<<
>>

Проблемно-управленческая матрица государственной бюджетной и налоговой политик

Идея (концепт) решения

Снижение доли косвенного налогообложения и повышение доли прямых налогов в доходах государства.

Снижение ставки (с 18 до 13%) налога на добавленную стоимость.

Последовательное снижение средневзвешенной и максимальной импортной пошлины. Укрупнение облагаемых пошлиной товарных групп.

Отказ от прямых и косвенных форм квотирования экспорта и импорта (кроме исключительных случаев, связанных, например, с защитой внутреннего рынка сельскохозяйственной продукции).

Создание единого механизма льготирования, заложенного в основу построения налоговой системы.

Закрепление общих принципов формирования механизма предоставления льгот по уплате таможенных пошлин.

Введение классификации видов налоговых и таможенных льгот.

№ и наименование проблемы

1. Структурная деформация налоговой системы.

1.1. Доминирующая доля косвенного налогообложения в структуре налогов.

1.1.1. Необоснованно высокая доля налога на добавленную стоимость в структуре косвенного налогообложения.

1.1.2. Понижение потребления продукции и внутреннего спроса в результате снижения доходов населения и роста цен.

1.1.3. Неравномерность давления косвенных налогов на предприятия.

1.1.4. Стимулирование посредством косвенного налогообложения инфляционных процессов.

1.1.5. Искусственное увеличение объема ВВП за счет наценки, а не насыщения его товарной массой

Нормативно-правовой акт, организационно-управленчес- кое решение

ФЗ «О внесении изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации».

ФЗ «О внесении изменений в Закон Российской Федерации «О таможенном тарифе».

ФЗ «О федеральном бюджете на

2009 год и на плановый период

2010 и 2011 годов».

Бюджетное послание Президента РФ Федеральному Собранию РФ о бюджетной политике в 2009-2011 годах. Постановление Правительства РФ «О внесении изменений в Положение о Федеральной таможенной службе»

Решения также приведены в монографии «Государственная экономическая политика России» в разделе «Политика декриминализации российской

№ и наименование проблемы

Идея (концепт) решения

Нормативно-правовой акт, организационно-управленчес- кое решение

219

высокотехнологичной продукции и рыночными услугами новых отраслей экономики.

1.1.6. Сверхрентабельность рынка подакцизных товаров, доходы которого достаются теневому сектору экономики.

1.1.7. Обесценение государственных расходов не только социального, но и инвестиционного характера в результате временного лага между поступлением в бюджет доходов, которые государство получает в виде инфляционной ценовой надбавки, и их использованием.

1.1.8. Ориентированность налоговой политики государства на пополнение федерального бюджета преимущественно за счет НДС.

1.1.9. Заинтересованность Правительства РФ в росте инфляции, поскольку это реальная база для пополнения доходов федерального бюджета.

1.1.10. Отсутствие непосредственного влияния косвенных налогов на сложившуюся структуру капитала.

Исключение регулятивных функций из компетенции таможенных органов (кроме вопросов внутриведомственной организации работы) и передача их Правительству РФ

экономики (коррупция и теневая экономика)»

220

№ и наименование проблемы Идея (концепт) решения Нормативно-правовой акт, организационно-управленческое решение
1.1.11. Дестимулирующее воздействие косвенных налогов на экономику

Объединение всех видов обложения доходов населения в подоходный налог при снижении общей ставки налогообложения и расширении базы за счет включения в нее всех видов доходов.

Снижение налоговой нагрузки на фонд оплаты труда.

Замена отчислений на социальное страхование, уплачиваемых предприятиями, на отчисления на социальное страхование, уплачиваемые работниками как подоходный налог. Введение прогрессивной шкалы подоходного налога с дифференциацией населения по нескольким группам. Введение налога на роскошь.

Увеличение размера социальных налоговых вычетов на обучение, на услуги по лечению. Установление максимального уровня доходов налогоплательщика, дающего право на получение социальных налоговых вычетов.

Снижение ставок отчислений взносов на пенсионное обеспечение и социальное страхование с определенного уровня дохода.

1.2. Неэффективность налогообложения доходов, имущества и прибыли.

1.2.1. Двойное налогообложение дивидендов в результате независимого формирования подоходного налогообложения от системы налога на прибыль.

