<<
>>

МАТЕРИАЛЫ ДЛЯ САМОПОДГОТОВКИ

Задание 2.1. Необходимо определить налоговые вычеты и сум­му НДС, подлежащую уплате в бюджет. Предприятием за январь произведены следующие операции:

1) 5 января оплачено сырье и материалы для производства про­дукции в сумме 720 тыс.

руб., в т.ч. НДС — 110 тыс. руб.;

2) 10 января получена выручка от реализации продукции в сум­ме 2 350 тыс. руб., в т.ч. НДС — 358,5 тыс. руб.;

3) 25 января получена выручка от реализации продукции в сум­ме 1 894 тыс. руб., в т.ч. НДС — 289 тыс. руб.;

4) 20 января оплачена стоимость коммунальных услуг в сумме 59 тыс. руб., в т.ч. НДС — 9 тыс. руб.;

5) 21 января оплачена аренда производственных помещений за январь 118 тыс. руб., в т.ч. НДС — 18 тыс. руб.;

6) 28 января получена выручка от оказания услуг заказчику в сумме 380 тыс. руб., в т.ч. НДС — 58 тыс. руб.

Задание 2.2. Предприятие реализовало продукции на сумму 4 500 тыс. руб., включая НДС по ставке 20 %. Для получения этой продукции предприятие закупило комплектующие изделия на сум­му 1 800 тыс. руб., включая НДС. Определите сумму НДС к уплате в бюджет.

Задание 2.3. Предприятие в течение месяца реализовало детское питание на сумму 12 000 тыс. руб., промышленных товаров на сумму 150 000 тыс. руб., медицинского оборудования на сумму 20 000 тыс. руб., товаров в Италию на сумму 130 000 тыс. руб. и табачных изделий внутри страны на сумму 10 000 тыс. руб. (став­ка акцизов 28 %). Сумма НДС по книге покупок составила 46 000 тыс. руб. Рассчитайте сумму косвенных налогов к уплате в бюджет.

Задание 2.4. Выручка за месяц составила 840 000 тыс. руб., в т.ч. освобождаемая от НДС — 40 000 тыс. руб. Сумма НДС по книге покупок за отчетный месяц составила 45 000 тыс. руб. Рассчитайте сумму НДС к уплате в бюджет за отчетный месяц.

Задание 2.5. Определите цену реализации (с учетом НДС) 1 литра алкогольной продукции. Сумма акцизов по сырью — 6 296 руб.

Сумма НДС по сырью — 350 руб. Сложившаяся себе­стоимость 1 литра данной продукции 2 584 руб. Рентабельность — 12 %.

Задание 2.6. Предприятие производит и реализует натуральные виноградные вина на территории Республики Беларусь. Определить сумму косвенных налогов, подлежащих уплате в бюджет, и цену реализации (с учетом НДС) 1 т продукции. Исходные данные:

1. Материальные затраты (без НДС) 3 436 950 руб.
2. Уплаченного при приобретении сырья:
- сумма акцизов 250 800 руб.;
- сумма НДС 594 100 руб.
3. Амортизация 249 400 руб.
4. Фонд заработной платы 846 480 руб.
5. Прочие затраты 1 763 814 руб.
6. Рентабельность 14 %.
7. Ставка НДС для готовой продукции 18 %.
Задание 2.7. Бюджетной организацией, не осуществляющей
предпринимательскую деятельность, начислено работникам за ме-
сяц, тыс. руб.:
1) заработная плата 30 940;
2) отпускные 6 855;
3) материальная помощь к отпуску 3 456;
4) пособие по временной нетрудоспособности 1 020;
5) доплаты ликвидаторам аварии на ЧАЭС
в соответствии с действующим законодательством
за счет средств республиканского бюджета 580.

Необходимо рассчитать налоги и отчисления, производимые данной организацией от фонда оплаты труда работников.

Обяза­тельное страхование от несчастных случаев — 0,1 %.

