МАТЕРИАЛЫ ДЛЯ САМОПОДГОТОВКИ
Задание 2.1. Необходимо определить налоговые вычеты и сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет. Предприятием за январь произведены следующие операции:
1) 5 января оплачено сырье и материалы для производства продукции в сумме 720 тыс.
руб., в т.ч. НДС — 110 тыс. руб.;2) 10 января получена выручка от реализации продукции в сумме 2 350 тыс. руб., в т.ч. НДС — 358,5 тыс. руб.;
3) 25 января получена выручка от реализации продукции в сумме 1 894 тыс. руб., в т.ч. НДС — 289 тыс. руб.;
4) 20 января оплачена стоимость коммунальных услуг в сумме 59 тыс. руб., в т.ч. НДС — 9 тыс. руб.;
5) 21 января оплачена аренда производственных помещений за январь 118 тыс. руб., в т.ч. НДС — 18 тыс. руб.;
6) 28 января получена выручка от оказания услуг заказчику в сумме 380 тыс. руб., в т.ч. НДС — 58 тыс. руб.
Задание 2.2. Предприятие реализовало продукции на сумму 4 500 тыс. руб., включая НДС по ставке 20 %. Для получения этой продукции предприятие закупило комплектующие изделия на сумму 1 800 тыс. руб., включая НДС. Определите сумму НДС к уплате в бюджет.
Задание 2.3. Предприятие в течение месяца реализовало детское питание на сумму 12 000 тыс. руб., промышленных товаров на сумму 150 000 тыс. руб., медицинского оборудования на сумму 20 000 тыс. руб., товаров в Италию на сумму 130 000 тыс. руб. и табачных изделий внутри страны на сумму 10 000 тыс. руб. (ставка акцизов 28 %). Сумма НДС по книге покупок составила 46 000 тыс. руб. Рассчитайте сумму косвенных налогов к уплате в бюджет.
Задание 2.4. Выручка за месяц составила 840 000 тыс. руб., в т.ч. освобождаемая от НДС — 40 000 тыс. руб. Сумма НДС по книге покупок за отчетный месяц составила 45 000 тыс. руб. Рассчитайте сумму НДС к уплате в бюджет за отчетный месяц.
Задание 2.5. Определите цену реализации (с учетом НДС) 1 литра алкогольной продукции. Сумма акцизов по сырью — 6 296 руб.
Сумма НДС по сырью — 350 руб. Сложившаяся себестоимость 1 литра данной продукции 2 584 руб. Рентабельность — 12 %.Задание 2.6. Предприятие производит и реализует натуральные виноградные вина на территории Республики Беларусь. Определить сумму косвенных налогов, подлежащих уплате в бюджет, и цену реализации (с учетом НДС) 1 т продукции. Исходные данные:
1. Материальные затраты (без НДС) | 3 436 950 руб. |
2. Уплаченного при приобретении сырья: | |
- сумма акцизов | 250 800 руб.; |
- сумма НДС | 594 100 руб. |
3. Амортизация | 249 400 руб. |
4. Фонд заработной платы | 846 480 руб. |
5. Прочие затраты | 1 763 814 руб. |
6. Рентабельность | 14 %. |
7. Ставка НДС для готовой продукции | 18 %. |
Задание 2.7. Бюджетной организацией, не | осуществляющей |
предпринимательскую деятельность, начислено работникам за ме- | |
сяц, тыс. руб.: | |
1) заработная плата | 30 940; |
2) отпускные | 6 855; |
3) материальная помощь к отпуску | 3 456; |
4) пособие по временной нетрудоспособности | 1 020; |
5) доплаты ликвидаторам аварии на ЧАЭС | |
в соответствии с действующим законодательством | |
за счет средств республиканского бюджета | 580. |
Необходимо рассчитать налоги и отчисления, производимые данной организацией от фонда оплаты труда работников.