1.2.2. Недостаточная нейтральность налоговой системы по отношению к правовой форме организации и способу финансирования предприятия.

1.2.3. Необоснованное сохранение заниженного уровня зарплаты, возникшего вследствие существовавшей ранее высокой доли бесплатных общественных услуг.

1.2.4. Либерализация оплаты труда на фоне резкого роста дифференциации населения по доходам.

1.2.5. Сокращение программ по предоставлению государством населению услуг социального характера.

ФЗ «О внесении изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации».

ФЗ «О федеральном бюджете на

2009 год и на плановый период

2010 и 2011 годов».

Бюджетное послание Президента РФ Федеральному Собранию РФ о бюджетной политике в 2009-2011 годах.

Приказ Минэкономразвития России и Минфина России «Об утверждении порядка оценки имущества физических лиц».

Приказ ФНС России «О порядке ведения реестра имущества физических лиц»

Решения также приведены в монографии «Государственная экономическая политика России» в разделе «Политика в сфере доходов и оплаты труда»

221

№ и наименование проблемы Идея (концепт) решения Нормативно-правовой акт, организационно-управленческое решение
1.2.6. Возложение бремени подоходного налога на мало — и среднеобеспеченные слои населения.

1.2.7. Обложение подоходным налогом в совокупности с отчислениями в социальные внебюджетные фонды фактически не доходов населения, а заработной платы.

1.2.8. Увеличение налоговой нагрузки на малообеспеченные слои населения и ее снижение на доходы населения, получающего достаточно высокую заработную плату, в результате установления плоской шкалы подоходного налога.

1.2.9. Недостаточная налоговая нагрузка на наиболее богатые слои населения в результате выпадения из налогооблагаемой базы по подоходному налогу доходов от имущества и капитала.

1.2.10. Установление социальных налоговых вычетов по НДФЛ на обучение и лечение без учета социального статуса налогоплательщика.

Включение части поступлений по вводимому подоходному налогу в федеральный бюджет. Полноценное введение в действие налога на имущество (недвижимость)

222

№ и наименование проблемы Идея (концепт) решения Нормативно-правовой акт, организационно-управленческое решение
1.2.11.Выплата серых зарплат.

1.2.12. Необеспеченность налога на недвижимость действующими механизмами реализации.

1.2.13. Отсутствие реестра собственников недвижимости.

1.2.14. Отсутствие официальной регистрации у значительной части объектов недвижимости.

1.2.15. Отсутствие реестра объектов недвижимости.

1.2.16. Неотработанность системы массовой оценки стоимости имущества

1.2.17. Уплата налога на прибыль по единой ставке и низкорентабельными, и сверхдоходными пр едприятиями Введение аналога «налога с оборота», уплачиваемого только по тем товарам, рентабельность производства которых выше определенного уровня.

Дифференциация налогообложения по видам экономической деятельности.

Усиление рентной составляющей налоговых платежей путем совершенствования налогообложения на добычу полезных ископаемых

ФЗ «О внесении изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации».

ФЗ «О федеральном бюджете на

2009год и на плановый период

2010и 2011 годов».

Бюджетное послание Президента РФ Федеральному Собранию РФ о бюджетной политике в 2009-2011 годах.

Решения также приведены в монографии «Государственная

223

№ и наименование проблемы Идея (концепт) решения Нормативно-правовой акт, организационно-управленческое решение
экономическая политика России» в разделах «Политика в сфере минерально-сырьевой базы» и «Оптимизация отраслевой структуры (политика диверсификации экономики)»
1.3.
Несоответствие структуры налоговой системы требованиям федеративного устройства России.

1.3.1. Регионализация страны и ее разделение на процветающий центр и отстающую периферию.

1.3.2. Постоянное увеличение разрыва в доходах на душу населения в регионах.

1.3.3. Отток экономически активного населения и капитала в центральные области страны.

1.3.4. Дефицит финансовых ресурсов у региональных и местных органов власти после перераспределения полномочий по уровням власти.

1.3.5. Сокращение непроцентных бюджетных расходов.

Перераспределение налоговых полномочий по уровням бюджетной системы. Дифференциация налогообложения по географическим зонам.

