Сущность персональных финансов[1]
В конце XX в. научная общественность все больше стала проявлять интерес к домашним хозяйствам, персональным финансам. Сейчас большое число ученых говорят о значимости финансов домашних хозяйств и их основополагающей роли для финансовой системы страны.
Применительно к России означенная тенденция получила развитие лишь в первом десятилетии XXI в. В пользу этого говорит статистика защит кандидатских (докторских) диссертаций за период с 1993 г. по 2015 г. [20, с. 13]. Если в течение 1990-х гг. ежегодно степень по означенной тематике присваивалась 1-6 ученым (рис. 1.1), то в последующие годы данный показатель достигал 14 (2006 г.). При этом отраслевая принадлежность изысканий отличается разнообразием. Наибольший вес, что логично, принадлежит экономическим наукам (143 диссертации из 150). Далее по степени убывания представлены социологические (3), технические (2), философские (1), юридические (1), психологические науки (1). В географическом разрезе отмечается своя специфика. Объективно обоснованное преимущество принадлежит Москве. Далее следует Ростов-на-Дону. На третьей позиции находится Санкт-Петербург. В Волгограде в течение рассматриваемого периода по означенной тематике было защищено в общей сложности 7 диссертаций, авторам которых присвоена степень кандидата экономических наук. Это обеспечило городу на Волге четвертое место.Домашнее хозяйство в современной экономике представляет собой главную силу в общественном производстве и распределении товаров и услуг. В разные исторические эпохи в зависимости от характера общественных от
ношений изменялись место и роль, структура и функции, величина и устойчивость, права и ответственность, положение в обществе или социальноэкономический статус домашнего хозяйства. Однако именно в домохозяйстве (семье) осуществляется формирование основных потребностей индивида и его интересов.
Рис.
1.1. Количество защищенных диссертаций на соискание ученой степени кандидата (доктора) наук, тематика которых связана с домашними хозяйствами, шт.В экономической теории термин «домашнее хозяйство» (домохозяйство) трактуется как хозяйственная единица, состоящая из одного или более лиц, объединяемых общим бюджетом и местом проживания, которая снабжает экономику ресурсами и использует полученные за них деньги для приобретения товаров и услуг, удовлетворяющих материальные потребности человека.
Федеральная служба государственной статистики оперирует следующим определением, приведенным в основных понятиях и определениях «Организационных и методологических положениях выборочного обследования бюджетов домашних хозяйств»: «Домашнее хозяйство представляет собой совокупность лиц, проживающих в одном жилом помещении или его части, как связанных, так и не связанных родством, совместно обеспечивающих себя всем необходимым для жизни, полностью или частично объединяя и расходуя свои средства. Домохозяйство может состоять из одного человека, живущего самостоятельно» [45].
Для изучения финансов домохозяйств более применимо следующее определение, которое сформулировано Осиповой Т. Ю., Земцовым А. А. [28].
Домашнее хозяйство — это отдельное физическое лицо или семья, обладающая имущественным комплексом, включающим жилую площадь, и имеющая более-менее регулярные источники доходов и расходов.
Приведенное определение представляет три основные характеристики, позволяющие определить домашнее хозяйство. Во-первых, это состав домашнего хозяйства, которое представляет одно физическое лицо или несколько лиц, составляющих семью. Во-вторых, присутствует некий имущественный комплекс, в число элементов которого входит жилье. И, в-третьих, это присутствие источников доходов. Возможность вести речь о домашнем хозяйстве в плоскости самостоятельной обособленной экономической единицы обеспечивается наличием одновременно всех трех приведенных выше характеристик.
В одном ряду с понятием «домашнее хозяйство» применяется термин «семья».
