Особенности финансов кредитных организаций
Кредитная сфера денежных отношений отличается рыночным характером функционирования, для обслуживания этой специфической группы денежных отношений формируются особые организационноэкономические структуры - кредитные организации, которые осуществляют операции на денежном рынке.
Кредитные организации выполняют:
1) операции, присущие любой коммерческой организации (формирование уставного фонда, финансовых фондов, приобретение основных средств и нематериальных активов, начисление амортизации, зачисление и списание денежных средств со своих счетов в банках и др.);
2) специфические операции, связанные с обслуживанием денежного оборота, осуществлением операций на финансовом рынке. На этой основе у кредитных организаций возникают следующие группы финансовых отношений:
- денежные отношения, характерные для коммерческих организаций: отношения с потребителями банковских услуг, что является основой формирования финансовых ресурсов кредитных организаций; отношения, связанные с уплатой налогов и сборов в бюджеты разного уровня и государственные внебюджетные фонды; отношения внутри кредитных организаций, а также кредитных организаций с другими субъектами хозяйствования, которые опосредуют процесс использования финансовых ресурсов кредитных организаций;
- денежные отношения, обусловленные спецификой деятельности кредитных организаций в области денежного оборота: кредитные организации перечисляют налоги и обязательные платежи в бюджеты разного уровня и государственные внебюджетные фонды по поручению клиентов, осуществляют расчетно-кассовое обслуживание исполнения бюджетов, выступают дилерами при размещении государственных и муниципальных ценных бумаг. Кроме того, банки открывают и обслуживают текущие счета органов, осуществляющих исполнение бюджетов (федерального бюджета, региональных, местных, государственных внебюджетных фондов); коммерческих организаций, получающих средства из бюджета, а также бюджетных учреждений, финансируемых из бюджета (последних - при неказначейской системе исполнения бюджета).
Эти финансовые операции могут выполняться как на платных, так и на бесплатных началах, что регулируется условиями договоров, заключаемых кредитной организацией с клиентами, и тарифами на расчетно-кассовое обслуживание.Финансы кредитных организаций - это совокупность денежных перераспределительных отношений, связанных с формированием и исполь
зованием доходов, накоплений на основе оказания услуг, опосредующих процесс движения денежных средств в национальном хозяйстве.
Деятельность кредитных организаций характеризуется двойственностью. С одной стороны, она ориентирована на извлечение прибыли, так как эти организации являются коммерческими: денежные средства клиентам предоставляются в виде ссуд; услуги по расчетно-кассовому, консультационному обслуживанию, управлению средствами, портфелями ценных бумаг клиентов и т. д. являются платными. С другой стороны, деятельность кредитных организаций направлена на обслуживание наличного и безналичного оборота денежных средств в экономике, т. е. предполагает обеспечение стабильности денежного оборота в стране, своевременности расчетов, сохранности средств клиентов и может рассматриваться как имеющая макроэкономическое значение.
Это обусловливает особенности финансов кредитных организаций:
- высокую степень государственной регламентации не только операций, осуществляемых кредитными организациями, но и процессов формирования и использования ими финансовых ресурсов;
- перераспределительный характер, так как кредитные организации опосредуют процесс перераспределения финансовых ресурсов как на макро-, так и на микроэкономическом уровнях;
- создание и функционирование системы резервов с целью обеспечения устойчивости и кредитных организаций, и кредитной системы страны.
Финансы кредитных организаций базируются на следующих принципах:
1) свободное распоряжение собственными денежными средствами в рамках, установленных действующим законодательством;
2) стремление к получению прибыли, т. е. при прочих равных условиях отдается предпочтение операциям с максимальной доходностью;
3) уклонение от риска, т. е. при прочих равных условиях преимущество имеют операции с минимальным риском;
4) предпочтение устойчивой и эффективной деятельности на длительную перспективу краткосрочным (локальным) результатам;
5) обязательное соблюдение установленных государством законодательных норм, экономических нормативов и других правил, регулирующих деятельность, ликвидность, финансовую устойчивость кредитных организаций.
Банковская система государства является двухуровневой, включая, кроме кредитных организаций, центральный банк. Центральные банки в современных условиях можно рассматривать как посредников между государством и экономикой, регулирующих денежные и кредитные потоки с помощью инструментов, которые закреплены за ними законодательно. При
этом центральный банк является органом регулирования, сочетающим черты банка и государственного ведомства.
12.2.
Еще по теме Особенности финансов кредитных организаций:
- 8.2. Особенности организации финансов строительства
- 2. Особенности организации финансов различных отраслей
- 2. Особенности организации финансов различных отраслей
- Особенности кредитных организаций с иностранными инвестициями в России
- Особенности управления финансами некоммерческих организаций
- 8.4. Особенности организации финансов торговли
- Особенности формирования и использования финансовых ресурсов кредитных организаций
- Вопрос 108. Особенности организации финансов предприятий различных организационно-правовых форм, некоммерческих организаций и предприятий малого бизнеса
- Особенности финансов некоммерческих организаций
- Особенности управления финансами коммерческих организаций
- 1. 5 Особенности организации финансов хозяйствующих субъектов различных форм собственности