Отказ от разделения налогов на «собственные» и «закрепленные».

Передача региональным и местным властям полномочий по регулированию и налоговому администрированию, соответственно, региональных и местных налогов.

Передача субъектам на основе подушевых расчетов определенного объема доходов без целевой привязки.

Закрепление процедур публичной оценки деятельности финансовых органов власти субъектов РФ и местного самоуправления. Переход к активной «расходной» бюджетной политике

ФЗ «О внесении изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации».

ФЗ «О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации».

ФЗ «О федеральном бюджете на

2009год и на плановый период

2010и 2011 годов».

Бюджетное послание Президента РФ Федеральному Собранию РФ о бюджетной политике в 2009-2011 годах

Решения также приведены в монографии «Государственная экономическая политика России» в разделах «Региональная политика» и «Оптимизация отраслевой структуры (политика диверсификации экономики)»

224

№ и наименование проблемы Идея (концепт) решения Нормативно-правовой акт, организационно-управленческое решение
1.3.6. Недостаточность у региональных и особенно местных властей налоговых полномочий.

1.3.7. Необусловленность (независимость) доходной части бюджетов субъектов РФ и муниципальных образований их действиями нормотворческого и административного характера.

1.3.8. Установление федеральных льгот по региональным и местным налогам.

1.3.9. «Полулегальность» способов воздействия региональных властей на налогоплательщиков в виду отсутствия «легальных» полномочий для проведения налоговой политики.

1.3.10. Снижение значения региональных и местных налогов в составе собственных налоговых доходов консолидированных бюджетов субъектов РФ.

1.3.11. Ориентация бюджетной политики на сокращение налогового потенциала субъектов РФ, прежде всего, за счет перераспределения

225

№ и наименование проблемы Идея (концепт) решения Нормативно-правовой акт, организационно-управленческое решение
наиболее гарантированных доходов в пользу федерального бюджета.

1.3.12. Сокращение доходного потенциала бюджетной системы в результате проведения профицитной бюджетной политики

2. Отсутствие единонаправленной системы стимулирующихмеханиз- мов, обеспечивающих реализацию регулирующей функции налогов.

2.1. Лишение консолидированного бюджета РФ существенной части законодательно установленных налоговых платежей в результате бессистемного предоставления льгот, легальных отсрочек и незаконной неуплаты налогов.

2.2. Отсутствие в российском налоговом законодательстве четкого подхода к общему пониманию и видовому содержанию инвестиционных налоговых льгот, классификации видов налогового льготирования.

2.3. Утрата НДС своего действительного содержания в результате

Создание единого механизма льготирования, заложенного в основу построения налоговой системы страны для целенаправленного влияния налоговых отношений на экономические процессы.

Освобождение инвестиций в производство и производительных накоплений граждан и предприятий от налогообложения.

Введение законодательной классификации видов налогового и таможенного льготирования.

Введение обязательной ежегодной статистической отчетности об объеме предоставляемых налоговых льгот по видам налогов и направлениям использования средств и об объемах предоставленных таможенных льгот по видам пошлин.

Улучшение налогового администрирования и повышение уровня собираемости налогов за счет включения в налоговое законодательство

ФЗ «О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации».

ФЗ «О внесении изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации».

ФЗ «О федеральном бюджете на

2009год и на плановый период

2010и 2011 годов».

ФЗ «О внесении изменений в Закон Российской Федерации «О таможенном тарифе».

ФЗ «О добросовестных налогоплательщиках»

Решения также приведены в мо- нографии«Государственнаяэко- номическая политика России» в разделах «Оптимизация отраслевой структуры (политика диверсификации экономики)»

226

№ и наименование проблемы Идея (концепт) решения Нормативно-правовой акт, организационно-управленческое решение
включения в налогооблагаемую базу амортизационных отчислений, акцизов и других налогов, которые к добавленной стоимости не относятся.

2.4. Перекладывание части налоговых платежей из прибыли на потребителя для компенсирования уплаты налога ростом свободных цен

дополнительных механизмов и инструментов налогового контроля.

Законодательное закрепление критериев оценки добросовестности налогоплательщиков с обеспечением баланса прав налогоплательщиков и интересов государства. Придание налоговым механизмам свойства целевого воздействия на налогооблагаемую базу.

