2.2. Анализ финансово-хозяйственной деятельности Краснопресненского ОСБ за 2006 - 2008гг.
Для ознакомления с деятельностью любой организации необходимо изучить возможно большее число её сторон, сформировать на этой основе объективное мнение о положительных и отрицательных моментах в работе коллектива, выявить узкие места и возможности их устранения.
При этом необходимо использовать ряд ключевых показателей, отражающих результаты хозяйственной деятельности анализируемой организации, которые непосредственно влияют на финансовые результаты работы и её финансовое состояние. Результаты хозяйственной деятельности непосредственно влияют на финансовый результат работы организации.Значительные темпы развития банковских операций позволили Краснопресненскому отделению Сбербанка России ОАО за 2008 год получить доход в сумме 26,4 млрд. рублей, что на 22,1% выше объема дохода Банка за 2007 год (22,2 млрд. рублей, что выше, в сравнении с 2006 годом на 36,1%). Данные о доходах и расходах Банка за 2008, 2007 и 2006 года представлены в табл. 2.1., 2.2, 2.3 соответственно.
Таблица 2.1
Отчет о прибылях и убытках за 2008 год Кредитной организации: Краснопресненского отделения Сбербанка России г. Москвы
(тыс. руб.) |
Номер п/п | Наименование статьи | Данные за отчетный период 2008 | Данные за соответствующий период прошлого, 2007 года |
1. | 2. | 3. | 4. |
Проценты полученные и аналогичные доходы от: | |||
1. | Размещения средств в кредитных организациях | 348 759 | 153 544 |
2. | Ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям) | 21 738 865 | 16 546 326 |
3. | Оказания услуг по финансовой аренде (лизингу) | 0 | 0 |
4. | Ценных бумаг с фиксированным доходом | 2 501 432 | 2 726 121 |
5. | Других источников | 19 528 | 23 714 |
6. | Всего процентов полученных и аналогичных доходов | 24 608 584 | 19 449 705 |
Проценты уплаченные и аналогичные расходы по: | |||
7. | Привлеченным средствам кредитных организаций | 501 027 | 239 157 |
8. | Привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций) | 9 216 891 | 7 052 747 |
9. | Выпущенным долговым обязательствам | 137 653 | 85 003 |
10. | Всего процентов уплаченных и аналогичных расходов | 9 855 571 | 7 376 907 |
11. | Чистые процентные и аналогичные доходы | 14 753 013 | 12 072 798 |
12. | Чистые доходы от операций с ценными бумагами | 812 301 | 1 480 844 |
13. | Чистые доходы от операций с иностранной валютой | 698 071 | -53 097 |
14. | Чистые доходы от операций с драгоценными металлами и прочими финансовыми инструментами | 50 873 | 42 444 |
15. | Чистые доходы от переоценки иностранной валюты | -388 763 | 441 429 |
16. | Комиссионные доходы | 6 128 351 | 4 520 141 |
17. | Комиссионные расходы | 141 630 | 107 818 |
18. | Чистые доходы от разовых операций | -53 187 | -31 355 |
Продолжение таблицы 2.1 | |||
1 | 2 | 3 | 4 |
19. | Прочие чистые операционные доходы | -874 270 | -712 678 |
20. | Административно-управленческие расходы | 9 058 359 | 7 325 377 |
21. | Резервы на возможные потери | -1 698 562 | -2 907 956 |
22. | Прибыль до налогообложения | 10 227 838 | 7 419 375 |
23. | Начисленные налоги (включая налог на прибыль) | 2 905 433 | 2 174 209 |
24. | Прибыль за отчетный период | 7 322 405 | 5 245 166 |
Таблица 2.2
Отчет о прибылях и убытках за 2007 год Кредитной организации: Краснопресненского отделения Сбербанка России г.
