предприятий городским органам власти (60 - 80 %)

Стабилизация 1997 - 2000 гг. • Серьезные кадровые проблемы в связи с перестройкой структуры управления, созданием специальных социальных отделов, введением должности заместителя директора по социальным вопросам;

• отношение руководителей к социальной инфраструктуре: стремление закрепить персонал и следование сложившимся на предприятиях традициям (значительная доля предприятий располагала столовыми, магазинами, жильем, поликлиниками, сохраняя их на своем балансе)

Реструктуризация 2000 гг. - н.в. • Принятие Правительством РФ ряда документов и программ социальной направленности (Концепция долгосрочного социально-экономического развития Российской Федерации до 2020 г.; национальные программы в области здравоохранения, образования, жилищно-коммунального хозяйства и т.д.);

• оптимизация социальной политики предприятия, превращение ее в инструмент, позволяющий совершенствовать производство и организацию труда;

• выход российских предприятий на мировой рынок и необходимость адаптации к международным бизнес-стандартам

Идеи широкой социальной ответственности в российском бизнессообществе начали активно обсуждаться в последние несколько лет.

Наряду с отдельными компаниями внимание к теме КСО проявляют предпринимательские союзы. Российский союз промышленников и предпринимателей (РСПП), Деловая Россия, ОПОРа ставят своей целью распространение в российском деловом сообществе норм социальной ответственности.

В ноябре 2004 г. в Москве на XIV съезде Российского союза промышленников и предпринимателей была одобрена Социальная хартия российского бизнеса. Этим документом установлены общие этические принципы социальной деятельности российского бизнеса, соответствующие Глобальному договору, идея которого была выдвинута в 1999 г. на Всемирном экономическом форуме в Давосе (Швейцария). В документе отмечается, что представители делового сообщества, входящие в РСПП, принимают на себя добровольное обязательство следовать в своей деятельности следующим нормам корпоративной этики: вести предпринимательскую деятельность, основываясь на принципах добропорядочности; способствовать укреплению основ института собственности; руководствоваться в своей деятельности законодательными нормами; отказываться от действий, направленных на усиление в обществе социальной напряженности; не оказывать незаконного действия на органы власти и судебные инстанции; с уважением относиться к своим конкурентам; заботиться о поддержании деловой репутации; в случае возникновения споров решать конфликты путем переговоров[98].

Следует отметить важную российскую отличительную черту дискуссий о проблемах корпоративной социальной ответственности. В отличие от стран Запада она ведется в узком кругу экспертов и политиков, не затрагивая широких слоев общественности, а большая часть населения страны, как свидетельствуют социологические опросы, мало что знает о социальной и благотворительной деятельности российского бизнеса.

Кроме того, дальнейшее расширение масштабов и упорядоченности работ по корпоративной социальной ответственности сдерживается рядом факторов[99].

1. Руководители подавляющей части российских компаний слышали о КСО, но для них социальная ответственность исчерпывается обязанностью соблюдать законы, а присоединение к Хартии РСПП через членство в его региональных организациях носит формальный характер и практически ничего не меняет в отношении к социальным обязательствам. Большинство новых руководителей российских компаний не знают или предали забвению огромный опыт решения социальных проблем, накопленный до перехода к рыночной экономике.

2. Руководство федеральных и региональных органов власти не использует принципы КСО в своем взаимодействии с бизнесом и профсоюзами, а их персонал в массе своей, если и слышал о КСО, то не представляет, что и как надо делать, чтобы перейти от деклараций и соглашений к системной повседневной работе по внедрению принципов КСО. В то же время в регионах реализуются разрозненные планы мероприятий в области охраны труда, экологии, занятости и других при отсутствии системным образом подготовленных комплексных социальных программ, скоординированных с национальными проектами.

3. В бизнес-организациях, органах власти и профсоюзах отсутствует системный и скоординированный менеджмент социальной деятельности. Усилия по обеспечению качества, удовлетворению социальных нужд персонала, охраны труда и окружающей среды, взаимодействие с местным сообществом и органами власти не связаны единой социальной политикой, не определяются социальными целями и не реализуются на основе программ скоординированных инвестиций.

