Практическое занятие 18.
Аудиторские доказательства
Задание 1. Проведите пересчет итогов в кассовом отчете и платежной ведомости. Результаты проверки опишите в аналитической справке в произвольной форме.
Кассовый отчет и приложенные к нему документы Лимит кассы 10 000
Касса за 10-11 октября 2008 г._______________________
№ документа | От кого получено и кому выдано | № корреспондентского счета | Приход | Расход |
Остаток на начало дня | 46 820 | |||
340 | Выручка секции №1 | 90/1 | 15 400 | |
341 | Выручка секции №2 | 90/1 | 23 800 | |
342 | Выручка секции №3 | 90/1 | 10 300 | |
343 | Выручка секции №1 | 90/1 | 18 980 | |
344 | Выручка секции №2 | 90/1 | 17 550 | |
346 | Выручка секции №3 | 90/1 | 12 400 | |
347 | От Вишнякова | 71 | 450 | |
345 | От Костина А.П. | 71 | 12 668 | |
151 | От Шмелевой И.П. | 60 | 73 000 | |
84 | Платежная ведомость | 70 | 28 250 | |
153 | Уфимцеву И.С. с-во Л/1254 | 71 | 32 100 | |
154 | Инкассатору | 57 | 18 000 | |
Итого за день | 110 548 | 151 350 | ||
В том числе на зарплату | — | |||
Остаток на конец дня | 6 018 |
Кассир___________
Подпись
Записи в Главной книге проверил и документы в количестве приходных восемь и расходных четыре получил
Бухгалтер__________________________
подпись
Задание 2. Проведите синтаксический (формальный) контроль кассового отчета и приложенных к нему документов. Выявите правильность форм документов, наличие обязательных реквизитов, корректность написания знаков и слов.
При проверке дополнительно к приведенной в приложении 3 информации следует использовать документы:
- Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций — постановление Госкомстата России от 18 августа 1998 г. № 88;
- Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации - письмо Центрального Банка РФ от 4 ноября 1993 г. № 18;
- Об утверждении Порядка применения унифицированных форм первичной учетной документации — постановление Госкомстата России от 24 марта 1999 г. № 20.
Результаты проверки представьте в виде аналитической справки аудитора, которая составляется в произвольной форме. Все выявленные нарушения сгруппируйте по видам, сделав ссылки на первичные документы.
Задание 3. Составьте запрос ООО «Инга» на подтверждение получения 73 000 руб. от ООО «Торговый дом», так как к расходному кассовому ордеру №151 от 10 октября 2008 года не приложена доверенность на получение денег.
Основная литература:
1. Аудит. Практикум: учебное пособие для вузов / В.И. Подольский и др. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, Аудит,2007. — 606 с.
2. Барышников Н.П. Практикум внутреннего и внешнего аудита. — М.: Информационно-издательский дом «Филинъ», 2006. — 792 с.
3. Подольский В.И. Аудит: Учебник для вузов / В.И. Подольский, А.А. Савин, Л.В. Сотникова и др., под ред. В.И. Подольского. — М.: ЮНИТИ- ДАНА, Аудит, 2007. — 583 с.
Дополнительная литература:
1. Камышанов П.И. Знакомьтесь: аудит (организация и методика проверок). — М.: ИВЦ «Маркетинг», 2004.
2. Кондраков Н.П. Бухучет, анализ хозяйственной деятельности и аудит. — М.: Перспектива, 2004.
3. Макальская М.Л., Мельник М.В., Пирожкова Н.А. Основы аудита: Курс лекций с ситуационными задачами. — 2 изд., перераб. и доп. — М.: Издательство «Дело и Сервис», 2002. — 160 с.
Еще по теме Практическое занятие 18.:
- 5.Темы практических и семинарских занятий и методические рекомендации по подготовке к семинарским занятиям
- Практическое занятие по оценке рекламы в прессе
- Практическое занятие 1.
- Практические занятия 8-9.
- Практическое занятие по созданию радиорекламы
- Практическое занятие 2-3.
- Практическое занятие 4.
- Практическое занятие 5.
- Практические занятия 6-7.
- Практические занятия 10-11.
- Практическое занятие 12.
- Практические занятия 13-14.
- Практическое занятие 15.
- Практическое занятие 16.
- Практическое занятие 17.
- Практическое занятие 19-20.
- Практическое занятие 21-22.