5. Сферы действия налогов и общее равновесие.
Очень важно анализировать последствия налогообложения, особенно если речь идет о монополиях. Монополист при уменьшении выпуска продукции вынужден целиком принимать на себя налоговое бремя.
Если будет увеличен доход монополиста, а не прибыль, то бремя налога частично переместится на потребителей. Главным с точки зрения практики является вопрос о последствиях унифицированного налогообложения прибыли в разных отраслях. В краткосрочном периоде эластичность предложения капитала в корпоративном секторе невысока, т.к. при изменении налога на прибыль для изъятия ранее вложенного капитала необходимо время.В долгосрочном периоде эластичность предложения капитала высока, поэтому налогообложение приводит к тому, что уменьшается предложение капитала, происходит перемещение налогового бремени на работников и потребителей.
В среднесрочном периоде налог на прибыль перемещается на владельцев капитала, в т.ч. и в некорпоративном секторе. Однако эластичность предложения капитала не может стремиться к бесконечности. При некоторых соотношениях эластичности спроса и предложения капитала и труда, а также эластичности спроса на продукцию корпоративного и некорпоративного секторов бремя налогов может лечь на владельцев капитала или может быть разделено с работниками и потребителями.
В конечном счете, сферы действия налогов определяются:
1) функциями спроса и предложения на каждом из рынков, которые вовлекаются в процесс перераспределения налогового бремени;
2) мерой взаимозаменяемости товаров и услуг, реализуемых на этих рынках;
3) соответствующими производственными функциями.
Анализ сфер действия налогов показывает, что несхожие налоговые обязательства иногда приводят к одним и тем же экономическим последствиям. Если два налога равнозначны как по величине порождаемого ими бремени, так и сточки зрения его фактического распределения, они называются эквивалентными налогами. Налогообложение потребления и налогообложение заработков принципиально друг от друга не отличаются, поэтому можно говорить о том, что налогообложение потребления лежит в основе косвенных налогов. Различия же связаны с рынками капитала, которые действуют в той или иной стране.
Еще по теме 5. Сферы действия налогов и общее равновесие.:
- 6.2. Сферы действия налогов и общее равновесие
- 6.2. Сферы действия налогов и общее равновесие
- 50. Налоговые обязательства и сферы действия налога.
- 9.1 Общее равновесие с налогами, не зависящими от деятельности
- 9.2 Общее равновесие с налогами на потребление
- 9.3 Общее равновесие с налогами на покупку (продажу)
- Действие налога: частичное равновесие
- 24. Частная и общее равновесие: их сущность. Классическая и кейнсианская модель достижения макроэкономического равновесия
- 9.4 Общее макроэкономическое равновесие. Нарушение равновесия: смещение кривых совокупного спроса и совокупного предложения
- Налог на пользователей автодорог, налог на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы
- § 4. Налог на прибыль организацийУказанный налог устанавливается и вводится в действие гл. 25НКРФ.
- § 3. Налог на доходы физических лицУказанный налог устанавливается и вводится в действие гл. 23НКРФ.
- 16.2. Общее представление о действующей налоговой системе