Последняя воплощает социальную составляющую домохозяйства. Однако, согласно Энциклопедии статистических терминов, понятие «домашнее хозяйство» и «семья» не являются идентичными [67]. Домашнее хозяйство является экономической категорией, в то время как семья воплощает демографический характер — отражение своих участников к продолжению рода, биологическому воспроизводству. Специфику этих двух категорий можно иллюстрировать тем фактом, что критериям соответствия домашнему хозяйству корреспондируют проживающие в религиозной общине (монастыре) монахи. Они как члены религиозного ордена, подчинены единому уставу, местом своего жительства и осуществления хозяйственной деятельности имеют комплекс жилых, хозяйственных, богослужебных построек, которые принадлежат монастырю. Примером этого порядка может служить лицо, которое отбывают наказание в учреждениях пенитенциарной системы. Группа таких лиц так же может быть признана домашним хозяйством, в первую очередь по критерию длительного совместного проживания в единой системе жилых, хозяйственных и пр. помещений. Еще одним примером домашнего хозяйства, члены которого не составляют семью, может служить группа лиц пожилого возраста, которые длительный период проживают в стенах домов престарелых. Одновременно учащиеся средних и высших учебных заведений, которые в период своего обучения проживают обособленно от своей семьи, однако, являются представителями своих исходных домашних хозяйств.Категория «домашнее хозяйство» применительно к группе физических лиц характеризует целый комплекс отношений. В первую очередь, семей
ных. При этом эти отношения могут быть закреплены юридически (кровное родство, заключенный брак и т. д.), либо не иметь такого содержания, а основываться на некой договоренности. На второй план выходят экономические, финансовые отношения как внутри самой группы физических лиц, так и с иными субъектами. При этом домашнее хозяйство в этих отношениях может представлять один или несколько его участников.
Принято выделять шесть типов домашних хозяйств [21, с. 16].
Первичное домашнее хозяйство. В его состав входит одно физическое лицо, которое проживает отдельно (обособленно). Примером участника домашнего хозяйства такого типа может быть в силу тех или иных обстоятельств одиноко проживающий молодой человек, ведущий трудовую деятельность, снимающий жилье. Это физическое лицо обладает всеми характеристиками, присущими домашнему хозяйству. Однако называться семьей такое домохозяйство не может.
Простое домашнее хозяйство. Два первичных домашних хозяйства, сформировав союз (юридически закрепленный, либо определяемый реальным совместным проживанием, то есть так называемым гражданским браком) образуют домашнее хозяйство этого типа. Ранее проживавшие отдельно мужчина и женщина, приобретя статус мужа и жены (пусть даже и юридически незакрепленный), формируют денежные фонды различного назначения. Здесь идентифицируется возникновение алиментных отношений, которые, согласно российскому семейному праву, проявляются, прежде всего, в обязанности супругов материально поддерживать друг друга.
Полное домашнее хозяйство. Своеобразная эволюция простого домашнего хозяйства в полное домашнее хозяйство происходит с появлением в семье детей. При этом можно заметить развитие алиментных отношений, проявляющееся в необходимости материального обеспечения детей.
Полное домашнее хозяйство «плюс». Переход к этому типу домашнего хозяйства происходит по факту достижения детьми совершеннолетия. У последних возникают собственные источники доходов.
Неполное домашнее хозяйство. Его возникновение обуславливается разводом супругов, имеющих общих детей. В итоге разрушается полное домашнее хозяйство и одновременно формируется два неполных домашних хозяйства. Первое составляет один из бывших супругов, вместе с которым на постоянной основе остается проживать ребенок (дети). Второе неполное домашнее хозяйство формирует второй супруг, который продолжает нести алиментные отношения перед своими детьми вплоть до
достижения ими совершеннолетнего возраста.
Наличие алиментных отношений отличает второе домашнее хозяйство от первичного домашнего хозяйства.Сверхполное домашнее хозяйство. В этот тип домашнего хозяйства может эволюционировать полное домашнее хозяйство или полное домашнее хозяйство «плюс» в результате формирования денежного фонда, предназначенного для оказания финансовой помощи родителям.
