<<
>>

Возможный вариант классификации хозяйственных операций по счету 23 «Вспомогательные производства» и соответствующих проводок отражен по процессам

№ п/п Содержание операции Корреспондирующие

счета

Отражение в бухгал­терской отчетности Документы, разработанные на предприятии и являющиеся ос­нованием для бухгалтерских записей Нормативные документы
Дебет Кредит № формы по ОКУД код строки
Цикл приобретения
1. Отражена выдача наличных денежных средств; отражено погашение задолженности перед поставщиками. 60 50, 51, 76 0701001 1230,

1250.

Договора поставок, подряда Положение о порядке ведения кассовых операции с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ от 12 октября 2011г.
№373-П, (утверждено Банком России).
2. Приняты к оплате счета поставщиков и подрядчиков за выполненные ими работы и оказанные услуги для ка­питального строительства 08 60 0701001 1520 Акт накладная о переходе права собственности, акт выполненных работ ПБУ 6/01
3. Отражены затраты, связанные с приобретением лизин­гового имущества 08 76 0701001 1520 Договора поставок, подряда Приказ от 17 февраля 1997г. №15 «Об отражении в бухгалтерском учете операций по договору лизинга». Утверждено Минфином РФ.
4. Оприходованы основные средства 01 08 0701001 1130 Акт приемки передачи ОС-1 ПБУ 6/01
5. Отражена задолженность за приобретенные материально­производственные запасы 15 60 0701001 1210,

1520.

Бухгалтерская справка, договора

поставки, накладная, счет-фактура

ПБУ 5/01
6. Отражены расходы подотчетных лиц по заготовке материалов 15 71 0701001 1210,

1230.

Авансовый отчет, бухгалтерская

справка

ПБУ 5/01
7. Отражена задолженность разным организациям за услуги, оказанные ими по заготовке и доставке материально­производственных запасов. 15 76 0701001 1210,

1230,

1520.

Бухгалтерская справка ПБУ 5/01
8. Отражены суммы НДС по ремонтным работам, выполненным подрядным способом, услугам по доставке материально-производственных запасов 19 60, 76 0701001 1220,

1520.

Счет-фактура, договора поставок ПБУ 5/01
9. Оприходованы материалы по учетным ценам (в случае применения счета 15) 10 15 0701001 1210,

1520.

Бухгалтерская справка ПБУ 5/01
10. Выявлены суммы отклонения фактической себестоимости приобретенных материально-производственных запасов от учетных цен 16 15 0701001 1210 Договор поставки ПБУ 5/01

228

№ п/п Содержание операции Корреспондирующие счета Отражение в бухгал­терской отчетности Документы, разработанные на предприятии и являющиеся ос­нованием для бухгалтерских записей Нормативные документы
Дебет Кредит № формы по ОКУД код строки
Цикл производства продукции
11. Отражена сумма начисленной амортизации по объекту основных средств, используемых во вспомогательных производствах 23 02 0710001 1130 Ведомости расчета амортизационных отчислений по основным средствам, бухгалтерская справка ПБУ 6/01
12. Отражено списание материалов на нужды вспомо­гательных производств в оценке, предусмотренной учетной политикой организации 23 10 0710001 1210 Акт о приемке материалов, дове­ренность, накладная на отпуск материалов, накладная на отпуск материалов на сторону, акт о выбо­рочной проверке наличия материалов, отчет о движении материалов, карточки учета материалов ПБУ 5/01, ПБУ 10/99
13. Отклонения в стоимости материалов списаны на счет учета затрат вспомогательного производства, на котором был отражен расход материалов по учетным ценам 23 16 0710001 1210 Бухгалтерская справка ПБУ 10/99
14. Списаны суммы НДС по приобретенным МПЗ, вы­полненным работам и услугам, использованным во вспомогательных производствах 23 19 0710001 1210,

1220.

Расчеты НДС (декларация), бух­галтерская справка ПБУ 5/01

ПБУ 10/99

15. Отражено оказание услуг подразделением вспомога­тельного производства другому подразделению организации 23 23 0701001 Бухгалтерская справка ПБУ 10/99
16. Включены потери от брака в себестоимости продукции, услуг, работ во вспомогательных производствах 23 28 0710001 1210 Акт о потерях от брака включенный в издержки производства вспомогательных производств, бухгалтерская справка ПБУ 10/99
17. Отражена задолженность, другим организациям за ока­занные ими услуги или за потребленное топливо, воду, энергию всех видов, расходуемых на технологические цели выработку для производственных нужд всех видов энергии 23 60 0710001 1210,

1520.

Счет-фактура на покупку материалов (на продажу), счет-фактура (на покупку услуг), акт о приемке выполненных работ по ремонту, справка о стоимости выполненных работ ПБУ 10/99
18. Отражена задолженность по уплате налогов, сборов и других обязательных платежей, включаемых в уста­новленном порядке в затраты на производство продукции 23 68 0701001 1210,

1520.

