Анализ дебиторской и кредиторской задолженности: цели, источники информации, оценка структуры и динамики. Оптимизация расчетов.
ОТВЕТ:
Состояние дебиторской и кредиторской задолженности, их размеры и качество оказывают сильное влияние на финансовое состояние организации.
Цели анализа - выявление путей, возможностей и резервов оптимизации расчетов, совершенствование их учета, контроля, предупреждения образования и роста задолженностей.
Источники информации: бухгалтерский баланс Ф1 и приложение к бухгалтерскому балансу Ф.5
Дебиторская задолженность представляет собой имущественные требования организации к юридическим и физическим лицам, которые являются ее должниками.
Кредиторская задоженность это долги самой организации перед другими юридическими и физическими лицами.
Анализ дебиторской задолженности проводят в динамике по ее видам, а внутри их по отдельным суммам в конце года.
При инвентаризации все расчеты должны быть сверены и сумма долгов подтверждены. Дебиторская задолженность анализируется по структуре, составу: рассчитывается удельный вес каждого вида в общих суммах, относительно к сумме всех активов, пассивов, абсолютные и относительные отклонения, темпы роста и прироста, суммы возникшей за период задолженности и погашенной. Рассчитывается:
1.Оборачиваемость дебиторской задолженности в оборотах = выручка от продажи / средняя дебиторскую задолженность.
Средняя дебиторская задолженность = (ДЗ н.п. + ДЗ к.п.) / 2.
Проводится анализ состояния задолженности: всего, по срокам образования.
2.Оборачиваемость дебиторской задолженности в днях = средняя дебиторская задолженность * отчетный период в днях / выручку от продажи; или
Оборачиваемость дебиторской задолженности в днях = 360дней / оборачиваемость ДЗ в оборотах.
При проведении анализа целесообразно так же рассчитать:
3. Долю дебиторской задолженности в общем объеме текущих активов = ((Дебиторская задолженность)/ текущие активы)*100% = стр. 240 или стр.230/ стр.290 *100%;
4.Долю сомнительной задолженности в составе дебиторской задолженности = ((Сомнительная дебиторская задолженность)/ Общая дебиторская задолженность)*100%.
Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности следует проводить в сравнении с предыдущим отчетным годом
Кредиторская задолженность является разновидностью коммерческого кредита и важным фактором стабилизации финансового состояния организации. Кредиторскую задолженность изучают в динамике по предприятию в целом и по отдельным ее видам (аналогично дебиторской задолженности) Для оценки кредиторской задолженности определяют ее отдельный вес в формировании финансовых ресурсов организации. Постоянное наличие кредиторской задолженности положительно складывается на финансовом состоянии организации, так как в условиях инфляции она обесценивается, уменьшается потребность в получении кредитов. Дебиторская и кредиторская задолженности должны анализировать комплексно, что позволит глубже и полнее оценить и изучить их.
Оптимизация расчетов.
Для улучшения финансового положения организации необходимо
1.Следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности. Значительное превышение дебиторской задолженности создает угрозу финансовой устойчивости организации и делает необходимым привлечение дополнительных источников финансирования;
2. Контролировать состояние расчетов по просроченным задолженностям;
3. По возможности ориентироваться на увеличение количества заказчиков с целью уменьшения риска неуплаты монопольным заказчикам.
4.Эффективная работа с дебиторской задолженностью - факторинг - это выгодный способ финансирования, который поможет увеличить оборотный капитал. Факторинг – переуступка дебиторской задолженности банку или факторинговой компании. это комплекс услуг для поставщиков товаров или услуг, предоставляющих отсрочку платежа. По своей сути он является разновидностью посреднической деятельности, при которой фирма-посредник (факторинговая компания) за определенную плату получает от предприятия право взыскивать и зачислять на его счет причитающиеся ему от покупателей суммы денег. Одновременно с этим посредник кредитует оборотный капитал клиента и принимает на себя его кредитный и валютный риски.
5. Работать с ненадежными клиентами на условиях предоплаты.
6. Следить за величиной предоставляемого товарного кредита исзодя из финансового состояния организации.
7. Применять систему скидок при предварительной оплате с целю стимулирования покупателей к досрочной оплате.
48.
Еще по теме Анализ дебиторской и кредиторской задолженности: цели, источники информации, оценка структуры и динамики. Оптимизация расчетов.:
- Анализ источников финансирования: цели, источники информации, методы и приемы, оценка структуры и динамики.
- 9.2. Динамика дебиторской и кредиторской задолженности
- Аудит финансовых результатов от обычных видов деятельности: цели; источники информации; программа проверки; аналитические процедуры; расчет оценки структуры и анализ факторов.
- Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности
- Анализ дебиторской и кредиторской задолженности
- Анализ использования материальных ресурсов: цели, источники информации, оценка эффективности использования. Методы их оптимизации.
- Анализ выручки розничной торговле: цели, источники информации, расчет и оценка влияния факторов.
- Анализ потоков денежных средств: цели, источники информации, оценка структуры по видам деятельности. Прямой и косвенный методы анализа.
- Динамика дебиторской и кредиторской задолженности потребительской кооперации Российской Федерации за 1999-2003г.г. (млн. руб.)
- Анализ имущественного положения организации: цели, источники информации, методы и приемы, показатели оценки структуры баланса.
- Раздел «Дебиторская и кредиторская задолженность»
- Бухгалтерский учет расчетов с поставщиками, подрядчиками: формы расчетов, документальное оформление, порядок списания дебиторской и кредиторской задолженности, синтетический и аналитический их учет, в том числе в условиях его автоматизации.
- Вопрос 161. Управление дебиторской и кредиторской задолженностью
- 4.4. Расчет и оценка показателей оборачиваемости запасов и дебиторской задолженности
- Анализ основных средств: цели, источники информации, оценка состояния, движения и эффективности использования. По данным формы № 5 проведите анализ.