Обязательное страхование от несчастных случаев — 0,1 %.Задание 2.8. Сельскохозяйственным предприятием начислено работникам за месяц:
1) заработная плата по тарифным ставкам — 28 630 тыс. руб.;
2) премия за производственные результаты — 10 930 тыс. руб.;
3) доплата за совмещение профессий — 5 980 тыс. руб.;
4) пособие по уходу за ребенком — 1 400 тыс. руб.;
5) оплата путевок в санаторий — 4 620 тыс. руб.;
6) оплата горячего питания на рабочем месте — 2 500 тыс. руб.;
7) материальная помощь в связи с призывом работника на воинскую службу — 850 тыс. руб.
Необходимо рассчитать налоги и отчисления, производимые предприятием от фона оплаты труда. Обязательное страхование от несчастных случаев — 0,8 %.
Задание 2.9. Предприятием за месяц начислено работникам заработной платы 28 000 млн руб., отпускных — 5 000 млн руб., материальной помощи к отпуску — 1 000 млн руб., материальной помощи в связи с выходом на пенсию — 800 млн руб., пособий по уходу за ребенком — 1 200 млн руб., по больничным листам — 480 млн руб. Необходимо рассчитать налоги, уплачиваемые предприятием от фонда оплаты труда.
Задание 2.10. Организация находится в Узденском районе и имеет в пользовании следующие земли: 13 га — занято производственными цехами; 25 га — земля сельскохозяйственного назначения для выращивания овощей (кадастровая оценка не произведена). Требуется исчислить земельный налог по всем землям.
Задание 2.11. Определите сумму земельного налога, подлежащего уплате в бюджет. Хозяйство имеет площадь пашни — 1 240 га, площадь улучшенных сенокосов и пастбищ — 728 га, природных сенокосов и пастбищ — 263 га. Балл пашни — 36,7; балл улучшенных сенокосов и пастбищ — 29,3; балл природных сенокосов и пастбищ — 27,8.
Задание 2.12. Определите сумму земельного налога, подлежащего уплате физическим лицом, в пользовании которого находится земельный участок, площадью 0,3 га. Земельный участок находится 220
в сельском населенном пункте и используется для обслуживания жилого дома и ведения личного подсобного хозяйства.
Кадастровая оценка 1 га земли на данном земельном участке составляет 10 300 000 руб.Задание 2.13. Определите сумму земельного налога, подлежащего уплате в бюджет. Организация расположена в г. Минске и имеет в пользовании следующие земли: 0,02 га — здание администрации; 0,06 га — промышленная зона; 0,4 га — автопарк. Кадастровая оценка 1 га земельного участка, на котором расположена организация, составляет 1 580 270 000 руб.
Задание 2.14. Определите сумму земельного налога, подлежащего уплате в бюджет за год. Предприятие пользуется льготой по земельному налогу. В целях осуществления предпринимательской деятельности предприятие сдает в аренду помещение на 1 год. Площадь всей земли, на которой находится предприятие, состав лет 585 м2. На этом земельном участке расположено здание площадью 440 м2, в котором сдаются в аренду помещения площадью 30 м2. Земельный участок находится в городе Минске. Кадастровая оценка 1 га земельного участка, на котором расположено предприятие, составляет 1 120 340 000 руб.
Задание 2.15. Предприятие добыло за январь-март следующие природные ресурсы:
- вода из подземных источников на промышленные нужды — 2 835 м3 (лимит добычи — 2000 м3);
- вода из подземных источников на хозяйственно-питьевые нужды — 790 м3 (лимит добычи — 500 м3);
- вода из подземных источников на разлив для последующей реализации — 6 523 м3 (лимит — 10 000 м3).
Рассчитать экологический налог за добычу природных ресурсов. Предприятию предоставлены налоговые льготы в размере 15 % от суммы начисленного налога на добычу природных ресурсов.