Москвы(тыс. руб.) |
Номер п/п | Наименование статьи | Данные за отчетный период 2007 | Данные за соответствующий период прошлого, 2006 года |
1. | 2. | 3. | 4. |
Проценты полученные и аналогичные доходы от : | |||
1. | Размещения средств в кредитных организациях | 153 544 | 197 813 |
2. | Ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям) | 16 546 326 | 11234972 |
3. | Оказания услуг по финансовой аренде (лизингу) | 0 | 0 |
4. | Ценных бумаг с фиксированным доходом | 2 726 121 | 2940165 |
5. | Других источников | 23 714 | 16 642 |
6. | Всего процентов полученных и аналогичных доходов | 19 449 705 | 14 389 592 |
Проценты уплаченные и аналогичные расходы по: | |||
7. | Привлеченным средствам кредитных организаций | 239 157 | 97 775 |
8. | Привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций) | 7 052 747 | 6 517 309 |
9. | Выпущенным долговым обязательствам | 85 003 | 400 163 |
10. | Всего процентов уплаченных и аналогичных расходов | 7 376 907 | 7 015 247 |
11. | Чистые процентные и аналогичные доходы | 12 072 798 | 7 374 345 |
12. | Чистые доходы от операций с ценными бумагами | 1 480 844 | 1 549 788 |
13. | Чистые доходы от операций с иностранной валютой | -53 097 | 647 611 |
14. | Чистые доходы от операций с драгоценными металлами и прочими финансовыми инструментами | 42 444 | -3 907 |
15. | Чистые доходы от переоценки иностранной валюты | 441 429 | -123 243 |
16. | Комиссионные доходы | 4 520 141 | 2 639 741 |
17. | Комиссионные расходы | 107 818 | 32 930 |
18. | Чистые доходы от разовых операций | -31 355 | 27 694 |
19. | Прочие чистые операционные доходы | -712 678 | -116 494 |
20. | Административно-управленческие расходы | 7 325 377 | 5 923 710 |
21. | Резервы на возможные потери | -2 907 956 | -1 013 588 |
22. | Прибыль до налогообложения | 7 419 375 | 5 025 307 |
23. | Начисленные налоги (включая налог на прибыль) | 2 174 209 | 1 386 067 |
24. | Прибыль за отчетный период | 5 245 166 | 3 639 240 |
Таблица 2.3
Отчет о прибылях и убытках за 2006 год Кредитной организации: Краснопресненского отделения Сбербанка России г.
Москвы(тыс. руб.) |
Номер п/п | Наименование статьи | Данные за отчетный период 2006 | Данные за соответствующий период прошлого, 2005 года |
1. | 2. | 3. | 4. |
Проценты полученные и аналогичные доходы от: | |||
1. | Размещения средств в кредитных организациях | 197 813 | 192 578 |
2. | Ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям) | 11234972 | 8 064 177 |
3. | Оказания услуг по финансовой аренде (лизингу) | 0 | 0 |
4. | Ценных бумаг с фиксированным доходом | 2940165 | 3 097 918 |
5. | Других источников | 16642 | 32 277 |
6. | Всего процентов полученных и аналогичных доходов | 14 389 592 | 11 354 682 |
Проценты уплаченные и аналогичные расходы по: | |||
7. | Привлеченным средствам кредитных организаций | 97 775 | 23 957 |
8. | Привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций) | 6 517 309 | 5 836 651 |
9. | Выпущенным долговым обязательствам | 400 163 | 206 099 |
10. | Всего процентов уплаченных и аналогичных расходов | 7 015 247 | 6 066 707 |
11. | Чистые процентные и аналогичные доходы | 7 374 345 | 5 287 975 |
12. | Чистые доходы от операций с ценными бумагами | 1 549 788 | 3 051 770 |
13. | Чистые доходы от операций с иностранной валютой | 647 611 | 619 285 |
14. | Чистые доходы от операций с драгоценными металлами и прочими финансовыми инструментами | -3 907 | 6 089 |
15. | Чистые доходы от переоценки иностранной валюты | -123 243 | -438 838 |
16. | Комиссионные доходы | 2 639 741 | 1 690 869 |
17. | Комиссионные расходы | 32 930 | 35 725 |
18. | Чистые доходы от разовых операций | 27 694 | 7 658 |
19. | Прочие чистые операционные доходы | -116 494 | -4 393 |
20. | Административно-управленческие расходы | 5 923 710 | 5 129 236 |
21. | Резервы на возможные потери | -1 013 588 | -1 323 830 |
22. | Прибыль до налогообложения | 5 025 307 | 3 766 900 |
23. | Начисленные налоги (включая налог на прибыль) | 1 386 067 | 954 824 |
24. | Прибыль за отчетный период | 3 639 240 | 2 812 076 |
В свою очередь, из рис. 2.1., 2.3.