Задание 2.8. Сельскохозяйственным предприятием начислено работникам за месяц:

1) заработная плата по тарифным ставкам — 28 630 тыс. руб.;

2) премия за производственные результаты — 10 930 тыс. руб.;

3) доплата за совмещение профессий — 5 980 тыс. руб.;

4) пособие по уходу за ребенком — 1 400 тыс. руб.;

5) оплата путевок в санаторий — 4 620 тыс. руб.;

6) оплата горячего питания на рабочем месте — 2 500 тыс. руб.;

7) материальная помощь в связи с призывом работника на воин­скую службу — 850 тыс. руб.

Необходимо рассчитать налоги и отчисления, производимые предприятием от фона оплаты труда. Обязательное страхование от несчастных случаев — 0,8 %.

Задание 2.9. Предприятием за месяц начислено работникам за­работной платы 28 000 млн руб., отпускных — 5 000 млн руб., ма­териальной помощи к отпуску — 1 000 млн руб., материальной по­мощи в связи с выходом на пенсию — 800 млн руб., пособий по уходу за ребенком — 1 200 млн руб., по больничным листам — 480 млн руб. Необходимо рассчитать налоги, уплачиваемые пред­приятием от фонда оплаты труда.

Задание 2.10. Организация находится в Узденском районе и имеет в пользовании следующие земли: 13 га — занято производ­ственными цехами; 25 га — земля сельскохозяйственного назначе­ния для выращивания овощей (кадастровая оценка не произведена). Требуется исчислить земельный налог по всем землям.

Задание 2.11. Определите сумму земельного налога, подлежа­щего уплате в бюджет. Хозяйство имеет площадь пашни — 1 240 га, площадь улучшенных сенокосов и пастбищ — 728 га, при­родных сенокосов и пастбищ — 263 га. Балл пашни — 36,7; балл улучшенных сенокосов и пастбищ — 29,3; балл природных сеноко­сов и пастбищ — 27,8.

Задание 2.12. Определите сумму земельного налога, подлежа­щего уплате физическим лицом, в пользовании которого находится земельный участок, площадью 0,3 га. Земельный участок находится 220

в сельском населенном пункте и используется для обслуживания жилого дома и ведения личного подсобного хозяйства.

Кадастровая оценка 1 га земли на данном земельном участке составляет 10 300 000 руб.

Задание 2.13. Определите сумму земельного налога, подлежа­щего уплате в бюджет. Организация расположена в г. Минске и имеет в пользовании следующие земли: 0,02 га — здание админи­страции; 0,06 га — промышленная зона; 0,4 га — автопарк. Кадаст­ровая оценка 1 га земельного участка, на котором расположена ор­ганизация, составляет 1 580 270 000 руб.

Задание 2.14. Определите сумму земельного налога, подлежа­щего уплате в бюджет за год. Предприятие пользуется льготой по земельному налогу. В целях осуществления предпринимательской деятельности предприятие сдает в аренду помещение на 1 год. Площадь всей земли, на которой находится предприятие, состав лет 585 м2. На этом земельном участке расположено здание площадью 440 м2, в котором сдаются в аренду помещения площадью 30 м2. Земельный участок находится в городе Минске. Кадастровая оцен­ка 1 га земельного участка, на котором расположено предприятие, составляет 1 120 340 000 руб.

Задание 2.15. Предприятие добыло за январь-март следующие природные ресурсы:

- вода из подземных источников на промышленные нужды — 2 835 м3 (лимит добычи — 2000 м3);

- вода из подземных источников на хозяйственно-питьевые нуж­ды — 790 м3 (лимит добычи — 500 м3);

- вода из подземных источников на разлив для последующей реализации — 6 523 м3 (лимит — 10 000 м3).

Рассчитать экологический налог за добычу природных ресурсов. Предприятию предоставлены налоговые льготы в размере 15 % от суммы начисленного налога на добычу природных ресурсов.

Задание 2.16. Произведите расчет налога за сбросы загрязняю­щих веществ (водные объекты), подлежащего уплате за третий квартал. В результате производственной деятельности предприяти­ем ежеквартально сбрасываются в водостоки сточные воды.