Задание 2.16. Произведите расчет налога за сбросы загрязняющих веществ (водные объекты), подлежащего уплате за третий квартал. В результате производственной деятельности предприятием ежеквартально сбрасываются в водостоки сточные воды.
Ежеквартальный сброс предприятием сточных вод
Категория качества воды | У становленный ГОДОВОЙ лимит сброса, м3 | Фактически сброшено, м3 | |
за январь- июнь | за июль- сентябрь | ||
Нормативно очищенные | 58 000 | 45 680 | 12 440 |
Недостаточно очищенные | 3 400 | 2 844 | 582 |
Недостаточно очищенные сточные воды при 4-х показателях, по которым установлено превышение концентрации 12 % | 540 | 480 | 53 |
Задание 2.17.
По итогам работы за месяц предприятием получены следующие результаты:1) выручка от реализации продукции на территории Республики Беларусь (без НДС и налогов из выручки) составила 1 423 млн руб., затраты на производство и реализацию указанной продукции, учитываемые при налогообложении, — 754 млн руб.;
2) выручка от реализации имущества предприятия (без налогов из выручки) — 13,5 млн руб., остаточная стоимость реализованного имущества — 8,5 млн руб., затраты по реализации имущества — 2,3 млн руб.;
3) доходы, полученные от акционерной деятельности в виде дивидендов, — 7,4 млн руб.;
4) уплачено налога на недвижимость — 8,7 млн руб.
Определить налогооблагаемую прибыль и налог на прибыль по ставке 24 %.
Задание 2.18. Определите прибыль от реализации продукции, налогооблагаемую прибыль и налог на прибыль. По результатам работы за месяц предприятие получило выручку от реализации 16 756,5 млн руб. (с учетом налогов). Налоги из выручки принять в соответствии с действующим законодательством. Продукция не является подакцизной. Налог на прибыль составляет 24 %. В данном месяце произведены следующие расходы:
1) оплачено сырье и материалы на сумму 8 364,9 млн руб. (с учетом НДС);
2) оплачена электро- и тепловая энергия — 2,6 млн руб. (с учетом НДС);
3) начислено заработной платы — 130,6 млн руб.;
4) отчисления в фонд социальной защиты населения составили 45,7 млн руб.;
5) оплачена арендная плата 4,4 млн руб. (с учетом НДС);
6) оплачены проценты по кредитам 30,7 млн руб.;
7) уплачено налога на недвижимость 2,6 млн руб.
Задание 2.19. Первоначальная стоимость основных производственных и непроизводственных фондов на 1 января составила 38 000 тыс. руб., стоимость незавершенного строительства после окончания документально утвержденных сроков — 10 000 тыс. руб., стоимость объектов социально-культурного назначения — 17000 тыс. руб. Износ основных фондов — 45 %. Определить начисленную сумму налога на недвижимость и к уплате в бюджет.
Задание 2.20.
Стоимость основных фондов сельхозпредприятия на 1 ноября составляет 86 000 тыс. руб., из них сельскохозяйственного назначения — 70 000 тыс. руб. (износ 50 %). Исчислите налог на недвижимость к уплате в бюджет.Задание 2.21. За месяц предприятием получены следующие показатели: выручка от реализации продукции (без учета налогов) — 1380 тыс. руб., затраты на производство и реализацию продукции (без налогов) — 500 тыс. руб., сумма косвенных налогов составила 200 тыс. руб., налог на недвижимость — 50 тыс. руб., доходы в виде дивидендов — 10 тыс. руб. Рассчитайте прибыль за отчетный месяц и налоги, уплачиваемые из прибыли.
Задание 2.22. Предприятием приобретен автобус, бывший ранее в эксплуатации, за 20 000 тыс. руб. (с НДС). Первоначальная стоимость составляла 50 000 тыс. руб. Износ — 50 %. Исчислите налог на приобретение автотранспортных средств.
