Тема: «Источники формирования доходов и прибыль кредитной организации».
Доходы, расходы и прибыль коммерческого банка есть финансовый результат его деятельности. При этом конечный результат – прибыль – определяется как разница между доходами и расходами.
В состав доходов банка включаются:
1. начисленные и полученные % по кредитным ресурсам;
2. комиссионная и иная плата за услуги, оказываемые банком клиентам по открытию и ведению их расчетных, текущих, валютных и иных счетов, в том числе за переводные, инкассовые, аккредитивные операции за услуги по корреспондентским отношениям с другими банками и т.д.;
3. плата за выдачу (получение) наличных денег, за инкассацию, за перевозку денежных средств, ценных бумаг и других ценностей и т.д.;
4. доходы, полученные от проведения банком факторинговых, форфейтинговых, лизинговых операций;
5. доходы по гарантийным и акцепным операциям банка;
6. доходы, полученные в результате оказания консультационных, информационных, экспертных услуг;
7. доходы от проведения трастовых операций;
8. доходы от операций с наличной и безналичной иностранной валютой, как от собственного имени, так и по поручению клиентов;
9. доходы за выполнение банком функций агентам валютного контроля;
10. доходы от операций с ценными бумагами;
11. доходы от проведения операций с драгоценными бумагами;
12. доходы, связанные с долевым участием в деятельности других предприятий, дивиденды и % по акциям, облигациям и иным ценным бумагам банка.
Структурно все вышеперечисленные доходы банка можно разбить на 2 крупных блока:
1. процентные доходы – начисленные и полученные % по ссудам в руб. и валюте;
2. непроцентные доходы – доходы от инвестиционной деятельности (дивиденды по ценным бумагам, доходы, полученные от участия в совместной хозяйственной деятельности предприятий, организаций, банков и т.д.) валютных операций, полученных комиссией и штрафами и прочие доходы.
В современных условиях банки расширяют комплекс платных услуг и прочих нетрадиционных операций.
К числу «околобанковских» операций» относятся:
– трастовые операции;
– факторинг;
– клиринг и т.д.
Доходы банки получают от активных операций. Активы, приносящие банкам доход, являются:
– краткосрочные и долгосрочные ссуды;
– кредиты другим банкам;
– ценные бумаги;
– акции;
– паи;
– задолженность по факторингу;
– средства, перечисленные предприятиям для участия в их хозяйственной деятельности.
Активы, не приносящие банкам доход:
– касса;
– корреспондентский счет;
– резервный счет;
– основные средства;
– сумма иммобилизованных, собственных средств.
Сокращение указанных активов повышает доходность банка, а увеличение – снижает рентабельность банка, но в то же время увеличивается его ликвидность.
Валовые доходы банка можно представить в следующем виде:
Валовой доход = операционные доходы + неоперационные доходы + прочие доходы
Общая сумма доходов = сумме по счету 701 баланса банка.
Рассмотрим каждое из слагаемых:
1. Доходы от операционной деятельности – начисленные и полученные проценты; комиссия по услугам и корреспондентским счетам; возмещение клиентами расходов; доходы от валютных операций.
2. Доходы от небанковских операций – доходы от участия в деятельности предприятий, организаций, банков; плата за оказание услуги.
3. Прочие доходы – штрафы, проценты и комиссии прошлых лет.
Следует иметь ввиду то, что стоимость операционных услуг зависит от их трудоемкости, а цена небанковских операций – от взимаемой по договору платы.
Еще по теме Тема: «Источники формирования доходов и прибыль кредитной организации».:
- 1.3. Источники формирования доходов и прибыль кредитных организаций
- Доходы населения, их виды и источники формирования. Номинальный и реальный доходы
- Отчет о прибылях и убытках форма № 2: значение, структура, определение понятий отдельных показателей: выручка, доходы, расходы, прибыль, убыток, себестоимость проданной продукции и др., содержание, источники информации, порядок составления, взаимоувязка с данными других форм бухгалтерской отчетности.
- Источники формирования кредитных ресурсов
- Вопрос 24. Экономическое содержание и принципы организации доходов бюджета. Характеристика налоговых и неналоговых источников доходов
- 21. Источники формирования доходов населения и их структура.
- Доходы, расходы и прибыль организации
- 43. Источники доходов О.С. Место налогов в формировании бюджета.
- Расходы, доходы и прибыль организаций
- 1. Доходы населения, источники их формирования в рыночной экономике
- Доходы, расходы и прибыль страховой организации
- Вопрос 132. Содержание и порядок формирования показателей отчета о прибылях и убытках организации
- Анализ финансовой устойчивости организации: цели, источники информации, определение видов финансовой устойчивости пообеспеченности запасов источниками их формирования.
- Страховые взносы - основной источник формирования доходов государственных внебюджетных ндов
- Тема: Доходы, расходы и прибыль банка.
- Особенности формирования и использования финансовых ресурсов кредитных организаций