В зависимости от принадлежности к тому или иному типу домашнего хозяйства, физическое лицо принимает участие в формировании определенных денежных фондов, источников доходов.
Место, которое принадлежит домашнему хозяйству в рыночной системе хозяйствования, может быть проиллюстрировано посредством известной в экономической теории модели, описывающей кругооборот ресурсов, продуктов и дохода (рис. 1.2).
Приведенная модель описывает взаимоотношения, в которые вступают субъекты рыночной экономики. Домашнее хозяйство вступает в тесное взаимодействие с хозяйствующими субъектами (фирмами) на рынке товаров и услуг, рынке ресурсов. Экономические ресурсы, которыми обладает домашнее хозяйство (отдельные члены домашнего хозяйства) — человеческий капитал, труд, предпринимательские способности — предлагаются фирмам и государству на рынке ресурсов. Под воздействием взаимного влияния спроса и предложения устанавливается справедливая цена на указанные ресурсы. Фирмы несут издержки производства (расходы), которые обусловлены необходимостью приобретения тех или иных ресурсов. При этом хозяйствующие субъекты и государства, будучи работодателями, формируют потоки возмещения за труд (заработной платы), которые составляют ресурсы, денежные доходы домашних хозяйств. Расходуя последние, домохозяйство формирует спрос на востребованные им товары, работы, услуги, предлагаемые в свою очередь фирмами. За счет этого фирмы получают выручку от реализации.
Можно сформулировать роль, которую играют домашние хозяйства в национальной экономике, следующим образом:
приобретение товаров, работ, услуг (ресурсов);
предоставление хозяйствующим субъектам (фирмам) фактора производства — труда;
сбережение части полученного дохода и приобретение за его счет реальных, финансовых активов.
Рис.
1.2. Кругооборот ресурсов, продуктов и доходаИтак, можно говорить о том, что, часть доходов как домашних хозяйств, так и фирм, оставшаяся после приобретения необходимых ресурсов, товаров, направляется на уплату налогов государству, используется на приобретение реальных и финансовых активов. То есть трансформируются в инвестиции.
Воздействие на домашние хозяйства, оказываемое государством проявляется в меньшей степени, нежели на хозяйствующие субъекты. Оно оказывает значительное влияние на экономическое поведение домашних хозяйств в силу вовлеченности обеих сторон в кругооборот финансовых ресурсов. Наряду с этим государство обременяет домашние хозяйство уплатой налогов, за счет которых оно в свою очередь предоставляет общественные блага и услуги. Получателями последних выступают домашние хозяйства, фирмы. Высший исполнительный и распорядительный орган государственной власти РФ (Правительство РФ), высший исполнительный орган государственной власти субъекта РФ (администрация, правительство субъекта РФ), орган исполнительной власти муниципального образования облагает отдельных физических лиц, составляющих домашнее хозяйство, рядом налогов.
Налоговым кодексом российской Федерации сообразно государственному устройству России установлены три группы налогов, взимаемых с физических лиц: федеральные налоги; региональные налоги; местные налоги и сборы.
К числу федеральных налогов отнесен налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Региональные налоги представлены транспортным налогом с физических лиц. Местные налоги включают в себя налог на имущество физических лиц, земельный налог.
Посредством финансовых ресурсов, аккумулированных в бюджет того или иного уровня бюджетной системы Российской Федерации, осуществляется финансирование определенного набора услуг, трансфертных платежей (пенсий, пособий, стипендий, единовременных социальных выплат и т. п.). Таким образом, в означенном контексте государство выполняется функция распределения. При этом в отдельно взятом домашнем хозяйстве в зависимости от состава его участников, а также жизненного цикла, соотношение налоговых платежей и получаемых трансфертов может различаться. Например, в семье пенсионеров, которые не ведут трудовую деятельность, платежи по НДФЛ отсутствуют, а в качестве основного источника дохода выступает государственная пенсия. Либо физическое лицо по факту приобретения жилья получает налоговый вычет по НДФЛ, что наделяет его правом возврата платежей по этому налогу с суммы дохода в пределах стоимости покупки, но не более 2 млн руб. Однако в любом случае баланс налоговых платежей и трансфертов должен быть в пользу первых.
