Анализ ликвидности бухгалтерского баланса организации: цели, расчет условий ликвидности, их оценка, определение платежного излишка (недостатка) средств. По данным бухгалтерской отчетности проведите анализ.
ОТВЕТ:
Ликвидность означает безусловную платежеспособность и предполагает постоянное равенство между активами и пассивами по срокам поступления платежей и поступления средств.
При изучении ликвидности баланса актив и пассив условно подразделяют на 4 группы. Актив по степени убывания ликвидности, пассив по нарастанию сроков поступления обязательств.Актив: (ср-ва располагающие по степени убывания ликвидности 260 250)
А1 – наиболее ликвидные активы, включают денежные средства и КФВ.
А2 – быстрореализуемые активы, включают дебит-ую задолженность, сроком погашения до 12 месяцев (+240) и проч.обор.активы 270.
А3 – медленно реализуемые активы, включают материальные оборотные средства и ДЗ свыше 12 месяцев (210,220,230). А4 – трудно реализуемые активы, включают внеоборотные активы (190) и долгоср.деб.зад-ть 230
Пассив: П1 – наиболее срочные обязательства, включают кредиторскую задолженность (620,630, 660, 650). П2 – краткосрочные обязательства, включают краткосрочные займы и кредиты (610).
П3 – долгосрочные пассивы, долгосрочные обязательства (590). П4 – постоянные пассивы, включают собственные средства (490+640).
Условия абсолютной ликвидности: А1 ≥ П1; А2 ≥ П2; А3 ≥ П3; А4 ≤ П4.
Условия текущей ликвидности: (А1+А2) ≥ (П1+П2). Условия перспективной ликвидности: А3 ≥ П3.
Общая или комплексная ликвидность баланса: α = (α1*А1 + α2*А2 + α3*А3) / (α1*П1 + α2*П2 + α3*П3) ≥ 1
α1, α2, α3 – весовые коэффициенты учитывающие значимость средств с точки зрения их поступления и поступления сроков погашения обязательств. Α1 = 1; α2 = 0,5; α3 = 0,3.
Анализ ликвидности баланса сводится к проверке того покрываются ли обязательства в пассиве баланса активами, срок превращения которых в денежные средства равен сроку погашения обязательств.
На практике ликв-ть орг-ии чаще оценивается различными коэф-ми.
Коэфф-нт текущей ликв-ти хар-ет потенциальную платежеспосоность орг-ии на период оборота всех оборотных активов (больше 0,1) = Стр290ББ / (стр 610+620+630+650+660)
Коэф-нт абсолютной ликвидности хар-ет какую часть краткосрочных обяз-тв орг-ия может выполнить на дату составления ББ (0,2 – 0,5) = (стр250+260)/(стр610+620+630+650+660)
Коэф-нт критической ликв-ти хар-ет потенциальную платежеспособность орг-ии при условии погашения кратк-ой деб-ой зад-ти (0,7 – 1,0) = (Стр290 – (210+220+230))/(610+620+630+650+660)
Может это не надо На основе соотношений материальных оборотных средств и источников их формирования различают следующие виды финансовой устойчивости:
1. Абсолютная финансовая устойчивость – предполагает формирование материальных оборотных средств за счет собственных средств в обороте М ≤ С – Ф (210 ≤ 490 + 640 – 190)
2. Нормальная устойчивость – предполагает формирование материальных оборотных средств за счет перманентного капитала (приравненному к собственному) М ≤ С – Ф + Д (210 ≤ 490 + 640 – 190 + 590)
3. Неустойчивое финансовое состояние – предполагает формирование материальных оборотных средств за счет собственны оборотных средств с учетом собственных оборотных средств с учетом долгосрочных и краткосрочны займов и кредитов М ≤ С – Ф + Д + К (210 ≤ 490 + 640 – 190 + 590 + 610)
4. Кризисное финансовое состояние М > С – Ф + Д + К (210 ≤ 490 + 640 – 190 + 590 + 610)
Для более объективной оценки фин уст-ти рассчитывается допустимая финансовая уст-ть. Считается, что предприятия находятся в допустимой финансовой неустойчивости при следующих условиях:
Производственные запасы (211) + готовая продукция (214) ≥ К (610)
Незавершенное производство (213) + расходы (216) ≤ С – Ф + Д (490 + 640 – 190 + 590)
При условии допустимой финансовой устойчивости наиболее мобильные (ликвидные) материальные оборотные средства (213 + 214) должны покрывать краткосрочные займы и кредиты или наиболее срочные обязательства формирующие материальные оборотные средства. Наименее ликвидные материальные оборотные средства
(213 + 216) должны просчитываться за счет перманентного оборотного капитала.
