11.4. Факторный анализ фондоотдачи
Показатель фондоотдачи, являясь обобщающим стоимостным показателем использования основных средств, зависит от ряда факторов: структуры и ассортимента выпускаемой продукции, удельного веса активной части основных средств, степени использования производственного оборудования по количественному составу и его экстенсивной и интенсивной нагрузки, технического уровня и состояния основных производственных средств и др.
При исчислении фондоотдачи исходят из объема товарной продукции в сопоставимых ценах.
На показатель фондоотдачи существенно влияют структурные сдвиги в выпускаемой продукции (изменение в общем выпуске удельного веса книжно-журнальной, изобразительной, бланочной и другой продукции), а также изменения в ассортименте продукции (среднего тиража, объема, оформления и т.п.).
Установить влияние структурно-ассортиментных сдвигов на фондоотдачу можно на основе данных об изменении средней цены одного издания (так как в условиях стабильности оптовых цен колебание в средней цене единицы продукции объясняется только влиянием изменения ассортимента), т.е. по формуле
где - изменение объема продукции под влиянием ассортиментно-структурных сдвигов, руб.; - среднегодовая стоимость производственных основных средств по отчету; - выпуск отдельных видов продукции в натуральном выражении по отчету ; - средняя оптовая цена за единицу продукции в отчетном и предыдущем периодах, руб.; i = 1, 2, …, n - виды продукции (книжно-журнальная, изобразительная, бланочная и т.д.).
Для исчисления влияния отдельных факторов на фондоотдачу следует построить факторную модель путем расширения формулы расчета фондоотдачи на составные элементы.
Так, фондоотдачу можно представить в виде модели
где - объем товарной продукции в договорных ценах, тыс. руб.; - средняя стоимость производственных фондов, тыс. руб.; - средняя стоимость действующего оборудования, тыс.руб.; - средняя стоимость активной части основных фондов, тыс.руб.
Отношение характеризует фондоотдачу действующего оборудования ; - удельный вес действующего оборудования в активной их части ; - удельный вес активной части в стоимости основных средств . То есть получаем следующую модель: .
Таким образом, на основе этой формулы можно определить влияние трех факторов: изменение удельного веса активной части основных фондов в общей их сумме, изменение влияния удельного веса действующего оборудования в общем объеме активных основных средств и изменение фондоотдачи действующего оборудования.
Если использовать более расширенную модель фондоотдачи, то можно исчислить влияние шести факторов:
где - количество единиц действующего оборудования, ед.; - количество отработанных машино-смен; - количество отработанных машино-часов.
Отношение характеризует среднюю стоимость единицы оборудования, т.е. .
Отношение отражает удельный вес машин и оборудования в стоимости производственных средств, т.е. их структуру, удельный вес активной их части - .
Отношение характеризует удельный вес действующего оборудования в стоимости активной части производственных фондов - .
Отношение показывает коэффициент сменности работы установленного оборудования, т.е. .
Отношение характеризует число часов работы оборудования в одну смену в среднем за год, т.е. .
Отношение отражает выработку продукции за 1 машино-час, т.е. .
В итоге фондоотдачу можно представить как произведение следующих пяти показателей:
Данная взаимосвязь показателей позволяет на основе использования способа абсолютных разниц определить влияние следующих факторов на фондоотдачу.
Повышение (снижение) средней стоимости единицы оборудования :
Изменение удельного веса машин и оборудования в стоимости производственных средств :
Изменение удельного веса действующего оборудования в стоимости активной части производственных средств:
Повышение (снижение) сменности работы оборудования:
Изменение средней продолжительности работы оборудования в течение смены :
Повышение выпуска продукции за 1 маш-ч :
Таблица 11.4
Исходные данные для расчета факторов
Наименование показателя | В соответствующем периоде прошлого года | В отчетном периоде | Отклонение (+, -) |
1. Объем товарной продукции в сопоставимых ценах, тыс. руб. | 75326 | 112334 | +37008 |
2. Объем продукции, млн кр.- отт. | 784,8 | 897,5 | +112,7 |
3. Среднегодовая стоимость производственных средств, тыс. руб. | 112995 | 116995 | +4000 |
4. Среднегодовая стоимость активной части основных производственных средств, тыс. руб. | 31797 | 36884 | +5087 |
5. Среднегодовая стоимость действующего оборудования, тыс. руб. | 31031 | 36420 | +5385 |