Финансовые активы приобретаются домашними хозяйствами на финансовом рынке. В авторской трактовке эта категория представляет следующее:
Финансовый рынок — объединение финансовых ресурсов, а также совокупности финансовых посредников (финансовых корпораций).
Применительно к домашним хозяйствам финансовый рынок предоставляет широкие возможности (рис. 1.3).
Рис. 1.3. Финансовые потоки
С одной стороны, использование кредитов на нужды различного рода обеспечивает доступ к дополнительным денежным средствам. С другой стороны, часть дохода, которая не пошла на текущее потребление, может быть инвестирована посредством приобретения широкого круга финансовых активов.
К числу основных входящих потоков домашнего хозяйства следует причислить заработную плату, трансферты, кредитные ресурсы, доходы инвестиционного порядка, рентный доход. В качестве рентного дохода домашнего хозяйства может быть приведен доход от сдачи в аренду имущества, например, жилья, гаража и т. д. наряду с приведенными входящими потоками домашнее хозяйство может располагать потоком продуктов. Наличие последних обеспечивается ведением членами домохозяйства, проживающими в сельской местности, подсобного хозяйства на приусадебных участках, или же возделыванием земли в рамках членства в дачном кооперативе.
К числу основных исходящих потоков домашнего хозяйства можно отнести расходы на потребление (приобретение ресурсов), использование человеческого капитала, налоговые платежи, выплаты в рамках кредитных отношений, приобретение финансовых активов.
Рассматриваемой моделью представлены основные принципы взаимодействия домашнего хозяйства с хозяйствующими субъектами, государствам в рамках рыночной системы хозяйствования. Ею не представлены особенности функционирования отдельных домашних хозяйств. Например, оказание услуг одним домохозяйством другому. При этом формируемая в рамках этих отношений добавленная стоимость не может быть учтена официальной статистикой. Такого рода отношения получают свое развитие в условиях усугубления кризисных явлений в экономике, приводящих к падению доходов населения. Значительное развитие они получили пореформенный период 1990-х гг. Отечественная экономика, испытавшая двукратное сокращение производства, в течение этого десятилетия среди своих определяющих особенностей имела рост безработицы, падение благосостояния граждан, вызванное наряду с прочими факторами снижением размера трансфертов, направляемых государством в адрес социально незащищенных граждан (пенсионеров, инвалидов). В этих условиях семья, составляющая отдельное домашнее хозяйство, в ущерб своим основным функциям трансформировалась в своеобразное микропредприятие.
Финансы домашних хозяйств как обособленное звено финансовой системы стало принято выделять в отечественной научной литературе сравнительно недавно. Причиной тому была наличествовавшая в период Советской
России командно-административная система, которая исключала частную собственность на средства производства. В СССР имело место разделение категорий «личная собственность» и «частная собственность». Ключевое отличие состояло в запрете частной собственности на средства производства, которые по своему трудовому вкладу являются общественными. Таким образом пресекалась возможность узаконенного грабежа тех, кто в действительности является создателем материальных благ. Частный собственник же в этой системе координат рассматривался как формальный владелец собственности на средства производства, которые насильно подвергнуты отчуждению из общественной собственности.
В современной России восстановление института частной собственности произошло с принятием Закона РСФСР от 24.12.1990 г. № 443-1 «О собственности в РСФСР». Статья 3 означенного закона установлено, что «имущество может находиться в частной, государственной, муниципальной собственности, а также в собственности общественных объединений (организаций)». Кроме того, был провозглашен запрет на установление каких-либо ограничений или преимуществ в осуществлении права собственности в зависимости от режима нахождения собственности — частный, государственный, муниципальный, общественное объединение. При этом принятый ранее Закон СССР от 6.03.1990 г. № 1305-1 «О собственности в СССР» не имел четкой трактовки частной собственности, а ограничивался формулированием компромиссных трактовок частной собственности на средства производства. В силу этого точкой отсчета узаконивания частной собственности на территории бывшего СССР признается именно республиканский закон, но не союзный.