ВАРИАНТ ОТВЕТА № 2:
Расчет показателей ликвидности баланса связан с необходимостью оценки кредитоспособности предприятия.
Ликвидность баланса - это возможность потреб. общества обратить активы в наличность и погасить свои платежные обязательства, а точнее означает степень покрытия обязательств его активами, срок превращения которых, в денежную форму, соответствует сроку погашения обязательств. Это фотография организации.
Необходимо различать ликвидность активов- это величина обратная ликвидности баланса по времени превращения активов в денежные средства. Чем меньше времени требуется, чтобы данный вид активов обрёл денежную форму, тем выше его ликвидность. От степени ликвидности баланса зависит платежеспособность. Для изучения ликвидности баланса все статьи актива и пассива разбивают на 4 группы.
А1- денежные ср-ва и краткосрочные фин. вложения;
А2- дебиторская задолженность, платежи по кот. ожидаются в теч. 12 мес., товары отгруженные, НДС по приобретенным ценностям;
А3- запасы сырья, незавершенное пр-во, гот. продукция и товары, дебит. задолженность после 12 мес. (по рекомендации Минфина могут включаться долгосрочные фин. вложения);
А4- ОС, расходы буд. периодов.
П1- кредиторская задолженность, а также ссуды не погашенные в срок из справки в банке ф.№5;
П2- краткосрочные пассивы;
П3- долгосрочные пассивы;
П4- постоянные пассивы.
Актив | На начало года | На конец года | Пассив | На начало года | На конец года | Платежный излишек(+), или недостаток (-) | |
|
|
|
|
|
| На начало года | На конец года |
Наиболее ликвидные активы (стр.250+260) | Наиболее срочные обязательства (стр.620) | ||||||
Быстро реализуемые активы (стр.240+215+220) | Краткосрочные пассивы (стр.610+660); | ||||||
Медленно реализуемые активы (стр.211+213+214+230) | Долгосрочные пассивы (стр.590) | ||||||
Трудно реализуемые активы (стр.190+216) | Постоянные пассивы (стр.490+630+640+650) | ||||||
Баланс | Баланс |
Баланс считается ликвидным, если выполняется условие:
А1>П1; А2> П2; А3> П3; А4< П4.
54.
Еще по теме Анализ ликвидности бухгалтерского баланса организации: цели, расчет условий ликвидности, их оценка, определение платежного излишка (недостатка) средств. По данным бухгалтерской отчетности проведите анализ.:
- Анализ платежеспособности организации: понятие, цели, информационная база, методика расчета показателей, оценка их изменения. По данным бухгалтерской отчетности проведите анализ.
- Анализ платежеспособности организации: понятие, цели, информационная база, методика расчета показателей, оценка их изменения. Проведите анализ платежеспособности организации по данным бухгалтерской отчетности.
- Анализ финансовой устойчивости организации: цели, источники информации, ее оценка по состоянию основных и оборотных средств, показателям финансовой независимости. На основании бухгалтерской отчетности проведите анализ.
- Анализ рентабельности собственного капитала: цели, источники информации, моделирование и оценка результатов. Используя данные бухгалтерской отчетности проведите анализ.
- Анализ основных средств: цели, источники информации, оценка состояния, движения и эффективности использования. По данным формы № 5 проведите анализ.
- 29.3. Анализ ликвидности бухгалтерского баланса
- 29.2. Анализ финансового состояния организации по данным бухгалтерского баланса
- 29,4. Анализ платежеспособности организации по данным бухгалтерского баланса
- Вопрос 146. Анализ ликвидности баланса. Оценка платежеспособности организаци
- Анализ платежеспособности организации. По данным бухгалтерской отчетности определите показатели характеризующие платежеспособность организации.
- 2. Анализ ликвидности баланса. Показатели ликвидности и их интерпретация
- 5. Анализ кредитоспособности и ликвидности баланса организации
- Понятие платежеспособности предприятия и ликвидности баланса. Условия ликвидности баланса
- Анализ показателей деловой активности организации: цели, источники информации, показатели, оценки их изменения. Используя бухгалтерскую отчетность, рассчитайте и оцените показатели.
- 3. Анализ ликвидности баланса
- 11.3. Анализ ликвидности баланса
- Анализ ликвидности баланса