<<
>>

15) Основные условия установления налогов

К основным условиям установления налога относят:

- категории налогоплательщиков

- объект налогообложения

- налоговая база

- налоговый период

- ставка налога

- порядок исчисления налога

- порядок и срок уплаты налога

- налоговые льготы

1) Налогоплательщики – организации и физические лица, а также индивидуальные предприниматели, на которых возложена обязанность уплачивать налог.

Организации:

- юридические лица, образованные в соответствии с законодательством РФ

- иностранные юридические лица

- международные организации, их филиалы и представители на территории РФ

Физические лица:

- граждане РФ

- иностранные граждане

- лица без гражданства

ИП – физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность, а также частные охранники, нотариусы, детективы.

2) Объект налогообложения – это то, что непосредственно облагается налогом:

- доход

- имущество

- прибыль

- стоимость реализованных товаров, услуг

-т.д.

3) Налоговая база - стоимостная, физическая или иная характеристики объекта налогообложения

4) Налоговый период - календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате.

5) Ставка налога - величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы.

6) Порядок исчисления налога показывает, кто исчисляет сумму налога (сам налогоплательщик, работодатель, налоговые органы)

7) Порядок уплаты налога – технические приемы внесения налога в соответствующий бюджет (авансовые платежи. Единовременная уплата)

8) Срок уплаты налога может быть определен календарной датой или периодом времени.

9) Налоговые льготы - это некоторые, предусмотренные законодательством, преимущества по уплате налогов (в том числе, возможность не уплачивать налог либо уплачивать его в меньшем размере), предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков.

Основаниями для установления налоговых льгот являются различные обстоятельства, в связи с которыми НК РФ и другие нормативные правовые акты допускают возможность их предоставления отдельным категориям налогоплательщиков. Налоговые льготы могут быть предоставлены при установлении федеральных налогов, региональных и местных налогов.

Налоговая система строится на определенных принципах:

- однократность налогообложения - один и тот же объект налогообложения должен облагаться налогом за установленный период один раз.

- строгий порядок введения и отмены налогов

- четкая классификация налогов

- распределение налоговых доходов между бюджетами разного уровня.

- удобство (привилегированность) для налогоплательщика. Процедура уплаты налогов должна быть удобной, прежде всего, для налогоплательщика, а не для налоговых служб.

- экономичность. Издержки по собиранию налогов не должны превышать сумму собираемых налогов, а должны быть минимальны.

<< | >>
Источник: Неизвестный. Ответы на экзаменационные вопросы по финансам. 2015

Еще по теме 15) Основные условия установления налогов:

  1. Вопрос 39. Налог на имущество физических лиц: экономическое содержание и основные условия установления налога
  2. Вопрос 34. Налог на прибыль организаций: экономическое содержание и основные условия установления налога
  3. Вопрос 33. Налог на добавленную стоимость (НДС): экономическое содержание и основные условия установления налога
  4. Вопрос 35. Единый социальный налог: экономическое содержание и основные условия установления налога
  5. Вопрос 36. Налог на имущество предприятий и организаций: экономическое содержание и основные условия установления налога. Расчет среднегодовой стоимости имущества
  6. Условия установления и способы взимания налогов
  7. Порядок установления и введения в действие налога
  8. Цена и основные подходы к установлению цен
  9. 2.1. Установление срока полезного использования основных средств
  10. 22.4. Налоговая система федеральные налоги, основные виды федеральных налогов, методика их расчета
  11. 24.4. Налоговая система местные налоги, роль налогов в местном самоуправлении, основные их виды
  12. 2. Установление срока полезного использования основных средств и нематериальных активов
  13. 14.2. Особенности практики взимания налогов в условиях Российской Федерации.
  14. 2. Налоговая система. Прямые налоги на бизнес. Налог на доходы с физических лиц. Косвенные налоги.