Особенности формирования и использования страхового фонда
Особенность финансов страховой организации заключается в том, что денежный страховой оборот страховой организации более сложен, чем у предприятий других отраслей народного хозяйства.
Это связано с тем, что страховая защита имущественных интересов юридических, физических лиц осуществляется страховыми организациями путем формирования и целевого использования страхового фонда на страховые выплаты.Страховой фонд — это совокупность натуральных и денежных запасов общества, созданного за счет взносов большого круга участников страхования, предназначенных для предупреждения и возмещения ущерба, наносимого стихийными бедствиями и чрезвычайными обстоятельствами.
Страховщик формирует и использует средства страхового фонда, покрывая ущерб страхователя и финансируя собственные затраты по организации страхового дела. Кроме того, в условиях рынка страховщик, как правило, занимается инвестиционной деятельностью, используя часть средств страхового фонда и собственные средства.
Денежный оборот страховой организации включает в себя два относительно самостоятельных денежных потока: оборот средств, обеспечивающий страховую защиту, и оборот средств, связанный с организацией страхового дела. При этом оборот средств, обеспечивающий страховую защиту, проходит два этапа: на первом этапе формируется и распределяется страховой фонд, на втором — часть средств страхового фонда инвестируется с целью получения прибыли.
Денежный оборот, непосредственно связанный с оказанием страховой защиты, определяется сущностными моментами категории страхования. Важнейшей особенностью этой части оборота средств страховой организации является рисковый, вероятностный характер движения.
В основе формирования страхового фонда лежит вероятность ущерба, которая исчисляется на основе статистических данных и теории вероятностей.
В основе распределения страхового фонда лежит фактический ущерб, причиняемый страхователям в данном году, который может отклоняться от предполагаемого независимо от деятельности страховщика.
Вероятность несовпадения объема сформированного страхового фонда и потребностей в выплате страхового возмещения порождает целый ряд специфических особенностей в организации финансов страховщика.
Страховой фонд формируется путем аккумуляции страховых платежей, которые определяются на основе тарифов. Возможное несоответствие между ожидаемым и фактическим ущербом предъявляет определенные требования, прежде всего к структуре тарифа: в его основную часть включается рисковая надбавка, отражающая возможную вероятность отклонения величины фактического ущерба от ожидаемого. Выполняя свои финансовые обязательства,
страховщик расходует полученные платежи, т. е. распределяет их по разным целевым направлениям, заложенным в тарифе. На этом этапе движения средств несовпадение расчетного ущерба с фактическим возможно как во времени, так и в пространстве.
Из принципа замкнутой раскладки ущерба вытекает возможность оказывать помощь пострадавшим страхователям в данном году за счет остальных участников страхования. Временная же раскладка ущерба требует формирования за счет неиспользованной части совокупной нетто-ставки в благополучные годы запасных фондов, которые будут расходоваться в годы с повышенной убыточностью.
Деятельность страховой организации предполагает не только возмещение своих издержек, но и получение прибыли. Под прибылью страховых операций понимается такой положительный финансовый результат, при котором достигается превышение доходов над расходами по обеспечению страховой защиты.
При этом, страховая организация не должна стремиться к получению большой прибыли от страховых операций, поскольку этим нарушался бы принцип эквивалентности взаимоотношений страховщика и страхователя. Более того, в страховании термин «прибыль» применяется условно, так как страховые организации не создают национального дохода, а лишь участвуют в его перераспределении. Тем не менее, страховые операции могут приносить иногда значительную прибыль, но ее получение не является ориентиром для страховой организации.
Основным источником получения прибыли для страховой организации является инвестиционная деятельность, которая проводится путем использования части средств страхового фонда в коммерческих целях. Под инвестиционной деятельностью страховщика понимается размещение в целях получения дохода средств страховых резервов и собственный капитал.
Несмотря на то, что целью страховой деятельности является оказание страховых услуг, имеющих большое социальное значение, а целью инвестиционной деятельности является получение прибыли, они органически связаны между собой: с одной стороны, источником
финансирования инвестиционной деятельности является страховой фонд, с другой стороны, прибыль от инвестиционной деятельности может быть направлена на финансирование страховых операций.
Финансовые ресурсы, находящиеся в хозяйственном обороте и используемые для проведения страховых операций и осуществления инвестиционной деятельности называются финансовым потенциалом страховой организации. Финансовый потенциал состоит из собственного, привлечённого и заёмного капиталов, соотношение пропорций которых зависит от финансовых возможностей и потребностей конкретной организации.
Существенное отличие страховых организаций имеет привлеченный капитал. Он представляет собой страховые резервы, источником которых служит совокупная нетто-ставка страховых премий (взносов), поступающих в страховую компанию и отражающих величину неисполненных на данный момент времени обязательств страховщика по заключённым со страхователем договорам.
Важно отметить, что страховые резервы находятся в распоряжении страховой организации временно, на период действия договора страхования, после чего используются на выплату страховой суммы, либо преобразуются в доходную базу при безубыточном прохождении договора.
Первоначальным источником поступления денежных средств в страховую компанию является страховая премия (взнос) страхователя. По мере временного прохождения договора страхования и в отсутствии страховых выплат, одна часть страховых премий, которая называется заработанной, относится на доходы от страховой деятельности, другая — незаработанная — представляет собой расходы будущих периодов.
11.3.
Еще по теме Особенности формирования и использования страхового фонда:
- ЛЕКЦИЯ 6. Формирование и направление использования Пенсионного фонда, Фонда социального страхования, Фонда обязательного медицинского страхования Российской Федерации
- 1.3.Страховые термины, связанные с процессом формирования страхового фонда
- 4.11. Термины и понятия, связанные с формированием страхового фонда
- Формирование и направление использования Пенсионного фонда Российской Федерации
- Использование средств Стабилизационного фонда {Резервного фонда и Фонда будущихпоколений) России: итоги и проблемы
- Формирование и направление использования Фонда социального страхования Российской Федерации
- Формирование и направление использования Фонда обязательного медицинского страхования Российской Федерации
- Страховые резервы, их формирование и использование
- Формирование и использование страховых резервов
- Страховые тарифы, их состав, особенности формирования
- Финансовые ресурсы предприятия, особенности их формирования и использования в условиях рынка
- 1.4.Страховые термины, связанные с расходованием средств страхового фонда
- Особенности формирования и использования финансовых ресурсов кредитных организаций
- 1.4. Страховой фонд. Понятие страхового фонда
- Вопрос 3. Доходы и расходы предприятий. Формирование и использование выручки. Финансовые результаты хозяйственной деятельности предприятий. Формирование и использование прибыли.
- Понятие страхового фонда
- Экономическая природа страхового фонда.
- 4.12. Термины и понятия, связанные с расходованием средств страхового фонда
- Понятие и функции страхования, его признаки. Организационные формы страхового фонда