и 2.5, видно, что значимым источником доходов для Краснопресненского ОСБ являются кредитные операции. Процентные доходы от операций кредитования и размещения средств в кредитных организациях по итогам 2008 года составили 22,1 млрд. рублей, что на 32,2% превышает объем аналогичных доходов за 2006 год. За год их доля в общих доходах Банка возросла с 62,8 до 67,9 %.Активное развитие услуг, оказываемых на комиссионной основе, способствовало дальнейшему росту в доходах Банка доли комиссионных доходов: за 2008 год она увеличилась с 17,0 до 18,9%. Общий объем полученных Банком комиссионных доходов за 2008 год составил 6,0 млрд. рублей, что на 35,6% выше уровня 2007 года, а их доля в чистом операционном доходе возросла с 25,3 до 28,9%; в свою очередь, в 2007 году Банк получил комиссионные доходы в сумме 4,4 млрд. рублей, что в 1,6 раза превышает сумму соответствующих доходов за 2006 год, при этом их доля в доходах Банка возросла с 14,8 до 17,0%, а доля в чистом операционном доходе увеличилась с 23,8 до 25,3%.
Уровень доходности, сложившийся на рынке ценных бумаг, а так же значительные темпы роста доходов от кредитных операций оказали влияние на снижение в общей сумме доходов Банка доли доходов от операций с ценными бумагами с 23,1 до 12,8%% за 2007 год, а по состоянию на 01.01.2009г. данный показатель снизился до 10,2%.
Рассмотрев расходы Краснопресненского отделение СБРФ, можно сказать, что они возросли по сравнению с 2006 годом в 2007 году на 30,8% и составили 14,8 млрд. рублей, а если брать в сравнении 2007 и 2008 года, то расходы в 2008 году составили 19,1 млрд. рублей, таким образом, выросли на 18,4%.
Основная статья расходов Краснопресненского отделения Сбербанка России ОАО, что видно из рисунков 2.2, 2.4 и 2.6, – процентные выплаты по вкладам физических лиц. По итогам отчетных годов объем данных расходов в 2007 году на 3,0% превысил объем соответствующих расходов за 2006 год и на 23,4% в 2008 году, в сравнении с 2007 годом. При этом расходы Банка по страхованию вкладов возросли в сравнении с 2007 на 32,6%.
Таким образом, фактические расходы, связанные с привлечением средств физических лиц (с учетом расходов по страхованию вкладов) составили в расходах Банка по итогам 2008 года 37,1% (по итогам 2007 года – 34,8%).Расходы на оплату труда по итогам 2008 года сложились в размере 5,3 млрд. рублей, а их удельный вес в расходах Банка составил 22,9% (по итогам 2007 года 4,3 млрд. рублей – 21,7%). Следует отметить, что темпы прироста расходов на оплату труда по итогам 2008 года (22,7%) были существенно ниже, чем по итогам 2007 года (25,4%), в котором была проведена индексация окладов сотрудников Банка с целью компенсации накопившегося разрыва в уровне оплаты труда работников Банка и рыночного уровня оплаты труда.
Эксплуатационные расходы Краснопресненского ОСБ за 2008 год сложились в размере 2,4 млрд. рублей, что на 29,5% выше объема аналогичных расходов, произведенных за 2007 год (1,8 млрд. рублей). С учетом индекса потребительских цен и тарифов на товары и платные услуги населению, опубликованные Федеральной Службой государственной статистики темпы прироста объема эксплуатационных расходов составили в 2008 году 18,8% ( 2007 год – 17,6%).
В 2008 году структура эксплуатационных расходов практически не изменилась по сравнению с 2006 и 2007 годами: основную долю от их общего объема по-прежнему занимают амортизационные отчисления по основным средствам (в 2007 году – 30,9%, в 2008 году – 35%), расходы на содержание зданий и их ремонт (в 2007 году – 18,3%, в 2008 году – 17%), расходы по обслуживанию техники, информационных систем (в 2007 году – 11,2%, в 2008 году – 11%) и по договорам на оказание охранных услуг (в 2007 году – 8,2%, в 2008 году – 7%).
