Вопрос 3 Расчетно-аналитический метод
Сущность и содержание расчетно-аналитического метода планирования показателей заключается в том, что на основе анализа достигнутой величины финансового показателя, принимаемого за базу, и индексов его изменения в плановом периоде рассчитывается плановая величина этого показателя.
Данный метод планирования используется при отсутствии технико-экономических нормативов, а взаимосвязь показателей может быть установлена не прямо, а косвенно, на основе анализа их динамики и связей.Расчетно-аналитический метод широко применяется при планировании суммы прибыли и доходов, прогнозировании динамики активов и пассивов и др. Разновидностями расчетно-аналитических методов являются рассмотренные в теме 3 аналитических метода планирования прибыли, а также метод составления бухгалтерской отчетности на основе «процента от продаж».
Сущность метода процента от реализации заключается в решении двуединой задачи:
1. на основе запланированного роста объема продаж на предстоящий хозяйственный год, выраженного в процентах, определить будущие расходы, активы и обязательства в виде процента от продаж;
2. на основе полученных финансовых параметров составить сбалансированные форматы прогнозной информации:
? прогноза отчета о прибылях и убытках (плана доходов и расходов);
? прогноза баланса активов и пассивов;
? прогноза отчета о движении денежных средств;
? сметы наличности (календарного плана).
Решение задачи не вызывает особых затруднений и выполняется в такой последовательности:
1. увеличение всех связанных активов из отчетного баланса на процент от продаж;
2. определение объема нераспределенной прибыли. Нераспределенная прибыль планового года равна нераспределенной прибыли на конец отчетного периода плюс чистая прибыль планового года за вычетом прибыли на потребление;
3. определение суммы долга;
4. вычисление дефицита источников финансирования как разности между приростом активов и суммой изменения источников (долга и нераспределенной прибыли).
Главное достоинство этого метода – простота и ясность.
Основные недостатки планирования методом процента от продаж:? сомнительное предположение, что предприятие постоянно работает на полную мощность, все связанные ресурсы сбалансированы, а для роста объема продаж нужны лишь капитальные вложения;
? при наличии у предприятия недогруженных активов использование данного метода вызовет усиление степени недозагрузки, что может привести к серьезным искажениям в конечных параметрах всего финансового плана.
Однако при всех перечисленных недостатках этот метод популярен не только потому, что он прост, но и потому, что для использования других методов финансового планирования предприятие порой не располагает достаточным количеством данных.
Вопрос 4
Экономико-математические методы финансового планирования
Сущность и содержание экономико-математического метода в планировании финансовых показателей заключается в том, что оно позволяет найти количественное выражение взаимосвязей финансовых показателей и факторов, их определяющими. Эта связь выражается через экономико-математическую модель, которая представляет собой точное математическое описание математического процесса, т. е. описание факторов, характеризующих структуру и закономерности изменения данного экономического явления с помощью математических символов и приемов (уравнений, неравенств, таблиц, графиков и т. д.).
В модель включаются только основные (определяющие) факторы. Модель может строиться по функциональной или корреляционной связи. Функциональная связь выражается уравнением вида:
Y = f(x),
где Y – показатель;x– факторы.
Корреляционная связь – это вероятностная зависимость, которая проявляется лишь в общем и только большом количестве наблюдений. Корреляционная связь выражается уравнениями регрессии различного вида. Например, однофакторные модели вида:
? линейного Y = AO + A1X;
? параболы Y = AO + A1X1 + А2 Х2;
многофакторные модели вида:
? линейного Y = AO + A1 X1 + … + An Хп
? и др.
В экономико-математическую модель должны включаться не все, а только основные факторы.
Проверка качества моделей производится практикой. Практика применения моделей показывает, что сложные модели со множеством параметров оказываются зачастую непригодными для практического использования.Планирование основных финансовых показателей на основе экономико-математического моделирования является основой для функционирования автоматизированной системы управления финансами.
Например, с помощью экономико-математического метода можно построить модель зависимости прибыли от объема выручки, которая выражается линейным уравнением вида:
Y = AO + A1X,
где Y – прибыль, руб.; X – выручка, руб.; A 1 – коэффициент регрессии, показывающий, на сколько рублей увеличивается прибыль при увеличении выручки на 1 руб.; АО – сумма прибыли, определяемая совокупным действием всех других факторов, кроме выручки, руб.
Разновидностью экономико-математических методов является оптимизация плановых решений. Сущность и содержание метода оптимизации плановых решений сводятся к разработке нескольких вариантов плановых расчетов, с тем чтобы выбрать из них наиболее оптимальный. При этом могут применяться разные критерии выбора:
? минимум приведенных затрат;
? максимум приведенной работы;
? минимум вложения капитала при наибольшей эффективности результата;
? минимум текущих затрат;
? минимум времени на оборот капитала, т. е. ускорение оборачиваемости средств;
? максимум дохода на 1 руб. вложенного капитала;
? максимум рентабельности капитала (или суммы прибыли на 1 руб. вложенного капитала);
? максимум сохранности финансовых ресурсов, т. е. минимум финансовых потерь (финансового и валютного риска).
Указанные затраты представляют собой сумму текущих затрат и капиталовложений, приведенных к одинаковой размерности.
Еще по теме Вопрос 3 Расчетно-аналитический метод:
- Вопрос 10 Аналитические методы планирования прибыли
- 2. Расчетно-аналитическая часть
- б.З. Расчетные методы ценообразования
- Методы аналитического контроля.
- 1.3.4. Аналитические методы стратегического планирования деятельности банка..
- Вопрос 71.Составление аналитического баланса и его анализ.
- Вопрос 54 Расчетные операции коммерческих банков
- Аналитический и синтетический учет в кредитных организациях Регистры аналитического учета и их назначение
- Вопрос 49. Порядок открытия расчетного счета в банке.
- Вопрос 48. Виды расчетных операций.
- Разработка методов многокритериальной оптимизации закупок с применением процедур аналитической иерархии
- 5.4. Международные валютно-расчетные отношении: платежный и расчетный балансы
- 6.4. Математика геометрия Евклида как первая естественно-научная теория; аксиоматический метод; математические доказательства; линейная алгебра с элементами аналитической геометрии; линейное программирование
- Вопрос 3 Нетарифные методы регулирования.
- Вопрос 3 Нетарифные методы регулирования.
- Вопрос 3 Нетарифные методы регулирования.
- Вопрос 153. Основные и специальные методы, приемы и инструменты финансового менеджмента