15) Основные условия установления налогов
К основным условиям установления налога относят:
- категории налогоплательщиков
- объект налогообложения
- налоговая база
- налоговый период
- ставка налога
- порядок исчисления налога
- порядок и срок уплаты налога
- налоговые льготы
1) Налогоплательщики – организации и физические лица, а также индивидуальные предприниматели, на которых возложена обязанность уплачивать налог.
Организации:
- юридические лица, образованные в соответствии с законодательством РФ
- иностранные юридические лица
- международные организации, их филиалы и представители на территории РФ
Физические лица:
- граждане РФ
- иностранные граждане
- лица без гражданства
ИП – физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность, а также частные охранники, нотариусы, детективы.
2) Объект налогообложения – это то, что непосредственно облагается налогом:
- доход
- имущество
- прибыль
- стоимость реализованных товаров, услуг
-т.д.
3) Налоговая база - стоимостная, физическая или иная характеристики объекта налогообложения
4) Налоговый период - календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате.
5) Ставка налога - величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы.
6) Порядок исчисления налога показывает, кто исчисляет сумму налога (сам налогоплательщик, работодатель, налоговые органы)
7) Порядок уплаты налога – технические приемы внесения налога в соответствующий бюджет (авансовые платежи. Единовременная уплата)
8) Срок уплаты налога может быть определен календарной датой или периодом времени.
9) Налоговые льготы - это некоторые, предусмотренные законодательством, преимущества по уплате налогов (в том числе, возможность не уплачивать налог либо уплачивать его в меньшем размере), предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков.
Основаниями для установления налоговых льгот являются различные обстоятельства, в связи с которыми НК РФ и другие нормативные правовые акты допускают возможность их предоставления отдельным категориям налогоплательщиков. Налоговые льготы могут быть предоставлены при установлении федеральных налогов, региональных и местных налогов.
Налоговая система строится на определенных принципах:
- однократность налогообложения - один и тот же объект налогообложения должен облагаться налогом за установленный период один раз.
- строгий порядок введения и отмены налогов
- четкая классификация налогов
- распределение налоговых доходов между бюджетами разного уровня.
- удобство (привилегированность) для налогоплательщика. Процедура уплаты налогов должна быть удобной, прежде всего, для налогоплательщика, а не для налоговых служб.
- экономичность. Издержки по собиранию налогов не должны превышать сумму собираемых налогов, а должны быть минимальны.
Еще по теме 15) Основные условия установления налогов:
- Вопрос 39. Налог на имущество физических лиц: экономическое содержание и основные условия установления налога
- Вопрос 34. Налог на прибыль организаций: экономическое содержание и основные условия установления налога
- Вопрос 33. Налог на добавленную стоимость (НДС): экономическое содержание и основные условия установления налога
- Вопрос 35. Единый социальный налог: экономическое содержание и основные условия установления налога
- Вопрос 36. Налог на имущество предприятий и организаций: экономическое содержание и основные условия установления налога. Расчет среднегодовой стоимости имущества
- Условия установления и способы взимания налогов
- Порядок установления и введения в действие налога
- Цена и основные подходы к установлению цен
- 2.1. Установление срока полезного использования основных средств
- 22.4. Налоговая система федеральные налоги, основные виды федеральных налогов, методика их расчета
- 24.4. Налоговая система местные налоги, роль налогов в местном самоуправлении, основные их виды
- 2. Установление срока полезного использования основных средств и нематериальных активов
- 14.2. Особенности практики взимания налогов в условиях Российской Федерации.
- 2. Налоговая система. Прямые налоги на бизнес. Налог на доходы с физических лиц. Косвенные налоги.