Унификация подходов к формированию налогооблагаемой базы по отдельным налогам. Перераспределение налоговой нагрузки междуналогоплательщиками (видами деятельности и отраслями) через механизмы управления рентабельностью («налог с оборота»)

и «Проблема государственного экономического мониторинга»
2.5. Относительно невысокая доля доходов от ввозных таможенных пошлин в доходах бюджета Отказ от прямых и косвенных форм квотирования экспорта и импорта (кроме исключительных случаев, связанных с защитой внутреннего рынка сельскохозяйственной продукции).

Повышение роли таможенных платежей в стимулировании производства внутри страны продукции высокой степени обработки и инновационной продукции высокотехнологичных отраслей национальной экономики (дифференцированный протекционистский таможенный тариф).

ФЗ «О внесении изменений в Закон Российской Федерации «О таможенном тарифе». Постановление Правительства РФ «Об утверждении перечня низкотехнологичных видов экономической деятельности и видов продукции»

Решения также приведены в монографии «Государственная экономическая политика России» в разделах «Оптимизация

227

№ и наименование проблемы Идея (концепт) решения Нормативно-правовой акт, организационно-управленческое решение
Установление в таможенном законодательстве возможности предоставления льгот по импорту сырья и комплектующих для национального производства готовой продукции высокой степени обработки и инновационной продукции и по экспорту готовой продукции высокой степени обработки и инновационной продукции, произведенной национальными производителями.

Установление в таможенном законодательстве возможности введения ограничительных таможенных платежей по экспорту/импорту продукции, не являющейся продукцией высокотехнологичных отраслей экономики

отраслевой структуры (политика диверсификации экономики)» и «Внешнеэкономическая политика»
3. Пассивность бюджетной и налоговой политики.

3.1. Ориентация бюджетной политики на сокращение спроса, сохранение бюджетного профицита и снижение уровня инфляции с неизбежным замедлением экономического роста

Переход к активной «расходной» бюджетной политике.

Осуществление расходования бюджетных средств государством в целях обеспечения роста экономики в формах: государственных гарантий при решении инвестиционных задач; синдицирования с частным капиталом по приоритетным направлениям развития; финансовой помощи при решении проблем регионального выравнивания и др.

ФЗ «О федеральном бюджете на

2009год и на плановый период

2010и 2011 годов».

ФЗ «О Государственном внебюджетном инвестиционнокредитном фонде».

Бюджетное послание Президента РФ Федеральному Собранию РФ о бюджетной политике в 2009-2011 годах

228

№ и наименование проблемы Идея (концепт) решения Нормативно-правовой акт, организационно-управленческое решение
Решения также приведены в монографии «Государственная экономическая политика России» в разделах «Восстановление монетизации российской экономики и инвестиционное стимулирование развития (инвестиционная политика)», «Оптимизация отраслевой структуры (политика диверсификации экономики)» и «Антиинфляционная политика»
3.2. Направленность бюджетной политики исключительно на финансовую стабилизацию, минимизацию государственных заимствований России на внешних рынках и уход от формирования бюджета с небольшим дефицитом.

3.3. Минимизация Правительством РФ своих расходов практически по всем направлениям расходной части федерального бюджета, за исключением обслуживания государственного долга.

Введение обязательности учета положений экономических доктрин, прогнозов и концепций социально-экономического развития на среднесрочную перспективу при разработке законов о бюджете на следующий период. Привязка расходов бюджета на выполнение социальных и ряда иных функций к процентам от ВВП.

Переход от сложившегося «ведомственного» подхода, ведущего, по сути, к «распылению» бюджетных средств, к программно-целевому методу бюджетного финансирования. Привязка бюджетных расходов к определенному конечному результату (соотношению затрат на оказание бюджетной услуги и результата,

ФЗ «О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации».

ФЗ «Об экономической доктрине Российской Федерации».

ФЗ «О федеральном бюджете на

2009год и на плановый период

2010и 2011 годов».

Бюджетное послание Президента РФ Федеральному Собранию РФ о бюджетной политике в 2009-2011 годах

229

№ и наименование проблемы Идея (концепт) решения Нормативно-правовой акт, организационно-управленческое решение
3.4. Перенос подавляющего большинства бюджетных расходов на бюджеты субъектов РФ при максимальном сокращении расходов федерального бюджета.

