<<
>>

ФИНАНСЫ И ФУНКЦИИ ФИНАНСОВОЙ СИСТЕМЫ

Понятие финансов произошло от таких латинских слов, как Fin are, Finatio, Finantion, которые в Средние века означали обяза­тельную уплату любой денежной суммы. Они созвучны другим словам, в том числе fieri (хитрый), finder (изобретательный).

Терминология финансов комплексно не раскрыта в норматив­ных документах, а в области финансового права и юридической литературе регламентированы отдельные направления финансовых отношений, характерные д ля конкретных сфер, например публич­ных финансов, финансового рынка, финансов предприятия, фи­нансов населения. Среди основных нормативных документов, раскрывающих финансовые отношения, следует выделить мето­дологическое значение Гражданского, Бюджетного, Налогового, Трудового и Семейного кодексов.

Категорию «финансы» рассматривают с разных позиций, в раз­личных трактовках. Многие авторы считают, что финансы выра­жают экономические отношения, возникающие в связи с образо­ванием, распределением и использованием фондов денежных средств. Фонды могут быть централизованными и децентрализо­ванными. В широком смысле финансы охватывают сферу государ­ственных «публичных», территориальных финансов, финансов организаций, населения, кредитную систему, финансовый рынок, международные финансовые отношения. В узком смысле финан­сы отражают непосредственные денежные отношения при форми­ровании и использовании фондов, необходимых для решения задач управления государством, его территориальными органами, в том числе субъектами Федерации. В основном это бюджетные фонды денежных средств. Кроме бюджетного уровня в финансовую сис­

тему необходимо включить широкий круг юридических и физиче­ских лиц.

Таким образом, финансы — это комплексная система, которая включает составляющие блоки (табл. 1.1). Они раскрывают различ­ные уровни и сферы финансовых отношений, в процессе которых образуются и используются фонды денежных средств и финансо­вые инструменты В структуре финансовой системы обычно выде­ляют три бюджетных уровня.

На первом уровне выступают обще­государственные, на втором — региональные, а на третьем — му­ниципальные финансы Кроме бюджетных уровней управления финансами выделяют финансы хозяйствующих субъектов, фирм (предприятий, организаций, корпораций) и домохозяйств, которые формируют материальную основу финансовой системы. Это фи­нансовые ресурсы частных и государственных предприятий, а так­же населения страны.

Таблица 1.1

Финансовая система

Цеягрэлизоезшые финансы Децентрализованные финансы
Федеральный бюджет Финансы предприятий различных форм собственности
Бюджеты субъектов РФ Финансы кредитных организаций
Бюджеты органов местного самоуправле­ния [муниципалитетов] Финансы небанковских специализированных финансово-кредитных институтов
Бюджеты внебюджетных государственных и муниципальных фондов Финансы имущественного и личного страхо­вания
Государственный кредит Финансы населения

Государство аккумулирует не только ресурсы централизованной бюджетной системы, но и образованные в соответствии с законо­дательными актами денежные средства внебюджетных фондов. Государственные финансы рассматривают также как систему де­нежных отношений на этапах формирования государственных и муниципальных фондов денежных средств в результате распреде­ления и перераспределения национального дохода (внутреннего валового продукта).

Финансовые отношения охватывают сферу государственного цен­трализованного управления, пронизывают кругооборот децентра­лизованных денежных средств населения и предприятий различных форм собственности. Поэтому структуру финансовой системы пред­ставляют как совокупность финансовых институтов, образующих соответствующие денежные фонды, и как совокупность государ­

ственных и муниципальных органов, осуществляющих финансовую деятельность.

Финансовая система вместе с кредитной системой об­разуют институциональную структуру кредитно-финансовой систе­мы страны. В кредитной системе вьщеляют центральный банк, ком­мерческие банки, небанковские кредитные организации, специали­зированные финансовые институты, включая страховые компании, а также почтовые и сберегательные организации.

Итак, финансы выражают денежные отношения, возникающие внутри бюджетной системы, между бюджетными и внебюджетны­ми организациями, юрцдическими и физическими лицами, а также между налогоплательщиками и звеньями бюджетной и внебюджет­ной сферы.

С позиций теории систем в финансовой системе вьщеляют функциональные подсистемы, которые отличаются характерными особенностями финансовых отношений, в том числе:

1) бюджетную;

2) налоговую;

3) кредитную;

4) платежную;

5) валютную.