Указанные факторы, сдерживающие расширение масштабов работ по КСО в России, во многом связаны с отсутствием относительно простых и понятных документов по реализации ее принципов. Устранение этих проблем даст три важнейших результата правильной социальной политики компании, компенсирующих все социальные затраты: 1) привлечение и удержание квалифицированных кадров в условиях их острого дефицита; 2) укрепление доверия со стороны зарубежных партнеров по бизнесу; 3) формирование вокруг предприятия зоны социального благополучия.

Среди субъектов социально ответственного бизнеса в России фиксируется исключительно крупный бизнес. Рассмотрим его представителей более тщательно.

ОАО «Лукойл» - один из крупнейших международных нефтегазовых холдингов, в состав которого входят более 300 компаний в 35 странах мира. Это первая российская компания, разработавшая и опубликовавшая «Социальный кодекс», которым руководствуется в своей деятельности. Кодекс предусматривает различные социальные права и гарантии для своих работников, формирует обязательства компании по ее участию в общественной жизни, включая деятельность по охране природы, поддержку науки и образования, сохранение национального культурного наследия, поддержку физкультуры и спорта, участие в работе негосударственных организаций и благотворительную деятельность. ОАО «Лукойл» публикует: ежегодные отчеты о деятельности (с 1999 г.), финансовую отчетность (с 2001 г.), отчеты о деятельности в области устойчивого развития (с 2005 г.), ряд других документов, содержащих показатели и основные факты о компании[100]. В 2008 г. ОАО «Лукойл» присоединилось к Глобальному договору ООН. В 2008 г. компания вошла в список ста крупнейших компаний мира в рейтинге корпоративной ответственности.

Другой пример социально ответственного поведения крупного бизнеса - ОАО «Г орно-металлургическая компания "Норильский никель”». Социальная миссия компании - производство необходимой обществу продукции наиболее эффективным и безопасным способом на устойчивой долгосрочной основе для содействия социальному прогрессу, росту благосостояния общества, стабильному развитию территорий и благополучию населения регионов хозяйствования, повышению уровня жизни своих работников[101].

ОАО «Северсталь» - еще один пример социально ответственного бизнеса в России. В основе его корпоративной философии заложена теория стейкхолдеров, согласно которой бизнес стремится к установлению и сохранению долгосрочных благоприятных отношений со всеми заинтересованными сторонами: работниками, местным сообществом, органами государственной власти, институтами гражданского общества. Только в этом случае бизнес может рассчитывать на стабильную работу и долгосрочный коммерческий успех.

Ежегодно ОАО «Северсталь» выделяет на социальные программы более 50 млн дол. Около 90 % этого общего социального бюджета инвестируется в развитие территорий присутствия предприятия и улучшение жизни работников. Эти средства направляются на поддержку объектов социальной инфраструктуры, на обеспечение полноценного отдыха сотрудников компании. Остальные средства - около 6 млн дол. в год - компания тратит на благотворительную деятельность, в том числе выделяя средства на сохранение исторического и культурного наследия России[102].

Таким образом, сегодня в связи с наметившейся экономической и политической стабильностью и активным выходом российских компаний на международный рынок повысился их интерес к выработке политики социальной ответственности и определения стратегий участия в жизни общества. Однако следует признать, что политика социальной ответственности, как правило, реализуется фрагментарно, а в компаниях отсутствует единая концепция осуществления социальной ответственности.

Подчеркнем, что среди субъектов социально ответственного бизнеса в России фигурирует исключительно крупный бизнес. Малый и средний бизнесы сегодня часто являются претендентами на получение дотаций и кредитов со стороны государства и крупного бизнеса, нежели потенциальными субъектами социально ответственного бизнеса. Концепция социально ответственного бизнеса в нашей стране пока еще в недостаточной степени проявляет присущие ей консолидирующие и глобализирующие функции, не служит объединяющим началом для представителей всех уровней отечественного бизнеса.