3.5. Резкое сокращение размеров финансовой помощи субъектам РФ из федерального бюджета.

3.6. Возложение Правительством РФ основной инвестиционной нагрузки и задачи повышения объемов производства на субъекты РФ

который должен быть достигнут при потреблении бюджетных услуг).

Ежегодное определение Правительством РФ количественных параметров показателей экономического развития, планируемых к достижению в текущем году в соответствии с положениями экономических доктрин, прогнозов и концепций социально-экономического развития на среднесрочную перспективу

3.7. Решение задачи снижения долговой нагрузки на экономику за счет дополнительно собираемых с российских налогоплательщиков налогов и снижения инвестиционных и социальных бюджетных вложений в экономику.

3.8. Необоснованное наращивание государственного внутреннего долга.

3.9. Низкая эффективность управления долгом

Использование средств Стабилизационного фонда РФ для инвестиций в реальный сектор экономики и для увеличения расходов на социальные нужды.

Выбор варианта макроэкономической политики, направленной на незначительное увеличение размера государственного внешнего долга для его реструктуризации. Корректировка темпов роста государственного внутреннего долга с учетом реальных потребностей обеспечения стабильного развития российской экономики и российского фондового рынка

ФЗ «О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации».

ФЗ «О Государственном внебюджетном инвестиционнокредитном фонде».

Внесение измененийв Основные направления политики в сфере государственных заимствований и управления государственным долгом Российской Федерации на 2007-2009 годы, одобренные Правительством Российской Федерации 20 апреля 2006 года

230

№ и наименование проблемы Идея (концепт) решения Нормативно-правовой акт, организационно-управленческое решение
Решения также приведены в монографии «Государственная экономическая политика России» в разделах «Восстановление монетизации российской экономики и инвестиционное стимулирование развития (инвестиционная политика)» и «Политика управления государственным долгом»
3.10. Планирование привязки расходной части федерального бюджета к доходам «ненефтяного» бюджета (без учета отчислений в Стабилизационный фонд РФ).

3.11. Формирование системы налогообложения без учета потребности в определенных объемах государственных расходов

Определение уровня налоговой нагрузки исходя из стоимости государственных услуг (расходов государства на их формирование или приобретение общественных услуг для последующего их коллективного потребления). Формирование системы налогообложения исходя из потребностей структуры и объемов государственных затрат, необходимых для выполнения государством своих функций и социальных обязательств.

Формирование бюджетов всех уровней бюджетной системы на основе анализа общественных потребностей, определения национальных приоритетов, установления на этой основе долгосрочных лимитов ассигнований по программам развития и социальным обязательствам

ФЗ «О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации».

Бюджетное послание Президента РФ Федеральному Собранию РФ о бюджетной политике в 2009-2011 годах

<< | >>
Источник: Симонов В.В., Сулакшин С.С., Подпорина И.В., Погорелко М.Ю.. Бюджет и налоги в экономической политике России. Монография — М.: Научный эксперт,2008. — 240 с.. 2008

Еще по теме Проблемно-управленческая матрица государственной бюджетной и налоговой политик:

  1. Управленческий трехпериодный план государственной бюджетной и налоговой политики
  2. Глава1. Теория и методология формирования и реализации бюджетной и налоговой политики как государственно-управленческой практики
  3. 3. Бюджетная система. Государственные расходы. Бюджетно-налоговая политика.
  4. Глава 15. Государственные расходы и налоги. Бюджетно-налоговая политика
  5. T е м a I 2 Государственный бюджет. Бюджетно-налоговая политика
  6. Тема 26. Государственный бюджет. Налогово-бюджетная политика государства
  7. 9.3. Бюджетно-налоговая политика. Налоги. Налоговая система
  8. Методология разработки государственной политики занятости как государственно-управленческой практики
  9. 4. Налогово-бюджетная политика
  10. Инструментарий бюджетно-налоговой политики. Особенности фискальной политики в теории экономики предложения: кривая Лаффера.
  11. Государственная политика как управленческая категория
  12. Бюджетно-налоговая политика, ее цели и задачи