Ежеквартальный сброс предприятием сточных вод

Категория качества воды У становленный ГОДОВОЙ лимит сброса, м3 Фактически сброшено, м3
за январь- июнь за июль- сентябрь
Нормативно очи­щенные 58 000 45 680 12 440
Недостаточно очи­щенные 3 400 2 844 582
Недостаточно очи­щенные сточные воды при 4-х пока­зателях, по которым установлено превы­шение концентра­ции 12 % 540 480 53

Задание 2.17.

По итогам работы за месяц предприятием получе­ны следующие результаты:

1) выручка от реализации продукции на территории Республики Беларусь (без НДС и налогов из выручки) составила 1 423 млн руб., затраты на производство и реализацию указанной продукции, учи­тываемые при налогообложении, — 754 млн руб.;

2) выручка от реализации имущества предприятия (без налогов из выручки) — 13,5 млн руб., остаточная стоимость реализованного имущества — 8,5 млн руб., затраты по реализации имущества — 2,3 млн руб.;

3) доходы, полученные от акционерной деятельности в виде ди­видендов, — 7,4 млн руб.;

4) уплачено налога на недвижимость — 8,7 млн руб.

Определить налогооблагаемую прибыль и налог на прибыль по ставке 24 %.

Задание 2.18. Определите прибыль от реализации продукции, налогооблагаемую прибыль и налог на прибыль. По результатам работы за месяц предприятие получило выручку от реализации 16 756,5 млн руб. (с учетом налогов). Налоги из выручки принять в соответствии с действующим законодательством. Продукция не является подакцизной. Налог на прибыль составляет 24 %. В дан­ном месяце произведены следующие расходы:

1) оплачено сырье и материалы на сумму 8 364,9 млн руб. (с учетом НДС);

2) оплачена электро- и тепловая энергия — 2,6 млн руб. (с уче­том НДС);

3) начислено заработной платы — 130,6 млн руб.;

4) отчисления в фонд социальной защиты населения составили 45,7 млн руб.;

5) оплачена арендная плата 4,4 млн руб. (с учетом НДС);

6) оплачены проценты по кредитам 30,7 млн руб.;

7) уплачено налога на недвижимость 2,6 млн руб.

Задание 2.19. Первоначальная стоимость основных производствен­ных и непроизводственных фондов на 1 января составила 38 000 тыс. руб., стоимость незавершенного строительства после окончания доку­ментально утвержденных сроков — 10 000 тыс. руб., стоимость объектов социально-культурного назначения — 17000 тыс. руб. Износ основных фондов — 45 %. Определить начисленную сумму налога на недвижи­мость и к уплате в бюджет.

Задание 2.20.

Стоимость основных фондов сельхозпредприятия на 1 ноября составляет 86 000 тыс. руб., из них сельскохозяйствен­ного назначения — 70 000 тыс. руб. (износ 50 %). Исчислите налог на недвижимость к уплате в бюджет.

Задание 2.21. За месяц предприятием получены следующие по­казатели: выручка от реализации продукции (без учета налогов) — 1380 тыс. руб., затраты на производство и реализацию продукции (без налогов) — 500 тыс. руб., сумма косвенных налогов составила 200 тыс. руб., налог на недвижимость — 50 тыс. руб., доходы в ви­де дивидендов — 10 тыс. руб. Рассчитайте прибыль за отчетный месяц и налоги, уплачиваемые из прибыли.

Задание 2.22. Предприятием приобретен автобус, бывший ранее в эксплуатации, за 20 000 тыс. руб. (с НДС). Первоначальная стои­мость составляла 50 000 тыс. руб. Износ — 50 %. Исчислите налог на приобретение автотранспортных средств.