Бухгалтерская справка ПБУ 10/99

229

№ п/п Содержание операции Корреспондирующие счета Отражение в бухгал­терской отчетности Документы, разработанные на предприятии и являющиеся ос­нованием для бухгалтерских записей Нормативные документы
Дебет Кредит № формы по ОКУД код строки
19. Начислены страховые взносы по каждому работнику, занятому во вспомогательном производстве 23 69 0710001 1210,

1540.

Бухгалтерская справка, расчеты оп­ределения доли налога по каждому работнику, расчетно-платежные

ведомости

ПБУ 10/99
20. Отражена задолженность по оплате труда работников, непосредственно занятых производством продукции, работ, оказанием услуг во вспомогательных производ­ствах организации 23 70 0710001 1210,

1520.

Расчетная ведомость, табель учета использования рабочего времени, акт приемке работ, по трудовому договору, наряды на сдельную работу ПБУ 10/99
21. Отражена сумма расходов, осуществленных подот­четными лицами и связанными непосредственно с производством продукции, выполнением работ, оказанием услуг во вспомогательных производствах 23 71 0701001 1210,

1230.

Бухгалтерская справка, авансовый отчет ПБУ 10/99
22. Отражена задолженность разными организациями за оказанные ими услуги при производстве продукции, выполнении работ, оказании услуг вспомогательными производствами организации 23 76 0701001 1210,

1520.

Бухгалтерская справка ПБУ 10/99
Цикл выпуска (реализации) продукции
23. Организацией включена в затраты на производство продукции, выполнение работ, оказание услуг соот­ветствующая доля затрат вспомогательных производств, связанных с выполнением ими вспомогательных для основного производства работ (услуг) 20 23 0710001 1210 Бухгалтерская справка ПБУ 10/99
24. Отражена фактическая производственная себестоимость выпущенной подразделениями вспомогательных производств готовой продукции, сданных и оказанных услуг 40 23 0701001 1210 Х ПБУ 5/01
25. Отражен выпуск подразделениями вспомогательных производств готовой продукции, предназначенной для продажи 43 23 0701001 1210 Х ПБУ 5/01
26. Отражена стоимость проданной в соответствии с дого­ворами продукции изготовленной подразделениями вспомогательного производства, выполненных работ, оказанных услуг 90/2 23 0710001

0710002

1210,

2120

Документы отгрузки покупателю, счет- фактура, бухгалтерская справка ПБУ 9/99, ПБУ 10/99
27. Начислен НДС 90/3 68 0710001 1520 Документы отгрузки покупателю, счет- фактура, бухгалтерская справка ПБУ 9/99
28. Отражен финансовый результат от продажи работ (услуг):

прибыль

убыток

90/9

99

99

90/9

0710002 2900 Бухгалтерская справка Приказ Минфина РФ от

29.07.1998г. №34н «Об утвер­

ждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгал­терской отчетности в Р.Ф.»; ПБУ 4/99

230

<< | >>
Источник: Пилипенко Мария Николаевна. РАЗВИТИЕ МЕТОДИКИ УЧЕТА И АУДИТА ЗАТРАТ ВО ВСПОМОГАТЕЛЬНЫХ ПРОИЗВОДСТВАХ КОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ. Диссертация на соискание ученой степени кандидата экономических наук. Ростов-на-Дону - 2014. 2014

Еще по теме Возможный вариант классификации хозяйственных операций по счету 23 «Вспомогательные производства» и соответствующих проводок отражен по процессам:

  1. Пилипенко Мария Николаевна. РАЗВИТИЕ МЕТОДИКИ УЧЕТА И АУДИТА ЗАТРАТ ВО ВСПОМОГАТЕЛЬНЫХ ПРОИЗВОДСТВАХ КОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ. Диссертация на соискание ученой степени кандидата экономических наук. Ростов-на-Дону - 2014, 2014
  2. Возможности управления рисками в интеграционных объединениях предприятий
  3. ГЛАВА 3. УПРАВЛЕНИЕ ПРОЦЕССОМ СЕКЬЮРИТИЗАЦИИ
  4. СОДЕРЖАНИЕ И ОСНОВНЫЕ ПРОЦЕДУРЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПО ДАННЫМ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
  5. ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ АУДИТОРОВ ПО ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭКСПЕРТИЗЕ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЙ
  6. Классификация политик импортозамещения
  7. Классификация видов секьюритизации.
  8. Приложение 1. Структурные сдвиги в городах (городских округах) по всем видам деятельности, видам деятельности «обрабатывающие производства» и «добыча полезных ископаемых»
  9. Классификация субъектов секьюритизации и их роли в сделке.
  10. Классификация розничных структурированных продуктов