Исследования мотивации социально ответственного бизнеса в России показали[103], что представители российского бизнеса в своей социально ответственной политике руководствуются в большей степени стремлением выполнять указания органов государственной или муниципальной власти крупных мегаполисов. На втором месте по значимости стоит мотив заботы о состоянии собственных трудовых ресурсов компании, на третьем - стремление соответствовать западным стандартам. Затем следует традиционная благотворительность (милосердие), реализуемая в форме помощи нуждающимся. Низкой является значимость таких мотивов, как забота об экологии или мероприятия по сохранению русской культуры.

Среди препятствий на пути внедрения в России практики корпоративной социальной ответственности можно назвать низкую капитализацию большинства российских компаний, отсутствие средств на осуществление социальных программ. По различным данным, более 40 % общего объема средств на социальные программы, выделяемых ежегодно российским бизнесом, приходится на 20 крупнейших корпораций, в основном добывающего сектора[104]. Возможности компаний, производящих потребительские товары, предоставляющих услуги, существенно ограничены.

Тем не менее эффективность корпоративной социальной политики определяется не только объемом средств, направленных на социальные программы. Для устойчивого развития корпораций особенно важно проведение сбалансированной социальной политики, учитывающей максимально широкий круг экономических и социальных интересов, потребности общества и государства.

Среди основных подходов к социальной ответственности, сложившихся в российском бизнес-сообществе, можно выделить следующие. Довольно популярно представление о социальной ответственности как синониме благотворительности. Но в отличие от мировой практики, где благотворительность (филантропия) является добровольной деятельностью, в России благотворительная деятельность - неформальное социальное обязательство бизнеса, не вполне легитимно получившего собственность в 1990-е гг. Специфика российского варианта благотворительности состоит в том, что благотворительность является скорее проявлением «ответственности бизнеса», нежели филантропией - проявлением любви к людям, обществу.

Наиболее востребованным в современных рыночных условиях является прагматический подход, который подразумевает отношение к социальным программам как к бизнес-проектам, делая ставку на экономическую и социальную эффективность, целевое использование средств, повышение конкурентоспособности компании, создание комфортной социальной среды в регионах присутствия. Ресурсы и средства, направленные на решение социальных вопросов, рассматриваются как стратегические инвестиции в устойчивое развитие компании. Прагматический подход обеспечивает баланс интересов корпораций, общества и государства, поскольку позволяет решать социальные проблемы эффективнее, что одновременно способствует долгосрочному устойчивому развитию компании и поддержанию социально-политической стабильности и благополучия в обществе.

Российское бизнес-сообщество уже начинает переходить от либеральной к социально-рыночной модели поведения, а также от политики «торга» к институционализации отношений и сотрудничеству с властью в социальной сфере. Возможно, в перспективе роль гражданского общества и его организаций в России будет более значительной, произойдет сближение интересов государства, бизнеса и общества. Для дальнейшего развития КСО в России необходимо также создание адекватного правового поля, нивелирование теневых и неформальных механизмов реализации корпоративной социальной ответственности.

Таким образом, среди отличительных черт российской модели КСО можно назвать[105]:

• отсутствие идеологии социально-ответственного предпринимательства;

• вынужденный характер социальной ответственности бизнеса;

• высокую вариативность форм социальной активности, сложившихся на отдельных предприятиях и в компаниях;

• отсутствие прозрачных процедур выработки социальной политики, зависимость форм и методов социальной активности компаний от личных наклонностей и интересов руководителей и собственников;

• высокую дифференциацию социальных корпоративных льгот, которые, как правило, ориентированы на высококвалифицированные кадры;

• значимый разрыв, существующий между обществом и бизнесом в понимании приоритетов социальной ответственности.

Мы разделяем точку зрения авторов, которые считают, что перспективы исследования проблематики социальной ответственности могут быть связаны с переходом от концепции КСО к идее корпоративного гражданства[106], нацеленной на включение бизнеса в системное взаимодействие с социально-политическими институтами в рамках устойчивого развития общества.

В настоящее время в мире существует достаточно много международных некоммерческих организаций[107], занимающихся социальной ответственностью, действующих на территории одной страны или региона. Среди них, например: «Глобальный договор» (The Global Compact); «Бизнес для социальной ответственности» (БСО) (Business for Social Responsibility); Международный деловой форум лидеров (The International Business Leaders Forum - IBLF) и др.

