Порядок передачі матеріалів ревізій правоохоронним органам, що проводяться за їх поданням
З метою підвищення ефективності боротьби зі зловживаннями і правопорушеннями важливе значення мають чіткі взаємовідносини підрозділів державної контрольно-ревізійної служби з правоохоронними.
У зв’язку з цим при проведенні ревізій і перевірок за поданням правоохоронних органів необхідно керуватись Інструкцією про порядок проведення ревізій і перевірок за поданням правоохоронних органів, яка затверджена Головним контрольно-ревізійним управлінням України від 31.03.98. При цьому визначається порядок порушення кримінальних справ і передача матеріалів ревізій і перевірок правоохоронним органам. Кримінальні справи за виявленими фактами фінансових правопорушень можуть порушуватись щодо винних осіб згідно зі статтями 80-3 “Порушення законодавства про бюджетну систему України”, 80-4 “Видання нормативних актів, які змінюють доходи і видатки бюджету всупереч встановленому законом порядку”, 84 “Розкрадання державного або колективного майна шляхом привласнення, розтрати або зловживання посадовим становищем, 148-2 “Ухилення від сплати податків, зборів, інших обов’язковихплатежів” Кримінальнопроцесуального кодексу України.Кримінальну відповідальність також передбачено за шахрайство з фінансовими ресурсами (стаття 148-5 КК України), за службовий підлог (стаття 172 КПК України), за пошкодження документів (стаття 193 КК України).Матеріали ревізії (перевірки), ініційованої правоохоронним органом, передаються йому в строк не пізніше 20-денного терміну після її завершення та складання акта. Основний та проміжний акти з усімадодатками передаються в перших примірниках.Передача матеріалів ревізії (перевірки) проводиться офіційно через канцелярію правоохоронного органу з обов’язковою відміткою дати і вхідного номера на другому примірнику супровідного листа (заяви) органу державної контрольно-ревізійної служби. Допускається передача ревізійних матеріалів правоохоронним органам, рекомендованим поштовим відправленням.
Передача їх у руки службовим особам правоохоронних органів, навіть під розписку, забороняється.Матеріали, які передаються до слідчих органів, повинні містити: супроводжувальний лист (у якому викладено суть порушень, зловживань, які закони порушені, розмір заподіяних збитків, названі посадові особи, відповідальні за фінансово-господарську діяльність та матеріально відповідальні особи); акт ревізії (перший примірник); оригінали документів або їх копії, які підтверджують факти виявлених зловживань, якщо рішення про вилучення оригіналів документів після закінчення ревізії не прийнято правоохоронними органами; пояснення осіб, діяльність яких перевірена, а також інших осіб, які мають значення для перевірки обставин скоєння зловживань; висновки ревізуючих за поясненнями службових осіб при наявності їх заперечень за актом.Усі додатки до супровідного листа (заяви) перераховуються в описі. Матеріали ревізії (перевірки), які передаються правоохоронним органам, нумеруються по аркушах. В описі вказуються: порядковий номер, повна назва документа, його дата і номер, кількість аркушів та їх загальна кількість цифрами і прописом. Опис підписується службовою особою органу державної контрольноревізійної служби, та ставиться дата його складання.У справах органу державної контрольно-ревізійної служби залишаються інші примірники актів та матеріалів ревізії (перевірки), які передані правоохоронному органу.За статтею 97 КПК України прокурор, слідчий, орган дізнання зобов’язані приймати заяви органів державної контрольно-ревізійної служби про виявлені правопорушення та інші зловживання. За цією заявою правоохоронний орган зобов’язаний не пізніше триденного строку прийняти одне з таких рішень: порушити кримінальну справу;відмовити в порушенні кримінальної справи;-направити заяву за належністю.Якщо необхідно перевірити заяву до порушення кримінальної справи, така перевірка здійснюється слідчим або органом дізнання в строк не більше 10 днів шляхом отримання пояснень від службових осіб чи окремих громадян або вимагання необхідних документів.При відсутності підстав до порушення кримінальної справи за матеріалами ревізії (перевірки) відповідно до статті 99 КПК України прокурор, слідчий, орган дізнання або суддя своєю постановою, а суд ухвалою, відмовляють у порушенні кримінальної справи, про що повідомляють орган державної контрольно-ревізійної служби.У разі закриття кримінальної справи за матеріалами ревізії (перевірки), проведеної органом державної контрольно-ревізійної служби, слідчим або органом дізнання, відповідно до статті 214 КПК України, копія постанови про закриття кримінальної справи надсилається прокуророві.
Органу державної контрольно-ревізійної служби (заявнику) надсилається письмове повідомлення із зазначенням підстав закриття справи або копія постанови про закриття справи.У випадку припинення кримінальної справи за матеріалами ревізій (перевірок), якими виявлені збитки, правоохоронними органами вживаються заходи через органи прокуратури (стаття 20 Закону України “Про прокуратуру”) щодо пред’явлення позовів до винних осіб.Контрольно-ревізійні підрозділи повинні щоквартально проводити взаємозвірки з правоохоронними органами за переданими їм матеріалами ревізій (перевірок).Такий же порядок повинен дотримуватись при передачі на розгляд правоохоронних органів матеріалів ревізій (перевірок), проведених органами державної контрольно-ревізійної служби за власною ініціативою, дорученнями органів влади та в інших випадках.12.5.3.
Еще по теме Порядок передачі матеріалів ревізій правоохоронним органам, що проводяться за їх поданням:
- Порядок подання матеріалів ревізій і термінових донесень правоохоронним органам
- Порядок передачі ревізійних матеріалів правоохоронним органам щодо порушень бюджетного законодавства
- 12.3. Оформлення результатів ревізій, що проводяться за вимогами правоохоронних органів
- Загальні питання направлення матеріалів ревізій правоохоронним органам
- 4. Порядок проведення ревізій Державною контрольно-ревізійною службою.
- 4. Порядок проведення ревізій Державною контрольно-ревізійною службою.
- 4. Порядок планування та етапи проведення ревізій та перевірок органами Держфінінспеції
- 7.3. Ревізія грошових коштів у касі, її завдання та порядок проведення
- ІНСТРУКЦІЯ Про порядок проведення ревізій і перевірок органами державної контрольно-ревізійної служби в Україні
- 4.5. Особливості проведення ревізії за зверненням правоохоронних органів
- Координація процедурконтролюючих і правоохоронних органів
- 10.5. Перевірка використання сировини і матеріалів у виробництві