<<
>>

Порядок передачі матеріалів ревізій правоохоронним орга­нам, що проводяться за їх поданням

З метою підвищення ефективності бо­ротьби зі зловживаннями і правопорушеннями важливе значення мають чіткі взаємовідносини підрозділів державної контрольно-ревізійної служби з пра­воохоронними.

У зв’язку з цим при проведенні ревізій і перевірок за подан­ням правоохоронних органів необхідно керуватись Інструкцією про порядок проведення ревізій і перевірок за поданням правоохоронних органів, яка за­тверджена Головним контрольно-ревізійним управлінням України від 31.03.98. При цьому визначається порядок порушення кримінальних справ і передача матеріалів ревізій і перевірок правоохоронним органам. Криміналь­ні справи за виявленими фактами фінансових правопорушень можуть пору­шуватись щодо винних осіб згідно зі статтями 80-3 “Порушення законодав­ства про бюджетну систему України”, 80-4 “Видання нормативних актів, які змінюють доходи і видатки бюджету всупереч встановленому законом по­рядку”, 84 “Розкрадання державного або колективного майна шляхом прив­ласнення, розтрати або зловживання посадовим становищем, 148-2 “Ухилен­ня від сплати податків, зборів, інших обов’язковихплатежів” Кримінальнопроцесуального кодексу України.Кримінальну відповідальність також перед­бачено за шахрайство з фінансовими ресурсами (стаття 148-5 КК України), за службовий підлог (стаття 172 КПК України), за пошкодження документів (стаття 193 КК України).Матеріали ревізії (перевірки), ініційованої правоо­хоронним органом, передаються йому в строк не пізніше 20-денного терміну після її завершення та складання акта. Основний та проміжний акти з усіма

додатками передаються в перших примірниках.Передача матеріалів ревізії (перевірки) проводиться офіційно через канцелярію правоохоронного органу з обов’язковою відміткою дати і вхідного номера на другому примірнику су­провідного листа (заяви) органу державної контрольно-ревізійної служби. Допускається передача ревізійних матеріалів правоохоронним органам, ре­комендованим поштовим відправленням.

Передача їх у руки службовим осо­бам правоохоронних органів, навіть під розписку, забороняється.Матеріали, які передаються до слідчих органів, повинні містити: супроводжувальний лист (у якому викладено суть порушень, зловживань, які закони порушені, розмір заподіяних збитків, названі посадові особи, відповідальні за фінансо­во-господарську діяльність та матеріально відповідальні особи); акт ревізії (перший примірник); оригінали документів або їх копії, які підтверджують факти виявлених зловживань, якщо рішення про вилучення оригіналів доку­ментів після закінчення ревізії не прийнято правоохоронними органами; по­яснення осіб, діяльність яких перевірена, а також інших осіб, які мають зна­чення для перевірки обставин скоєння зловживань; висновки ревізуючих за поясненнями службових осіб при наявності їх заперечень за актом.Усі додат­ки до супровідного листа (заяви) перераховуються в описі. Матеріали ревізії (перевірки), які передаються правоохоронним органам, нумеруються по ар­кушах. В описі вказуються: порядковий номер, повна назва документа, його дата і номер, кількість аркушів та їх загальна кількість цифрами і прописом. Опис підписується службовою особою органу державної контрольноревізійної служби, та ставиться дата його складання.У справах органу держа­вної контрольно-ревізійної служби залишаються інші примірники актів та матеріалів ревізії (перевірки), які передані правоохоронному органу.За стат­тею 97 КПК України прокурор, слідчий, орган дізнання зобов’язані приймати заяви органів державної контрольно-ревізійної служби про виявлені право­порушення та інші зловживання. За цією заявою правоохоронний орган зо­бов’язаний не пізніше триденного строку прийняти одне з таких рішень: по­рушити кримінальну справу;відмовити в порушенні кримінальної справи;-

направити заяву за належністю.Якщо необхідно перевірити заяву до пору­шення кримінальної справи, така перевірка здійснюється слідчим або орга­ном дізнання в строк не більше 10 днів шляхом отримання пояснень від слу­жбових осіб чи окремих громадян або вимагання необхідних документів.При відсутності підстав до порушення кримінальної справи за матеріалами ревізії (перевірки) відповідно до статті 99 КПК України прокурор, слідчий, орган дізнання або суддя своєю постановою, а суд ухвалою, відмовляють у пору­шенні кримінальної справи, про що повідомляють орган державної контро­льно-ревізійної служби.У разі закриття кримінальної справи за матеріалами ревізії (перевірки), проведеної органом державної контрольно-ревізійної служби, слідчим або органом дізнання, відповідно до статті 214 КПК Украї­ни, копія постанови про закриття кримінальної справи надсилається проку­ророві.

Органу державної контрольно-ревізійної служби (заявнику) надсила­ється письмове повідомлення із зазначенням підстав закриття справи або ко­пія постанови про закриття справи.У випадку припинення кримінальної справи за матеріалами ревізій (перевірок), якими виявлені збитки, правоохо­ронними органами вживаються заходи через органи прокуратури (стаття 20 Закону України “Про прокуратуру”) щодо пред’явлення позовів до винних осіб.Контрольно-ревізійні підрозділи повинні щоквартально проводити взаємозвірки з правоохоронними органами за переданими їм матеріалами ревізій (перевірок).Такий же порядок повинен дотримуватись при передачі на розг­ляд правоохоронних органів матеріалів ревізій (перевірок), проведених орга­нами державної контрольно-ревізійної служби за власною ініціативою, дору­ченнями органів влади та в інших випадках.

12.5.3.

<< | >>
Источник: Курс лекцій з ревізії та контролю.

Еще по теме Порядок передачі матеріалів ревізій правоохоронним орга­нам, що проводяться за їх поданням:

  1. Порядок подання матеріалів ревізій і термінових донесень правоохоронним органам
  2. Порядок передачі ревізійних матеріалів правоохоронним органам щодо порушень бюджетного законодавства
  3. 12.3. Оформлення результатів ревізій, що проводяться за вимогами правоохоронних органів
  4. Загальні питання направлення матеріалів ревізій правоо­хоронним органам
  5. 4. Порядок проведення ревізій Державною контрольно-ревізійною службою.
  6. 4. Порядок проведення ревізій Державною контрольно-ревізійною службою.
  7. 4. Порядок планування та етапи проведення ревізій та перевірок органами Держфінінспеції
  8. 7.3. Ревізія грошових коштів у касі, її завдання та порядок проведення
  9. ІНСТРУКЦІЯ Про порядок проведення ревізій і перевірок органами державної контрольно-ревізійної служби в Україні
  10. 4.5. Особливості проведення ревізії за зверненням правоохоронних органів
  11. Координація процедурконтролюючих і правоохоронних органів
  12. 10.5. Перевірка використання сировини і матеріалів у виробництві