Таким образом, современная рыночная экономика имеет вполне конкретные институты, а также механизмы, включенные в институт корпоративной социальной ответственности бизнеса и действующие как эффективные элементы. Мы считаем, что лизинговое финансирование является одним из таких механизмов.

Так, Лизинговая компания Уралсиб является одной из крупнейших лизинговых компаний (по итогам 2010 г. занимала 12-е место в рейтинге крупнейших лизинговых компаний по объему нового бизнеса (9 219 млн руб.) и 7-е место в рейтинге крупнейших лизинговых компаний по объему портфеля (25 541 млн руб.)[108]. Лизинговая компания «Уралсиб» работает в отраслях с большим потенциалом роста, обладающих высокой доходностью (грузовой транспорт, строительная и дорожно-строительная техника, оборудование). В корпоративном лизинге приоритет отдавался железнодорожному транспорту, технике для золотодобывающих предприятий, коммерческой недвижимости (с прогнозируемым потоком арендных платежей). В настоящее время в портфель ООО «Лизинговая компания Уралсиб» входят следующие продукты:

• «Лизинг легковых автомобилей и коммерческого транспорта». Розничный лизинговый продукт (характеризуется стандартизованными требованиями к лизингополучателю, параметрам сделки и процедурам принятия оформления сделки), предназначенный для предприятий малого и среднего бизнеса, испытывающих потребности в приобретении легковых и коммерческих (грузопассажирских) автомобилей иностранных марок (США, Япония, ЕС).

• «Лизинг грузовых автомобилей и спецтехники». Розничный лизинговый продукт, предназначенный для предприятий малого и среднего бизнеса, испытывающих потребности в приобретении грузовых автомобилей и специальных транспортных средств.

• «Корпоративный лизинговый продукт». Предназначен для предприятий среднего и крупного бизнеса, которые хотят приобрести большое количество нового оборудования (техники). В этом продукте два предложения: «Лизинг для корпоративных клиентов без связанного финансирования» и «Лизинг для корпоративных клиентов со связанным финансированием».

• «Лизинг для малого бизнеса». В 2011 г. для малого бизнеса были разработаны новые продукты: «Лизинг оборудования» и «Лизинг-Партнер». Их преимущество заключается в возможности передачи легкового и коммерческого автотранспорта в лизинг индивидуальным предпринимателям и предприятиям, использующим упрощенную систему налогообложения, без анализа их финансового состояния.

В Татарстане успешно функционирует Лизинговая компания малого бизнеса РТ (ЛКМБ РТ)117, величина портфеля которой сегодня составляет более миллиарда рублей, а лизингополучатели имеются в каждом района Татарстана. В республике уже не первый год реализуется программа «Лизинг-грант», оператором которой является в том числе и Лизинговая компания малого бизнеса РТ, которой было профинансировано более 700 субъектов малого и среднего предпринимательства, в том числе порядка 600 «стартовых». Говоря о структуре портфеля сделок, наибольший удельный вес занимает оборудование в промышленном секторе экономики, в пищевой отрасли и в сфере сельского хозяйства. А поскольку в Татарстане имеются производственные ниши, спрос на которые промышленность республики пока удовлетворить не в состоянии, эта проблема подтолкнула руководство «ЛКМБ РТ» на создание собственной программы «Производственные ниши». Общая цель программы - финансирование проектов, направленных на организацию производства продукции, ранее не производимой либо недостаточно производимой в Татарстане. Программа предполагает ряд льгот для заявителей.

«ЛКМБ РТ» позиционирует себя как компания, в задачи которой входит не только извлечение прибыли, но и определенная социальная ответственность, поэтому ставки не завышены, отношение к клиентам достаточно лояльно. Еще одно выражение социальной направленности компании - работа со стартапами (в отличие от многих лизинговых компаний, которые предпочитают не рисковать, ведь такой бизнес оценить практически невозможно).