6. Количество единиц действующего оборудования, ед. | 83 | 84 | + 1 |
7. Общее количество отработанных машино-смен | 91,3 | 95,32 | +4,02 |
8. Общее количество машино-часов работы рабочих машин и оборудования | 146080 | 153648 | +7568 |
9. Средняя стоимость действующего оборудования, тыс. руб. (стр. 5 : стр. 6) | 373,86 | 433,57 | +59,71 |
10. Удельный вес рабочих машин и оборудования в общей сумме производственных средств (стр. 4 : стр. 3) | 0,2814 | 0,3152 | +0,0338 |
11. Удельный вес действующего оборудования в стоимости рабочих машин и оборудования (стр. 5 : стр. 4) | 0,9759 | 0,9874 | +0.0115 |
12. Коэффициент сменности работы действующего оборудования (стр. 7 : стр. 6) | 1,1 | 1,1348 | +0.0348 |
13. Средняя продолжительность работы оборудования в смену, ч (стр. 8 : стр. 7) | 1600 | 1611 | +11 |
t 4. Выпуск продукции за 1 маш.- ч, тыс. руб. (стр. 1 : стр. 8) | 0.5156 | 0.7311 | +0.2155 |
15. Выпуск продукции за 1 маш.- ч, кр.-отт. (стр. 2 : стр. 8) | 5,373 | 5.841 | + 108.7 |
16. Фондоотдача, руб. (стр.1 : стр. 3) | 0,6667 | 0,9602 | +0.2935 |
17. Фондоотдача, кр.-отт. (стр. 2 : стр. 3) | 6.945 | 7,671 | +7.26 |
18. Объем выпуска товарной продукции в ценах предыдущего года, т.е. без учета инфляции, тыс. руб. | 75326 | 98539 | +23213 |
19. Фондоотдача (без учета инфляции), руб. (стр. 18 : стр. 2) | 0,6667 | 0.8422 | +0,1755 |
Проведенные расчеты показывают, что в денежном выражении фондоотдача в отчетном году по сравнению с предыдущим периодом повысилась на 0,2935 руб., или 44,0%. Без учета роста цен под влиянием инфляции фондоотдача возросла на 0,1755 руб., или 26,3% (0,1755/0,6667). За счет фактора, не зависящего от деятельности предприятия, фондоотдача возросла на 0,1180 руб. (0,9602-0,8422), или 17,7% (0,1180/0,6667х100).
В натуральном выражении фондоотдача повысилась на 10,5% (с 6,945 тыс. кр.-отт. до 7,671 тыс. кр.-отт.).
На повышение фондоотдачи повлияли следующие факторы:
1) повышение средней стоимости единицы оборудования
2) увеличение удельного веса рабочих, машин и оборудования в общей стоимости промышленно-производственных фондов
[1/433,57х(+0,0338) х 0,9759х1,1х1600 х 0,5156] = + 0,0690;
3) увеличение удельного веса действующего оборудования в стоимости рабочих машин и оборудования
4) повышение сменности работы оборудования
5) увеличение числа часов работы оборудования в одну смену за год
6) повышение выпуска продукции за 1 маш-ч.
Влияние всех факторов (-0,0896 + 0,069 + 0,0075 + 0,0206+0,0046 + 0,2833) = 0,2954, разница - результат округления цифр в процессе расчетов.
Таким образом, лишь под влиянием повышения средней стоимости единицы оборудования фондоотдача снизилась на 8,9 коп., или 13,4% ((0,0896:0,6667) x 100). Остальные факторы положительно повлияли на фондоотдачу. Наибольшее влияние оказало увеличение выпуска продукции за 1 маш-ч - 42,5% ((0,2833:0,6667) x 100).
В сопоставимых ценах выпуск продукции за 1 маш-ч возрос c 0,5156 (75326/146080) до 0,6413, т.е. на 24,38%.
Еще по теме 11.4. Факторный анализ фондоотдачи:
- 4.1. Понятие и виды факторного анализа. Моделирование как основа факторного анализа
- Методы факторного анализа: метод «цепной подстановки», «процентных чисел», балансовый метод. Их характеристика и условия применения. На примере отчета о прибылях и убытках формы № 2 проведите факторный анализ финансовых результатов балансовым методом.
- Методы детерминированного факторного анализа
- 10.7. Факторный анализ показателей рентабельности
- 30,5, Факторный анализ прибыли
- 5.4. Факторный анализ производства и реализации
- Методология факторного анализа[4]
- 4.4. Методы стохастического факторного анализа
- 2.6.2. Факторный анализ процентных доходов и расходов банка.
- 10.4. Факторный анализ производительности труда
- Вопрос 3. Факторный анализ прибыли от реализации экспортной продукции
- 10.3. Факторный анализ прибыли от реализации продукции (работ, услуг)
- Факторный анализ показателей прибыли от реализации продукции
- От чего зависит успех фирмы. Многомерный факторный анализ
- Вопрос 5 Факторный анализ валового дохода от реализации импортных товаров
- Факторные модели и их использование в экономическом анализе: виды моделей, способы моделирования.
- Эффективность внеоборотного капитала (фондоотдача)
- Методы факторного анализа: метод «цепной подстановки», метод «абсолютных разниц». Их характеристика и условия применения.
- 10.10. Факторный анализ себестоимости продукции. Оценка динамики снижения себестоимости
- 2.2.2. Факторний аналіз відхилень