<<
>>

5. Налоговая политика

Налоги и их функции реализуются государством посредством налоговой политики. Последняя выступает как комплекс мероприятии органов государственного управления, определяющий целенаправленное применение налоговых законов — правовых норм осуществления налоговых действий, техники при форми­ровании, регулировании, планировании и контроле государствен­ных доходов.

Налоговая политика является неотъемлемой час­тью финансовой политики. Экономически обоснованная налого­вая политика призвана оптимизировать движение финансовых средств общества, решать задачи по перераспределению нацио­нального дохода, территориального экономического развития с целью роста благосостояния населения, поддержки социально незащищенных групп общества. Классифицируя налоговую по­литику по степени тяжести налогового бремени, можно выде­лить следующие типы налоговой политики (рис. 71).

Опыт показывает, что политика высоких налогов, характери­зующаяся максимальным изъятием средств в бюджет, таит в себе опасность в разрушении стимулов к росту доходов в экономике, к снижению государственных финансовых ресурсов. Как прави­ло, отечественные и зарубежные ученые отмечают уровень в 50% налоговых изъятий, за которым плательщики налогов утрачива­ют стимулы к росту собственных налогов. На практике финансо­вые системы государств с развитой рыночной экономикой пре­дусматривают достаточно высокий уровень обложения, но при значительной социальной защите и эффективности обществен­ных фондов потребления. При этом, на различных этапах состо­яния экономики — во время подъема или кризиса, основное на­правление воздействия налоговой политики может смещаться в сторону усиления или облегчения налоговых изъятий.

Построив количественную зависимость между прогрессивнос­тью налогообложения и доходами бюджета в виде параболичес­кой кривой (рис.

72), А. Лаффер сделал вывод о том, что сниже­ние налогов благоприятно воздействует на инвестиционную де­ятельность частного сектора. Рост налоговых ставок лишь до определенного предела поддерживает рост налоговых поступле­ний, затем этот рост немного замедляется и далее идет либо та­кое же плавное снижение доходов бюджета, либо их резкое па­дение. Таким образом, когда налоговая ставка достигает опре­деленного уровня, губится предпринимательская инициатива, сокращаются стимулы к расширению производства, уменьша­ются доходы, предъявляемые налогообложению, вследствие чего часть налогоплательщиков переходит из «легального» в «тене­вой» сектор экономики (рис. 72).

Предельной ставкой для налогового изъятия в бюджет А. Лаф­фер считал 30% суммы доходов, в границах которой увеличивает­ся сумма доходов бюджета. При 40—50%-ном изъятии доходов, когда ставка налога попадает в «запретную зону» действия, со­кращаются сбережения населения, что влечет за собой незаинте­ресованность в инвестировании в отрасли экономики и сокращение налоговых поступлений.

Одно из противоречий отечественной экономики и налоговой системы заключается в сочетании тяжелого налогового бремени с массовым уклонением от уплаты налогов и существовании зна­чительного теневого сектора. Уменьшение бремени налогообло­жения доходов юридических лиц должно компенсироваться рас­ширением налоговой базы за счет свертывания «теневой эконо­мики». Достижение этого возможно путем реализации следующих мер по реформированию налоговой политики:

- снижение налогового бремени до уровня не более 35% совокупных ставок налогов на добавленную стоимость, прибыль и оплату труда;

- упрощение налоговой системы путем разработки ясных и простых схем начисления и уплаты налоговых сборов;

- упрощение налогового законодательства, придание налоговым законам большей прозрачности, развитие институтов налогового администрирования, предоставляющих современный информационный сервис налогоплательщику по начислению и уплате налогов;

снижение налоговой нагрузки на фонд оплаты труда с це­лью вывода заработной платы из сферы теневых расчетов работодателей и работников;

усиление налоговой нагрузки на экологически вредные про­изводства и виды деятельности.

Осуществление на практике указанных мероприятий позво­лит повысить собираемость налогов, сузить экономическую базу существования теневого сектора, обеспечить бюджетную стабиль­ность.

<< | >>
Источник: Н.Г. Кузнецов. Экономическая теория. Учебник / Под ред. Н.Г. Кузнецова – Москва; Ростов н/Д,2004. – 496 с.. 2004

Еще по теме 5. Налоговая политика:

  1. Вопрос 6. Налоговая политика государства: сущность и инструменты реализации. Налоговое бремя экономики. Уровень налоговой нагрузки на предприятия и организации.
  2. 28. Налоговая система, налоговая политика и налоговая реформа в России.
  3. Особенности формирования учетной политики в организациях потребительской кооперации: понятие и общие принципы формирования, вариантность методов учета, налоговой политики, варианты налогового учета.
  4. Вопрос 32. Налоговая политика. Основные этапы налоговой реформы в РФ
  5. 9.3. Бюджетно-налоговая политика. Налоги. Налоговая система
  6. Налоговая политика. Налоговая реформа в России
  7. Налоговая система и налоговая политика в России
  8. Налоговая система и налоговая политика
  9. Инструментарий бюджетно-налоговой политики. Особенности фискальной политики в теории экономики предложения: кривая Лаффера.
  10. 4. Налогово-бюджетная политика
  11. Понятие и принципы налоговой политики
  12. 1. Налоговая политика.
- Информатика для экономистов - Антимонопольное право - Бухгалтерский учет и контроль - Бюджетна система України - Бюджетная система России - ВЭД РФ - Господарче право України - Государственное регулирование экономики в России - Державне регулювання економіки в Україні - ЗЕД України - Инновации - Институциональная экономика - История экономических учений - Коммерческая деятельность предприятия - Контроль и ревизия в России - Контроль і ревізія в Україні - Кризисная экономика - Лизинг - Логистика - Математические методы в экономике - Микроэкономика - Мировая экономика - Муніципальне та державне управління в Україні - Налоговое право - Организация производства - Основы экономики - Политическая экономия - Региональная и национальная экономика - Страховое дело - Теория управления экономическими системами - Управление инновациями - Философия экономики - Ценообразование - Экономика и управление народным хозяйством - Экономика отрасли - Экономика предприятия - Экономика природопользования - Экономика труда - Экономическая безопасность - Экономическая география - Экономическая демография - Экономическая статистика - Экономическая теория и история - Экономический анализ -