Необходимо отметить неизбежность восстановления института частной собственности, что свои логическим продолжением получило перевод de facto существовавший развал союзного государства в режим оформленного де юре крах СССР. Причиной тому стал комплекс системных проблем в национальной экономике, который накопился к 1980-м гг. В течение этого десятилетия капиталовложения в абсолютном исчислении стали сокращаться, что вылилось к 1991 г. прекращением инвестиций в реальный сектор экономики. Имели место капиталовложения на началах простого воспроизводства, но отнюдь не расширенного. Эти процессы разворачивались на фоне снижения темпов роста национального дохода в среднегодовом исчислении с 7,2 % (в период 1951—1985 гг.) до 0,6 % во второй половине 1980-х гг. Поэтому следует признать что «крушение Советского Союза как крупнейшая геополитическая катастрофа века» как идеологема, обнародованная Путиным В. В.
в послании Федеральному Собранию 2005 г. [58], не выдерживает критики. Крупнейшей геополитической катастрофой XX в. стали без малого 75 лет безвременья, поразившего Россию после октябрьского переворота 1917 г. Квинтэссенцией последнего можно провозгласить высказывание, что большевики подобрали власть, которая валялась на мостовых Петрограда.
В современной России главным является свобода личности, свобода мнений, свобода во всех ее проявлениях, ограничителем которых должен быть закон. Ведь исключительно свободные личности имеют возможность верно выстроить курс государства. Наличие в стране плюрализма мнений, непоколебимость демократических устоев, незыблемость права собственности, главенство закона являются определяющими маркерами успешного экономического развития страны, краеугольным камнем которого выступает развитие личных финансов граждан. Всего этого Россия была лишена на протяжении 3/4 прошлого века. Именно в этом состоит трагедия не только российского народа, но и геополитическая катастрофа XX в., урон от которой трудно переоценить.
Таким образом, финансы домашних хозяйств как самостоятельная категория в реалиях отечественной науки получили возможность своей реализации с появлением частной собственности на средства производства, обретением полноценной возможности проявления частной предпринимательской инициативы, формированием базы для легальных накоплений, которые имеют потенциал преумножения. Начавшийся в середине 1990-х гг. процесс формирования в России среднего класса, постепенный рост доходов домашних хозяйств, развитие рынка ценных бумаг сформировали базу для выделения в составе национальной финансовой системы России финансов домашних хозяйств в ранг самостоятельного звена.
В российской научной литературе применительно к финансовым отношениям, участником которых выступает гражданин, применяется ряд терминов, среди которых: «финансы домашних хозяйств», «финансы населения», «личные финансы». Зарубежные исследователи оперируют схожей терминологией. Но наряду с означенными дефинициями имеет место «финансы потребителей», «семейные финансы», «персональные финансы». Но в наибольшей степени употребляются понятия «финансы домашних хозяйств» (household finances) и персональные финансы (personal finances). Активное применение термина «финансы домашних хозяйств» обусловлено тем, что в системе национальных счетов отдельно выделен сектор домашних хозяйств. Однако следует учитывать тот факт, что решения субъектами этого сектора в
большинстве своем принимаются не коллегиально, а обособленно участниками домашнего хозяйства (индивидами). Поэтому первично следует рассматривать именно персональные финансы.
Система финансовых отношений индивида как члена домашнего хозяйства сложна (рис. 1.4).