Сегодня не самая лучшая ситуация наблюдается в агропромышленном комплексе: в 90-е гг. была разрушена и в настоящее время не восстановлена материально-техническая база АПК; из-за неплатежеспособности сельскохозяйственных предприятий резко сократилось производство тракторов и сельскохозяйственных машин. На современном этапе решению проблем в АПК, в том числе проблемам занятости населения и его самореализации на селе, уделяется достаточно внимания как на Федеральном уровне, так и на уровне регионов.

Мероприятия Государственной программы развития сельского хозяйства и регулирования рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия на 2013 - 2020 гг. от 14 июля 2012 г. № 717 реализуются ОАО «Росагролизинг». Это лизинговая компания с государственным участием, действующая в агропромышленном комплексе. ОАО «Росагролизинг» выполняет в том числе задачи, поставленные Правительством Российской Федерации по передаче отечественным сельхозтоваропроизводителям на доступных условиях финансовой аренды (лизинга) современных средств производства (сельхозтехника, технологическое и перерабатывающее оборудование и пр.).

Основная задача компании как института развития АПК страны - предоставление равнодоступных услуг финансовой аренды (лизинга) хозяйствующим субъектам, действующим на рынке АПК, в целях организации и модернизации производств по всей территории Российской Федерации. Поэтому компания предлагает наиболее выгодные финансовые условия сделок отечественным сельхозтоваропроизводителям, а также широкий ассортимент предметов лизинга. Результатом усиления контроля со стороны ОАО «Росагролизинг» за вновь совершаемыми сделками, является увеличение роста процента собираемости по новым сделкам. Так, по договорам федерального лизинга сельхозтехники, заключенным в 2011 - 2013 гг., процент собираемости составил порядка 86 %, что является показателем выше ожидаемого с учетом высокорискованного характера, присущего отрасли сельского хозяйства[109].

Одним из направлений государственной поддержки сельскохозяйственных производителей является механизм реализации лизингового финансирования. Лизинговое финансирование способствует обновлению основных производственных фондов, является фактором роста производительности и конкурентоспособности отечественных сельскохозяйственных производителей и как следствие способствует обеспечению национальной безопасности страны. Актуальность и необходимость решения обозначенных проблем повышается с вступлением России в ВТО. Возникает необходимость обозначить реализуемые меры государственной поддержки сельскохозяйственных производителей и выявить в них роль и место лизингового финансирования. Лизинговое финансирование в системе мер государственной поддержки сельскохозяйственной деятельности еще недостаточно развито, не весь потенциал данной формы финансирования используется государственными органами.

Техническая база агропромышленного комплекса, как и всей отечественной промышленности, к моменту перехода на стадию посткризисного развития характеризуется высоким уровнем износа, большой долей устаревшей техники и оборудования, значительными объемами их выбытия. В такой ситуации инвестиционный потенциал лизинга трудно переценить. Реформаторы называют его практически единственной формой государственной поддержки технического оснащения села, но при этом подчеркивают, что он требует совер-

1 1 9

шенствования[110].

Учитывая тяжелое финансовое положение сельхозтоваропроизводителей, а также высокие риски, присущие сельскому хозяйству, развитие лизинговых операций и увеличение объемов лизинга возможны только при государственной поддержке, в связи с чем и на федеральном уровне, и на уровне отдельных субъектов осуществляется поддержка лизинговой деятельности различными способами: через создание лизинговых фондов, компенсацию части процентной ставки по привлеченным кредитам для лизинговых компаний[111].

В системе лизингового финансирования участвуют как минимум три стороны: лизинговая компания, лизингополучатель и продавец. Источником финансирования лизинговых компаний, реализующих меры государственной поддержки сельскохозяйственных предприятий, могут быть средства бюджетов субъектов Российской Федерации. Потенциальный лизингополучатель выбирает предмет лизинга и продавца, после этого обращается в лизинговую компанию с заявкой на заключение договора лизинга. На основании договора лизинга лизингодатель заключает договор купли-продажи с продавцом, выбранным лизингополучателем, оплачивает и приобретает в собственность предмет лизинга. Предмет лизинга поставляется лизингополучателю и передается по договору лизинга во временное владение и пользование. Лизингополучатель выплачивает лизингодателю лизинговые платежи в установленном договором лизинга размере. По окончании договора лизинга в зависимости от его условий предмет лизинга переходит в собственность лизингополучателя. Привлекательность лизингового финансирования с привлечением средств бюджета для лизингополучателей состоит в том, что стоимость данного источника финансирования, как правило, ниже альтернативных вариантов приобретения имущества (банковское кредитование и самофинансирование).