Следует подчеркнуть, что финансы и деньги нельзя отождест­влять, так как они выполняют различные функции. Деньги явля­ются всеобщим эквивалентом, в том числе в обменных операциях, а финансы — это составляющая денежных отношений, инструмент распределения и контроля процессов образования и использования денежных потоков по различным направлениям деятельности.

В системе управления финансами вьщеляют объекты и субъекты управления, а также инструменты воздействия. Объектами управ­ления являются отношения, возникающие при образовании и ис­пользовании бюджетных, внебюджетных, страховых фоццов денеж­ных средств. Особую функциональную роль в управлении государ­ственными и территориальными финансами выполняют Презцдент, Государственная Дума, парламент, правительство, в том числе Ми­нистерство финансов. Исполнительные, обеспечивающие и конт­рольные функции в сфере финансовых отношений выполняют: Федеральная служба по налогам и сборам, Центральный банк, Фе­деральное казначейство, Счетная палата, Федеральная служба по надзору за страховой деятельностью, Федеральная служба финан­сово-бюджетного надзора, Федеральная служба по финансовым рынкам, Федеральная служба по финансовому мониторингу, Фе­деральное агентство по управлению федеральным имуществом.

Среди основных функций финансов принято вьщелять распре­делительную, контрольную,регулирующую, стабилизационную.

Рас­пределение валового внутреннего продукта (национального дохо­да) пронизывает все звенья и этапы бюджетной системы. Конт­рольная функция отражает механизм контроля образования, распределения и использования фондов финансовых ресурсов. Регулирующая функция раскрывает формы участия (вмешатель­ства) государства в процесс воспроизводства через финансовый механизм, в том числе механизм цен и кредитов. Стабилизацион­ная функция направлена на создание стабильных условий эконо­мических, социальных и других отношений для хозяйствующих субъектов и населения. Можно добавить в общий перечень функ­ций финансов такие, как инвестиционно-распределительная, фон­дообразующая, обеспечивающая.

Федеральные органы исполнительной власти осуществляют функции по выработке государственной экономической политики и нормативно-правовому регулированию в сфере бюджетной, на­логовой, банковской, страховой, валютной, инвестиционной, бух­галтерской, аудиторской и других видов деятельности. Проекты федеральных законов, нормативных актов, бюджетов вносит Ми­нистерство финансов страны. Правительственные органы государ­ства и его субъектов принимают коллегиальные решения на всех уровнях бюджетной системы

Проекты бюджетов формируют на основе Конституции РФ, Федеральных законов, Бюджетного, Налогового, Гражданского кодексов, Посланий президента по программе и направлениям развития страны. Бюджеты, принятые правительственными орга­нами, передаются на рассмотрение и принятие в Государственную Думу. Аналогично, бюджеты субъектов и территорий рассматри­вают выборные органы власти. Принятый вариант федерального бюджета утверждает Федеральное Собрание, а затем Президент страны. Федеральное казначейство осуществляет управление до­ходами и расходам! федерального бюджета, организует его испол­нение, доводит до территориальных органов бюджетные ассигно­вания, организует взаимные расчеты между бюджетами, выполня­ет другие функции по учету движения денежных средств.

Счетная палата осуществляет контроль за своевременным ис­полнением доходных и расходных статей бюджетов, проводит фи­нансовую экспершзу проектов законов, предусматривающих рас­ходы за счет средств федерального бюджета, внебюджетных фон­

дов, а также оценку эффективности и целесообразности расходов государственных средств.

Федеральная служба финансово-бюджетного надзора осуще­ствляет функции контроля и надзора за использованием средств федерального бюджета, средств государственных внебюджетных фондов.

Финансовая политика в целом направлена на финансовое обе­спечение эффективного государственного и муниципального управления, на сосредоточение финансовых ресурсов на приори­тетных направлениях государственной политики, обеспечение финансовой устойчивости и безопасности государства, установле­ние режима рационального использования национальных богатств и ресурсов, повышение жизненного уровня населения в соответ­ствии с социальной политикой государства.