Рис. 1.4. Система внешних финансовых отношений домашнего хозяйства
Индивид может вступать в финансовые отношения:
с другими индивидами по поводу формирования и использования совместных денежных фондов (в рамках домашнего хозяйства);
предприятием, выступающим в качестве работодателя;
кредитными организациями по поводу размещения временно свободных денежных средств, по поводу привлечения кредитов;
страховыми организациями;
биржами, профессиональными участниками рынка ценных бумаг (брокерами), представителями инфраструктуры коллективных инвестиций (паевыми инвестиционными фондами);
государством по поводу образования и использования бюджетных и внебюджетных фондов.
Перечисленные выше отношения составляют социально-экономическое содержание категории «персональные финансы».
В сферу деятельности в рамках персональных финансов входит вся индивидуальная финансовая деятельность конкретного человека. Это личное финансовое планирование (прежде всего, оценка своего текущего финансового состояния), составление краткосрочных и долгосрочных прогнозов потребностей с одновременным соотнесением с наличествующими для этого финансовыми ресурсами в рамках действующих ограничений.
Существует ряд подходов к формулированию терминологии, определяющей финансы населения (табл. 1.1).
В определении термина «персональные финансы» мы солидарны со Сле- повым В. А. и Екшембиевым Р. С. [64, с. 2]:
Персональные финансы — система формирования и использования денежных доходов отдельных индивидов в соответствии с их решениями.
Таблица 1.1
Терминология, характеризующая финансы населения
Термин | Определение | Источник |
Финансы гра ждан | Финансовые отношения граждан с другими экономическими субъектами, возникающие при движении денежных средств в процессе их образования и расходования | [4, с. 9-10] |
Финансы населения (домашних хозяйств) | Совокупность денежных отношений, проявляющихся в особых формах доходов и расходов, а следовательно — в формировании и использовании бюджета каждого домохозяйства в целях удовлетворения личных и семейных потребностей | [22, с. 18] |
Финансы домашних хозяйств | Совокупность денежных отношений, складывающихся по поводу формирования и использования семейных бюджетов; экономические отношения, возникающие при реальном обороте денег в секторе домашних хозяйств | [2, с. 16] |
Финансы домохозяйств | Совокупность денежных отношений, проявляющихся в особых формах доходов и расходов, а через это — в формировании и использовании бюджета каждого домохозяйства в целях удовлетворения личных и семейных потребностей | [85, с. 57] |
Финансы домохозяйств | Личные финансы, т. е. финансовые отношения между физическими лицами, совместно проживающими и ведущими общее хозяйство. В отличие от семьи домохозяйство может включать, кроме родственников, также людей, которые вносят свою долю в бюджет домохозяйства, а также состоять из одного человека, обеспечивающего себя материально | [46, с. 12] |
Финансы сектора «Домашние хозяйства» | Финансовые отношения, выраженные в денежной форме, возникающие при образовании, распределении и использовании денежных доходов и накоплений в процессе производства и реализации товаров, выполнения работ и оказания различных услуг | [93, с. 14] |
Финансовые активы населения | Включают вклады и депозиты в банках (в рублях и валюте), вложения населения в ценных бумагах, запасы населения в наличной и иностранной валюте, резервы страховых взносов населения; формируются за счет сбережения — неиспользованной части денежных доходов физических лиц или их семей | [93, с. 14] |
Финансы домашнего хозяйства | Совокупность денежных отношений по поводу создания и использования фондов денежных средств, в которые вступают домашнее хозяйство и его отдельные участники в процессе своей социально-экономической деятельности | [84, с. 385] |
Окончание табл. 1.1
Термин | Определение | Источник |
Личные финансы | Финансы населения, финансы домашних хозяйств; финансы не отдельных людей, а их естественных сообществ — семей, домохозяйств | [17, с. 281] |