Как отмечает А. Р. Бадретдинова, лизинговым компаниям необходимо искать новые возможности привлечения клиентов. Одним из

возможных направлений здесь выступает встраивание в лизинговые

1 21

договоры реальных опционов[112].

Концепция реальных опционов, находящаяся на стыке экономики, математики и права, имеет огромный потенциал. Освоение этого потенциала сопоставимо по масштабу и сложности решаемых задач с тем, что несло в свое время освоение экономистами математического программирования[113].

Повысить привлекательность лизингового финансирования для сельскохозяйственных производителей автор предлагает путем предоставления лизингополучателям, ведущим переработку или заготовку сельскохозяйственной продукции, права осуществлять лизинговые платежи поставками продукции на условиях, предусмотренных договором лизинга. Данная мера государственной поддержки лизинговой деятельности предусмотрена ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» от 29.10.1998 № 164-ФЗ. В договоре лизинга для лизингополучателя может быть предусмотрен своего рода реальный опцион на осуществление лизинговых платежей поставками продукции. В связи с тем, что в момент заключения договора лизинга стороны обговаривают условия исполнения опциона, в том числе и цену исполнения, данная возможность для лизингополучателя может иметь определенную ценность.

Исполнение реального опциона лизингополучателем означает осуществление лизинговых платежей поставками продукции. Лизингополучателю имеет смысл воспользоваться правом осуществлять лизинговые платежи поставками продукции в случае, если цена исполнения опциона окажется выше дохода, получаемого от реализации сельскохозяйственной продукции собственными силами. Цена исполнения опциона - цена реализации сельскохозяйственной продукции лизингополучателем лизингодателю в случае исполнения опциона. Подобного типа опционы в литературе именуют пут-опционами. Включение в систему лизингового финансирования реального опцио-

на на осуществление лизинговых платежей поставками продукции позволяет минимизировать финансовый риск лизингополучателя, вызванный колебанием цен на сельскохозяйственную продукцию. Управленческая гибкость для лизингополучателя имеет ценность и должна быть учтена при расчете лизинговых платежей. Поэтому реализация данной меры позволит повысить эффективность лизинговой деятельности лизингодателя и минимизировать риски лизингополучателей, являющихся сельскохозяйственными производителями.

Изначально теория опционного ценообразования была разработана применительно к финансовым опционам. В то же время реальные опционы присутствуют во всех видах экономической деятельности хозяйствующих субъектов. Имеются публикации, посвященные исследованию реальных опционов в добыче полезных ископаемых, научно-исследовательских разработках, операциях с недвижимостью, в страховании жизни, лизинговых операциях, налогообложении и других видах экономической деятельности.

Стоимость реального опциона должна учитываться при расчете лизинговых платежей и впоследствии при оценке эффективности всей системы лизингового финансирования. Оценить стоимость реального опциона можно моделью Блэка - Шоулза, используя биноминальную модель или уравнение паритета стоимости колл- и пут-опционов. Необходимость оценки стоимости реального опциона основана на том, что любая управленческая гибкость в принятии решений лизингополучателем должна иметь ценность и учитываться в оценке стоимости лизингового финансирования.

Одной из мер государственной поддержки сельскохозяйственных производителей может быть невключение лизинговыми компаниями, пользующимися государственной поддержкой, стоимости реального опциона на осуществление лизинговых платежей поставками продукции в состав лизинговых платежей. Даная мера повысит привлекательность лизингового финансирования для лизингополучателей. Следует отметить, что на практике стоимость реальных опционов не является составным элементом лизинговых платежей. Однако, учитывая то, что для субъектов лизингового финансирования реальные опционы имеют ценность, возникает необходимость в разработке методики применения моделей оценки опционов в лизинговом финансировании.