Эффективность производимых Банком расходов подтверждается что в 2007году, что и в 2008 году, а именно тем, что показатель отношения затрат к доходам по итогам 2007 года составил 45,8% (2006 год – 55,6%), а по итогам 2008 года – 47,7%, что менее 50%.
В Сбербанке России ОАО (соответственно и в Краснопресненском ОСБ) действует полнофункциональная система контроля, мониторинга и управления рисками, основанная на требованиях Банка России, рекомендациях Базельского комитета по банковскому надзору и аудиторских компаний, опыте ведущих зарубежных и финансовых институтов.
В рамках стратегии в области управления рисками Банк стремится к поддержанию достаточного уровня ликвидности, сбалансированности структуры активов и пассивов по срокам и видам валют, обеспечению необходимого уровня диверсификации по регионам, отраслям, клиентам и размерам инвестиций. Оценка уровня основных видов рисков производится с использованием таких инструментов, как Value-at-Risk (VaR), стресс-тестирование и сценарный анализ, включающий возможные изменения индикаторов финансового рынка, структуры активов и пассивов Банка.
Действующая в Банке система управления рисками позволяет с запасом выполнять основные нормативы Банка России. Показатели выполнения основных нормативов Банка России приведены в Таблице № 2.3.1:
Таблица №2.3.1
Показатели выполнения основных нормативов Банка России за 2006-2008 год.
Нормативы
| 2006 | 2007 | 2008 |
Достаточность собственных средств Н1 (min = 10%) | 11,1% | 12,1% | 11,7% |
Мгновенная ликвидность Н2 (min = 15%) | 62,5% | 55,6% | 53,3% |
Текущая леквидность Н3 (min = 50 %) | 62,2% | 63,1% | 65,7% |
Долгосрочная ликвидность Н4 (max = 120%) | 90,5% | 91,8% | 101,9% |
Максимальный размер риска на одного заемщика или группу связных звемщиков Н5 (max = 25%) | 23,7% | 23,1% | 21,6% |
Максимальный размер крупных кредитных рисков Н6 (max = 800%) | 198,8% | 140,4% | 167,6% |
Еще по теме 2.2. Анализ финансово-хозяйственной деятельности Краснопресненского ОСБ за 2006 - 2008гг.:
- 2.4. Виды ипотечных кредитов. Анализ Показателей выданных ипотечных кредитов в Краснопресненском отделении Сбербанка России ОАО за 2006-2008гг.
- ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ИПОТЕЧНОГО КРЕДИТОВАНИЯ В КРАСНОПРЕСНЕНСКОМ ОТДЕЛЕНИИ СБЕРБАНКА РОССИИ ОАО ЗА 2006-2008гг.
- Вопрос 136. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: задачи, виды, методы
- Белова Е.В., Окороков Д.К.. Технический анализ финансовых рынков: Учеб. пособие. — М.,2006. — 398 с., 2006
- 2. Выполнение экспресс-анализа текущего состояния финансово- хозяйственной деятельности предприятия.
- анализ финансово-хозяйственной деятельности при определении капитала компании
- Ковалев В.В.. Практикум по анализу и финансовому менеджменту. Конспект лекций с задачами и тестами. - 2-е изд., перераб. и доп — М.: Финансы и статистика,2006. - 448 с.: ил, 2006
- Бердникова Т. Б... Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. пособие. — М.: ИНФРА-М,. —215 с., 2007
- Никольская Э.В.. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности полиграфических предприятий. Учебник. - М.: Изд-во МГУП. - 351 с., 2002
- 4.5. Согласованный анализ и согласованная оптимизации резервов повышения эффективности финансово-хозяйственной деятельности
- Пястолов С.М.. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. — 3-е изд., стер. — М.: Издательский центр «Академия». — 336 с., 2004
- Комплексный экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности: цели, последовательность проведения, системный подход к его проведению.
- 7.6. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности
- Основные виды анализа хозяйственной деятельности 1.
- 18. Анализ риска производственно-хозяйственной деятельности
- 3.3 Методика анализа хозяйственной деятельности бюджетного учреждения
- 21. Ревизия финансово-хозяйственной деятельности организации.
- 8.2 Контроль результатов финансово-хозяйственной деятельности
- § 3. Государственно-правовое регулирование хозяйственной деятельности в зарубежном и отечественном праве: компаративный анализ