Задание 2.23. Определите сумму налога при упрощенной системе налогообложения за четвертый квартал, подлежащего уплате организацией, которая занимается здравоохранением и социальны-
ми услугами. Валовая выручка за три квартала составила 39 424 тыс. руб., в четвертом квартале — 10 760 тыс. руб. За три квартала уплачено налога на сумму 2 344 тыс. руб.
Задание 2.24. Сельскохозяйственная организация решила перейти на уплату единого налога с 1 января. За январь объем выручки с НДС составил: по продаже кирпича — 5 000 тыс. руб., продукции растениеводства — 1 000 тыс. руб., продукции животноводства — 2000 тыс. руб., рыбоводства — 8 000 тыс. руб. Исчислите сумму единого налога за март.
Задание 2.25. Определите цену реализации 1 т картофеля, производимого сельскохозяйственным предприятием, если оно использует упрощенную систему налогообложения для производителей
сельскохозяйственной продукции. Исходные данные:
1. Материальные затраты (без НДС) 2.НДС к зачету 3.Износ ОС и амортизация 4. Фонд заработной платы 5.Прочие затраты 6.Рентабельность | 170 360 руб. 15 210 руб. 8 560 руб. 15 400 руб. 13 100 руб. 20 %. |
Задание 2.26. Индивидуальный предприниматель осуществляет торговлю на рынке предметами одежды из натурального меха. Он имеет три торговых места площадью 25 м2, 19 м2 и 40 м2 соответственно. Товары приобретаются в Российской Федерации. Ставка единого налога для одного торгового места — 600 000 руб. в месяц. Определить сумму единого налога и НДС, подлежащих уплате за отчетный период.
Задание 2.27. Работнику завода в декабре начислена заработная плата в размере 750 000 руб. и дивиденды по акциям в размере 1 500 000 руб. В этом календарном году он реализовал два автомобиля стоимостью 3000 евро каждый. У него двое детей в возрасте до 18 лет. Рассчитайте сумму подоходного налога работника.
Задание 2.28. Определите величину подоходного налога, причитающегося к уплате ежемесячно. Сумма заработной платы состави- 224
ла: июль — 1 385 456 руб., август — 459 315 руб. В июле работнику начислены и выплачены отпускные в размере 2 345 060 руб., в том числе приходится на июль сумма — 348 240 руб. Работник не женат. Детей нет.
Задание 2.29. Определите величину подоходного налога, подлежащего уплате ежемесячно, согласно таблице. У работника 2 ребенка до 18 лет. Базовую величину принять согласно действующему законодательству.
Доходы работника за август-декабрь
Месяц | Заработная плата согласно должностному окладу, руб. | Премии, % | Дотации на питание (базовые величины) | Натуральная оплата труда (зерно), руб. |
Август | 840 594 | 15 | 2 | 200 800 |
Сентябрь | 885 405 | 15 | 2 | - |
Октябрь | 790 273 | 20 | 2 | 330 200 |
Ноябрь | 940 800 | 20 | 2 | - |
Декабрь | 845 253 | 20 | 2 | - |
Задание 2.30. Двум братьям в г. Борисове принадлежит дом стоимостью 35 450 тыс. руб. с долями собственности на него 40 и 60 %. Земельный участок, на котором расположен дом, составляет 0,4 га. Определите каждому из братьев сумму налога на недвижимость и земельного налога.
Еще по теме МАТЕРИАЛЫ ДЛЯ САМОПОДГОТОВКИ:
- Вопросы для самоподготовки к занятиям
- Вопросы для самоподготовки к занятиям
- Вопросы для самоподготовки к занятиям
- Вопросы для самоподготовки к занятиям
- Вопросы для самоподготовки к занятиям
- Вопросы для самоподготовки к занятиям
- Вопросы для самоподготовки к занятиям
- Вопросы для самоподготовки к занятиям
- Вопросы для самоподготовки к занятиям
- Вопросы для самоподготовки к занятиям