Как отмечают Л. И. Иванова и Ю. М. Ишмаева, одним из направлений укрепления материально-технической базы сельскохозяйственных товаропроизводителей в условиях их сложного финансового состояния может быть развитие сети машинно-тракторных станций по техническому обслуживанию сельскохозяйственной техники. Этому в значительной степени будет способствовать создание льготных условий налогообложения для сельскохозяйственных предприятий и организаций, осуществляющих их сервисное обслуживание, ремонт техники, агрохимическую обработку земель и другие виды вспомогательных сельскохозяйственных работ[114].

Поэтому другой мерой формирования эффективной системы лизингового финансирования и повышения ее привлекательности для сельскохозяйственных производителей является создание при лизинговой компании единого сервисного центра с целью обеспечения надлежащего технического обслуживания и ремонта сельскохозяйственной техники, в том числе приобретаемой и за счет средств бюджета. Данная мера позволит разрешить часть проблем, возникающих у сельскохозяйственных производителей по поводу технического обслуживания, текущего и капитального ремонтов сельскохозяйственной техники.

В договоре лизинга может быть предусмотрена не обязанность, а право осуществлять техническое обслуживание и ремонт сельскохозяйственной техники в едином сервисном центре при лизинговой компании. Такая возможность, предусмотренная для лизингополучателя, повышает привлекательность лизинга как источника финансирования капитальных вложений и представляет собой реальный опцион на осуществление технического обслуживания и ремонта сельскохозяйственной техники. Лизинговая компания как собственник предмета лизинга заинтересована в поддержании имущества в надлежащем состоянии. Кроме этого затраты на дополнительные услуги, оказываемые лизинговой компанией лизингополучателю в соответствии с действующим налоговым законодательством, могут быть полностью включены в расходы, связанные с производством и реализацией. Таким образом, возникает дополнительная экономия на налоге на прибыль, если лизингополучатель является его плательщиком.

Формирование эффективной системы лизингового финансирования с реальными опционами повысит доступность и привлекательность экономической деятельности по производству сельскохозяйственной продукции для широкого круга потенциальных лизингополучателей.

Таким образом, лизинговое финансирование способствует обновлению основных производственных фондов, является фактором роста производительности и конкурентоспособности отечественных сельскохозяйственных производителей, а также важным элементом в механизме корпоративной социальной ответственности в России на современном этапе развития.

<< | >>
Источник: Д. В. Кузнецова. Кредитно-лизинговые отношения: теория и практика реализации : монография / коллектив авт. ; под ред. канд. экон. наук, доц. Д. В. Кузнецова ; Владим. гос. ун-т им. А. Г. и Н. Г. Столетовых. - Владимир : Изд-во ВлГУ,2014. - 216 с.. 2014

Еще по теме § 4.3. Социальная ответственность бизнеса в практике лизинговых операций:

  1. Международная практика лизинговых операций
  2. Социальная ответственность частного бизнеса как фактор инвестиционной активности в социальной сфере
  3. Мировая практика применения лизинга Роль лизинговых операций в экономике стран Европы
  4. 5. Социальная ответственность, этика бизнеса и PR: бизнес, государство и общество в современной России
  5. Формы социальной ответственности, социальные инвестиции бизнеса и PR
  6. Формы социальной ответственности бизнеса
  7. § 2.3. Правовые особенности финансирования лизинговых операций, включая банковские лизинговые операции
  8. Социальная ответственность бизнеса: свобода воли или долг
  9. Глава 4. Роль и значение отдельных лизинговых операций в процессе осуществления лизинговой деятельности
  10. 56. Международные лизинговые операции
  11. Методы участия банковского капитала в лизинговом бизнесе
  12. Лизинговые операции банка
  13. Налогообложение лизинговых операций
  14. Виды лизинговых операций
  15. 14.1 Лизинговые операции
  16. Организация лизинговых операций
  17. Лекция. Лизинговые и факторинговые операции
  18. Лизинговые операции в коммерческом банке
  19. Лизинговая операция "Иджара ва иктина"
  20. Международные лизинговые операции