Задание 2.23. Определите сумму налога при упрощенной систе­ме налогообложения за четвертый квартал, подлежащего уплате организацией, которая занимается здравоохранением и социальны-

ми услугами. Валовая выручка за три квартала составила 39 424 тыс. руб., в четвертом квартале — 10 760 тыс. руб. За три квартала уплачено налога на сумму 2 344 тыс. руб.

Задание 2.24. Сельскохозяйственная организация решила перей­ти на уплату единого налога с 1 января. За январь объем выручки с НДС составил: по продаже кирпича — 5 000 тыс. руб., продукции растениеводства — 1 000 тыс. руб., продукции животноводства — 2000 тыс. руб., рыбоводства — 8 000 тыс. руб. Исчислите сумму единого налога за март.

Задание 2.25. Определите цену реализации 1 т картофеля, про­изводимого сельскохозяйственным предприятием, если оно исполь­зует упрощенную систему налогообложения для производителей

сельскохозяйственной продукции. Исходные данные:

1. Материальные затраты (без НДС)

2.НДС к зачету

3.Износ ОС и амортизация

4. Фонд заработной платы

5.Прочие затраты

6.Рентабельность

170 360 руб.

15 210 руб.

8 560 руб.

15 400 руб.

13 100 руб.

20 %.

Задание 2.26. Индивидуальный предприниматель осуществляет торговлю на рынке предметами одежды из натурального меха. Он имеет три торговых места площадью 25 м2, 19 м2 и 40 м2 соответст­венно. Товары приобретаются в Российской Федерации. Ставка единого налога для одного торгового места — 600 000 руб. в месяц. Определить сумму единого налога и НДС, подлежащих уплате за отчетный период.

Задание 2.27. Работнику завода в декабре начислена заработная плата в размере 750 000 руб. и дивиденды по акциям в размере 1 500 000 руб. В этом календарном году он реализовал два автомо­биля стоимостью 3000 евро каждый. У него двое детей в возрасте до 18 лет. Рассчитайте сумму подоходного налога работника.

Задание 2.28. Определите величину подоходного налога, причи­тающегося к уплате ежемесячно. Сумма заработной платы состави- 224

ла: июль — 1 385 456 руб., август — 459 315 руб. В июле работни­ку начислены и выплачены отпускные в размере 2 345 060 руб., в том числе приходится на июль сумма — 348 240 руб. Работник не женат. Детей нет.

Задание 2.29. Определите величину подоходного налога, под­лежащего уплате ежемесячно, согласно таблице. У работника 2 ре­бенка до 18 лет. Базовую величину принять согласно действующе­му законодательству.

Доходы работника за август-декабрь

Месяц Заработная плата согласно долж­ностному окладу, руб. Премии, % Дотации на питание (ба­зовые вели­чины) Натуральная оплата труда (зерно), руб.
Август 840 594 15 2 200 800
Сентябрь 885 405 15 2 -
Октябрь 790 273 20 2 330 200
Ноябрь 940 800 20 2 -
Декабрь 845 253 20 2 -

Задание 2.30. Двум братьям в г. Борисове принадлежит дом стоимостью 35 450 тыс. руб. с долями собственности на него 40 и 60 %. Земельный участок, на котором расположен дом, составляет 0,4 га. Определите каждому из братьев сумму налога на недвижи­мость и земельного налога.

<< | >>
Источник: Финансы, налоги, кредит : пособие / Е. М. Бельчина, М. Г. Швец. — Минск : БГАТУ,2011. — 288 с.. 2011

Еще по теме МАТЕРИАЛЫ ДЛЯ САМОПОДГОТОВКИ:

  1. Вопросы для самоподготовки к занятиям
  2. Вопросы для самоподготовки к занятиям
  3. Вопросы для самоподготовки к занятиям
  4. Вопросы для самоподготовки к занятиям
  5. Вопросы для самоподготовки к занятиям
  6. Вопросы для самоподготовки к занятиям
  7. Вопросы для самоподготовки к занятиям
  8. Вопросы для самоподготовки к занятиям
  9. Вопросы для самоподготовки к занятиям
  10. Вопросы для самоподготовки к занятиям