Базовые элементы комплексной финансовой политики опре­деляют положения бюджетной, налоговой, кредитно-денежной, антимонопольной, ценовой и таможенной политик. Они реализу­ются посредством финансового механизма, который раскрывает принципы, формы и методы управления финансами, они базиру­ются на законодательных актах, организационных формах финан­совых отношений. Финансовый механизм раскрывается через ме­тодологию финансового управления, и в первую очередь планиро­вания и прогнозирования.

Система управления государственными финансами направлена на достижение стратегических и тактических целей развития страны. Финансовая политика вытекает из задач экономической политики. В результате финансовой политики осуществляется пе­рераспределение валового внутреннего продукта для обеспечения условий финансовой устойчивости, макроэкономической сбалан­сированности, для сочетания интересов государства и общества. Это целевые задачи финансовой политики.

В теории выделяют различные схемы финансовой политики, в том числе классическую теорию, планово-директивную и регулиру­ющую. По первой схеме особую роль играют рынок и рыночные отношения, которые регулируют экономический рост, а государ­ство должно обеспечивать свободу рыночным отношениям. Пла­ново-директивная схема предусматривает централизацию финан­совых ресурсов и их перераспределение через государственный бюджет.

Регулирующая схема основана на экономической теории, авторомкоторойявляетсяДж.М. Кейнс. Эта теория обосновывает формы государственного воздействия на развитие экономики через

финансово-кредитные инструменты. Это в первую очередь бюд­жетная, кредитная, налоговая и таможенная политика.

Как известно, укрупненными элементами системы финансов современной России являются государственные и муниципальные финансы (централизованные публичные финансы), финансы хо­зяйствующих субъектов и финансы домохозяйств (децентрализован­ные финансы), которые, в свою очередь, в зависимости от кон­кретных методов формирования доходов и денежных фондов де­лятся на частные подсистемы (звенья). Состав и классификацию финансовой системы России по сферам, подсистемам и звеньям можно схематично представить в следующем виде (рис. 1.1).

Финансовая система как совокупность различных сфер финан­совых отношений подразделяется на подсистемы, основные из них: государственные и муниципальные финансы; финансы организа­ций (предприятий); финансы домохозяйств. В каждой из этих под­систем используются специфические формы и методы образования и использования финансовых ресурсов, каждая имеет соответству­ющий финансовый механизм. В сферу централизованных (госу­дарственных и муниципальных) финансов входят следующие со­ставляющие звенья.

1. Бюджетная система, которая, в свою очередь, состоит: из фе­дерального бюджета; территориальных бюджетов субъектов Феде­рации; бюджетов муниципальных образований.

2. Внебюджетные фонды.

3. Государственныйимуниципальныйкредит.

Основу системы финансов России составляют децентрализо­ванные финансы, поскольку именно в этой сфере формируется преобладающая часть финансовых ресурсов государства. Сфера децентрализованных финансов вктючает:

1) финансы коммерческих предприятий и организаций;

2) финансы некоммерческих организаций;

3) финансы финансовых посредников;

4) финансы населения (домохозяйств);

5) финансы субъектов, действующих без образования юриди­ческого лица (индивццуальных предпринимателей, крестьянских (фермерских) хозяйств, простых товариществ).

Заметим, что коммерческая деятельность в национальной эко­номике проводится юридическими лицами (предприятиями и ор­ганизациями) и физическими лицами (предпринимателями без образования юридического лица) и охватывает два рыночных сек­тора экономики: нефинансовый и финансовый. В нефинансовый

Рис. 1.1. Система финансов России

сектор — самый большой сектор рыночной экономики — входят реальный сектор, производящий товары, и сектор оказания ры­ночных нефинансовых услуг (торговля, услуги транспорта и др.).

Финансы некоммерческих организаций имеют свою специфи­ку, связанную с формированием капитала и имущества, порядком их использования. Некоммерческую деятельность осуществляют организации и органы общественного управления, оказывающие нерыночные (нефинансовые и финансовые) услуги обществу в це­лом или коллективам. Источники их финансирования — целевые бюджетные ассигнования, поступления от негосударственных не­коммерческих организаций, населения в форме взносов и пожер­твований.

