<<
>>

2.2. Кто отвечает за налоговые преступления

Поиск виноватых

Обвиняемые занимали не те должности, на которых совершаются анализируемые преступления - это еще один довод защиты. Во-первых, Ходорковский и Лебедев не работали в фирмах, зарегистрированных в ЗАТО «Лесной» Во-вторых, неуплаченными названы налоги ОАО НК «ЮКОС», а за подобное преступление отвечают руководитель либо главный бухгалтер.

В этом обществе Михаил Ходорковский и Платон Лебедев таких должностей не занимали.

Все эти аргументы были отвергнуты В частности, Мещанский суд сделал вывод (у нас пятый) — за уход от налогов могут наказать не директора, а учредителей предприятий и даже фактических руководителей фирм, контролирующих тех, кто задолжал в казну К примеру, Михаил Ходорковский стал ответственным за действия ООО «Митра», поскольку судьи решили, что общество ему подотчетно. Этому выводу предшествовала цепочка размыш-лений и действий следователей. Сначала они посмотрели, что у «Митры» всего два учредителя и 95 % уставного капитала при-надлежит ООО «Алан» Его директор А. В. Алексеев — работник в СП «РТТ». В свою очередь, из учредительных документов «РТТ» видно, что его участники — банк «Менатеп» и компания «МЕЫАТЕР 5. А». Единственный владелец последнего — «Сгоир Мепаеер ЬтиСесЬ-. В ней Михаилу Ходорковскому принадлежало 9,5 % акций, а еще 50 % акций «Сгоцр МепаСер ЦтйвсЬ находи-лось в управлении зарубежной трастовой компании, управляющей ценными бумагами (Ра1тш ТтзЬ Сошрапу Пшкес!). В учре-дительных документах последней сказано, что «Ходорковский является выгодоприобретателем (бенефициаром) Палмус... име-ет право голоса в отношении акций, находящихся во владении Палмус» Отсюда суд делает вывод, что бизнесмен вправе само-стоятельно принимать все решения от имени «Сгоир Мепа1ер ЬТО» Значит, он управляет и принадлежащими ей средствами, в том числе и теми, что проходят через ООО «Митра» Платон Лебедев также ответственен за деятельность ООО «Митра», поскольку он - один из директоров «Сгоир МспаСер 1лтИес1». Итак, шестой вывод — даже сложные цепочки организаций не гарантируют того, что чиновники не определят зависимость од-ной фирмы от другой.

<< | >>
Источник: А. Родионов. НАЛОГОВЫЕ СХЕМЕ, за которые посадили Ходорковского. 2005

Еще по теме 2.2. Кто отвечает за налоговые преступления:

  1. Глава 3. Кто способен так поступать, с тем весь мир, кто не способен — идет в одиночестве.
  2. Вопрос 6. Налоговая политика государства: сущность и инструменты реализации. Налоговое бремя экономики. Уровень налоговой нагрузки на предприятия и организации.
  3. 2.5. Обобщение информации о структуре налогового поля: состав и причины возникновения налоговых обязательств и налоговых вычетов в процессе хозяйственной деятельности
  4. 2.3 Компьютерные преступления и наказания
  5. 49.3. Статистическое изучение лиц, совершивших преступления
  6. Экономичеокие преступления
  7. Возражения, на которые вы отвечаете во время презентации
  8. 21.4. Налоговая система понятие налога и налоговой системы; исходные принципы построения налоговой системы; функции и классификация налогов; организация налоговой службы
  9. Математика ни за что не отвечает
  10. 28. Налоговая система, налоговая политика и налоговая реформа в России.
  11. 5.3. Торговля через посредников — преступление?
  12. ГЛАВА 7 Бизнес отвечает за все
  13. Бухгалтерский и налоговый учет регламентируемых налоговым кодексом РФ затрат: понятие, способы и порядок их документального оформления и отражения в бухгалтерском и налоговом учете.
  14. Основные виды экономических преступлений
  15. Преступление и наказание
  16. 1.2Неоклассическая теория и вопросы, на которые она отвечал
  17. 1.3. Состав обязательных платежей в бюджетную систему, принимаемых в расчет налоговой нагрузки при различных налоговых режимах 1.3.1. Особенности налогового поля при общем режиме налогообложения
  18. Вопрос 3. Налоговое регулирование предпринимательской деятельности. Ответственность за нарушение налогового законодательства