Финансы физических лиц | Система образования и расходования денежных ресурсов индивидов. Денежные ресурсы функционируют через индивидуальные бюджеты, внебюджетные фонды, страховые, кредитные и другие финансовые инструменты | [80, с. 63-64] |
Финансы домохозяйств (финансы населения) | Совокупные доходы и расходы населения с учетом его структуры (отдельные социальные группы, семьи и т. д.) | [83, с. 109] |
Финансы граждан и семьи | Распределительные и перераспределительные отношения в денежной форме по поводу вынужденного понижения, сохранения, приобретения более высокого социального статуса, решения задач текущего и перспективных этапов жизненного циклов семьи и гражданина. Автор выделяет из термина финансы домашних хозяйств денежные отношения граждан, связанные с производственной деятельностью (индивидуальное предпринимательство) | [20, с. 5] |
Финансы домашних хозяйств | Совокупность денежных доходов и расходов, осуществляемых в рамках домашних хозяйств как специфического сектора национальной экономики | [25, с. 12] |
Финансы домашних хозяйств | Система формирования и использования денежных доходов групп лиц, проживающих в одном помещении и ведущих общее хозяйство в целях совместного потребления и накопления | [25, с. 15] |
Персональные финансы | Система формирования и использования денежных доходов отдельных индивидов в соответствии с их решениями. Индивиды принимают решения об использовании доходов на цели потребления и накопления | [25, с. 15] |
Финансы домашнего хозяйства | Совокупность экономических денежных отношений, связанных с формированием и использованием денежных средств, создаваемых в результате индивидуальной деятельности | [82, с. 496] |
Финансы домашнего хозяйства | Совокупность экономических отношений по поводу формирования, распределения и использования фондов денежных средств, в которые вступают домашние хозяйства и его отдельные участники в процессе своей социальноэкономической деятельности | [8, с. 34] |
Финансы домашнего хозяйства | Совокупность его финансовых активов и обязательств, а также способов эффективного управления ими в условиях рыночной экономики | [8, с. 36] |
Финансы домашних хозяйств | Денежно-финансовые отношения, возникающие внутри домашнего хозяйства = семейные финансы + личные финансы | [18, с. 59] |
Личные финансы | Финансы отдельных членов семьи | [18, с. 59] |
Таким образом, персональные финансы представляют собой весьма индивидуализированную деятельность, которая во многом обусловлена личными целями, желаниями и потребностями, ограничиваемыми располагаемыми доходами.
1.2.
Еще по теме Сущность персональных финансов[1]:
- Тема 4. Персональные финансы
- 4.2. Персональные финансы в финансовой системе
- 4.1. Экономическое содержание персональных финансов
- 4.7. Персональные финансы в российской экономике
- 4.4. Циклическое развитие экономики и персональные финансы
- 4.5. Персональные финансы и жизненный цикл индивида
- 4.3. Человеческий капитал как основа персональных финансов
- Персональное банковское обслуживание и финансовый консалтинг Персональный менеджер в банке: его задачи и функции
- Развитие системы персональных финансов как звена финансовой системы современной России: монография / Р. Р. Мавлютов, Е. А. Бутенко; М-во образования и науки Рос. Федерации, Волгогр. гос. техн. ун-т. — Волгоград: ВолгГТУ,2017. — 124, [2] с., 2017
- Экономическая сущность финансов. Признаки и функции финансов
- Финансы как стоимостная категория. Сущность финансов
- Вопрос 2. Финансы предприятий и организаций: сущность, функции, принципы организации. Специфика финансов предприятий различных форм. Финансы акционерных обществ и малых предприятий.
- 11.5. Финансы, денежное обращение и кредит сущность и роль финансов и кредита; государственный бюджет
- ЛЕКЦИЯ № 4. Социально-экономическая сущность финансов. Сущность, функции и виды денег
- Финансы предприятия в системе финансовых отношений. Сущность и функции финансов предприятия
- Сущность финансов предприятий. Значение финансов и финансовой работы на предприятии.
- Раздел 1 Финансы: сущность и управление
- 2. Сущность финансов
- 1.Экономическая сущность финансов.