В реальной экономике особую роль играют коммерческие орга­низации (предприятия), т.е. организации, основной целью деятель­ности которых является извлечение прибыли. Именно эти орга­низации обслуживают сферу материального производства, где создаются валовой национальный продукт и национальный до­ход — источники финансовых ресурсов для других звеньев систе­мы финансов — государственных бюджетов (внебюджетных фон­дов) различных уровней, бюджетов домашних хозяйств (физиче­ских лиц), бюджетов других юридических лиц.

Значение и роль финансов организаций (предприятий) прояв­ляется в следующем. С помощью финансов предприятий осуще­ствляется регулирование воспроизводства производимого продук­та, обеспечивается финансирование потребностей расширенного воспроизводства. Финансы организаций используются для регу­лирования отраслевых пропорций в рыночной экономике. В фи­нансы организаций вовлекаются денежные накопления домашних хозяйств в результате их инвестирования в доходные финансовые инструменты, эмитируемые предприятиями.

Финансы организаций (предприятий) можно классифицировать по различным признакам. По организационно-правовым формам различают: финансы открытых акционерных обществ; финансы закрытых акционерных обществ; финансы обществ с ограничен­ной ответственностью; финансы обществ с дополнительной ответ­ственностью; финансы полных товариществ; финансы товари­ществ на вере; финансы производственных кооперативов; финан­сы государственных и муниципальных унитарных предприятий; финансы некоммерческих организаций.

По отраслевой, ведомственной принадлежности различают фи­нансы промышленных предприятий; финансы сельскохозяйствен­

ных предприятий; финансы транспортных организаций; финансы торговых организаций; финансы научно-исследовательских, кон­структорских, проектных организаций; финансы строительно­монтажных организаций и др. При этом ведущее место в системе финансов организаций (предприятий) занимают финансы промыш­ленных предприятии. Это определяется тем, что они обслуживают такую отрасль народного хозяйства, в которой создается большая часть совокупного общественного продукта, национального дохо­да и денежных накоплений. Между тем финансы промышленных предприятий и организаций тесно связаны с финансами других отраслей экономики.

Специфика финансов на предприятиях различной ведомствен­ной и отраслевой принадлежности обусловлена особенностями производства продукции, работ, услуг, методами учета затрат про­изводственного и непроизводственного характера. Так, например, капитальному строительству присущи следующие особенности:

• более продолжительный производственный цикл, что влияет на объем незавершенного производства;

• строительство объектов осуществляется в разных климати­ческих и территориальных зонах, что оказывает влияние на их стоимость;

• механизм ценообразования в строительстве имеет специ­фические особенности, связанные с индивидуальным ха­рактером строящихся объектов, с существенной зависимо­стью стоимости от конкретных, часто неповторяющихся условий строительства. Формирование договорных цен на строительную продукцию, как правило, происходит на конкурсной основе через проведение подрядных торгов;

• основная масса прибыли, получаемая строительной орга­низацией, представляет собой прибыль от сдачи заказчи­кам выполненных работ. В зависимости от этапа инвести­ционного процесса она может быть сметной, плановой и фактической.

Специфика функционирования торговых организаций заключа­ется в следующем:

• торговые организации как самостоятельно хозяйствующие субъекты рынка в зависимости от характера их деятельно­сти подразделяются на два вида: предприятия оптовой тор­говли и предприятия розничной торговли, что обусловли­вает особенности формирования финансовых ресурсов;

• в структуре оборотных средств торговых организаций пре­обладающая их часть приходится на товарные запасы и то­вары отгруженные.

Организация финансов в сельском хозяйстве предопределена осо­бенностями, обусловленными спецификой сельскохозяйственного производства и его особым статусом. Среди указанных особенно­стей можно отметить, что в качестве основного средства производ­ства в сельском хозяйстве выступает земля, которая является и ору­дием, и предметом труда. Земельные участки обладают различным уровнем плодородия. Эти различия отражены в кадастровой оцен­ке земель. Доходные и расходные потоки не совпадают во времени из-за ярко выраженного сезонного характера. Для финансирования сельского хозяйства характерна государственная поддержка, кото­рая осуществляется посредством прямого финансирования из бюд­жета или косвенного финансирования через систему льготного налогообложения, кредитования или посредством таможенного, ценового регулирования сельскохозяйственного производства.

В зависимости от права собственности различают финансы коммерческих организаций, имущество которых находится в част­ной собственности граждан и юридических лиц, в государственной и муниципальной собственности или в совместной с обственности. Для различных форм собственности организации (предприятия) меняется порядок образования и использования финансовых ре­сурсов.

В зависимости от численности работающих, доли участия субъ­екта Федерации в уставном капитале, объемов продаж различают финансы микро-, малых и средних предприятий, а также финансы крупных предприятий, которые отличаются спецификой налого­обложения, формированием доходов и денежных фондов.

Финансы домохозяйств, как и организаций, играют значитель­ную роль в формировании централизованных финансов посред­ством налоговых платежей, в обеспечении совокупного спроса. Чем больше доходы населения, тем выше его спрос на различные блага, что в конечном итоге определяет направления развития эко­номики, социальной сферы.

Финансовый рыночный сектор включает организации, оказы­вающие финансово-кредитные услуги на коммерческой основе (финансовые посредники), в том числе на финансовых рынках. Следуя институциональным экономическим нормам, финансовые посредники аккумулируют временно свободные финансовые ре­сурсы экономических субъектов и размещают их как от своего име­

ни, так и по поручению клиентов в различные активы — ценные бумаги, ссуды, недвижимость. Финансовые посредники призваны снизить трансакционные издержки в кредитно-финансовой сис­теме.

В роли финансовых посредников выступают кредитно-финан­совые институты. Основными типами финансовых посредников являются:

1) организации депозитного типа (коммерческие банки, сбере­гательные институты, кредитные союзы);

2) договорные сберегательные организации (страховые компа­нии, пенсионные фонды);

3) инвестиционные фонды;

4) другие вцды финансовых организаций (финансовые компа­нии, специализированные финансовые агентства).

В настоящее время финансовое посредничество получило даль­нейшее развитие, появились новые разработки в институциональ­ной экономической теории. До 1990-х гг. теория финансового по­средничества опиралась на две модели, а именно неоклассическую теорию фирмы и портфельную теорию.

Согласно первой модели финансовый посредник является пред­приятием, перед которым стоит задача максимизации прибыли на основе оптимальной эффективности своей деятельности. Порт­фельная теория рассматривает финансового посредника в качестве инвестора, стремящегося с учетом допустимого уровня риска осу­ществить такую комбинацию активов, которая обеспечит макси­мальную прибыль при условии соблюдения предписаний о коэф­фициенте ликвидности.

В развитых странах мира у финансовых посредников сконцен­трированы значительные финансовые ресурсы, направляемые прежде всего на инвестиционные цели.

1.2.

<< | >>
Источник: Трошин А Н., Мазурина Т.Ю., Фомкина В.И.. Финансы и кредит Учебник. — М.,2009. — 408 с.. 2009

Еще по теме ФИНАНСЫ И ФУНКЦИИ ФИНАНСОВОЙ СИСТЕМЫ:

  1. Финансы предприятия в системе финансовых отношений. Сущность и функции финансов предприятия
  2. Содержание и функции финансов. Финансовая система
  3. Понятие финансов предприятий, их место в финансовой системе и функции
  4. 1. Понятие финансов предприятий, их место в финансовой системе и функции
  5. Вопрос 14. Управление финансами в РФ. Финансовый аппарат государства. Министерство финансов РФ, его структура и функции
  6. 2.2. Место финансов предприятий в общей системе финансов государства и их роль в формировании финансовых ресурсов и денежных средств
  7. Сущность и функции финансов предприятий» Финансовый механизм
  8. 14.5. Финансы, денежное обращение и кредит финансовая работа и финансовое планирование в системе управления предприятием
  9. Система государственных органов управления финансами и их функции
  10. 4. Финансовая система государства и система государственных финансов
  11. Финансы предприятия. Принципы и функции финансов предприятия. Финансовые отношения на уровне предприятия
  12. Полномочия и функции Министерства Финансов РФ в области регулирования финансовых рынков
  13. Социально-экономическая сущность и функции финансов. Финансовые ресурсы государства
  14. Вопрос 7. Сущность и функции финансов, их роль в системе денежных отношений рыночного хозяйства
  15. 59. Финансы и сущность финансовой системы.
  16. Тема 2. Система финансов и финансовая система.
  17. Блок 1. Финансы и финансовая система
  18. 9.1. Финансы и финансовая система
  19. 1.1 Понятие управления финансами. Инвестиционные и финансовые решения. Выбор целевой функции