БИЗНЕС-ПЛАН 7. ПРОИЗВОДСТВО САХАРА
7.1. ОСНОВНАЯ ИДЕЯ БИЗНЕС-ПЛАНА
Бизнес-план разработан для сахарного завода ОАО «Сахарник». В проекте предлагается модернизировать линию очистки сока (суспензии) после первой сатурации.
С этой целью устанавливается комплект для подвода воды под напором для высолаживания и смывания грязевых лепешек от полотна вакуум-фильтра БШУ-40. Данная модернизация позволит осуществить автоматизацию производственных процессов, повысить производительность вакуум-фильтра, снизить затраты на производство продукции и повыситъ ее качество.Капитальные вложения в проект планируется осуществить за счет собственных средств предприятия.
7.2. ХАРАКТЕРИСТИКА ОБЪЕКТА ПЛАНИРОВАНИЯ
7.2.1. Общие экономические показатели предприятия
Основные финансово-экономические показатели ОАО «Сахарник» за два последних года приведены в табл. 7.1,7.2.
7.1. Основные экономические показатели развития предприятия
Показатели | ГодА | Год Б | Изменение (+, -) | Рост, •/. |
Выручка от реализации, тыс. руб. | 176 613 | 526 768 | +350155 | 298,3 |
Среднесписочная численность персонала, чел. | 634 | 632 | -2 | 99,68 |
Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб. | 150 401 | 166 016 | +15 615 | 110,4 |
Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб. | 106 053 | 578 737 | +472 684 | 545,7 |
Производительность труда, тыс. руб. на 1 работника | 278,6 | 833,5 | +554,9 | 299,2 |
Фондоотдача, руб. на 1 руб. | 1,2 | 3,17 | +1,97 | 264,2 |
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств | 1,7 | 0,9 | -0,8 | 52,9 |
Производство сахара-песка, т | 20475 | 31324 | +10 849 | 152,99 |
7.2. Динамика затрат на 1 руб. реализованной продукции
Показатели | Год А | Год Б | Изменение (+,-) | Росг,% | ||||
Выручка от реализации, тыс. руб. | 176 613 | 526 768 | +350 155 | 298,3 | ||||
Полная себестоимость реализованной продукции, тыс. руб. | 150 401 | 506016 | +355 615 | 336,4 | ||||
Показатели | ГодА | Год Б | Изменение (+, -) | Рост, % | ||||
Затраты на I руб. реализованной продукции, руб. | 0,85 | 0,88 | +0,03 | 103,5 | ||||
Прибыль, тыс. руб. | 26 212 | 20 752 | -5460 | 79,2 | ||||
7.2.2.
Анализ трудовых ресурсовПоказатели использования трудовых ресурсов приведены в табл. 7.3 и 7.4 и на рис. 7.1.
7.3. Оценка использования трудовых ресурсов
Показатели | ГодА | Год Б | Изменение (+, -) | Рост, % |
Выручка от реализации, тыс. руб. | 176613 | 526 768 | +350 155 | 298,3 |
Среднесписочная численность работников, чел. | 634 | 632 | -2 | 99,68 |
Среднегодовое производство продукции на 1 работника, тыс. руб. | 278,6 | 833,5 | +554,9 | 299,2 |
Прирост производительности труда (тыс. руб. на 1 работника) за счет изменения: | bgcolor=white> | |||
численности работников | X | X | +0,9 | X |
выручки от реализации продукции | X | X | +554 | X |
7.4. Анализ соотношения темпов роста производительности труда и среднегодовой заработной платы
Показатели | ГодА | Год Б | Изменение (+, -) | Рост, % |
Среднегодовое производство продукции на 1 работника, тыс. руб. | 278,6 | 833,5 | 554,9 | 299,2 |
Среднегодовая заработная плата 1 работника, тыс. руб. | 32 | 56 | 24 | 175 |
Коэффициент опережения (отношение темпа роста производительности труда к темпу роста заработной платы) | X | X | X | 1,71 |
Прирост производительности труда по факторам определяют с помощью метода цепных подстановок.
За счет изменения численности работников:
176 613:634 =278,6; 176 613:632=279,5; 279,5 - 278,6 = 0,9 тыс. руб. на 1 чел.
За счет изменения выручки от реализации:
526 768:632 = 833,5; 833,5 - 279,5 = 554 тыс. руб. на \ чел. Производительность труда в последний год выросла на 299,2%, что на 124,2% опережало рост заработной платы (175%). Коэффициент соотношения темпов роста этих показателей составил 299,2:175 = 1,71.
Рис. 7.1. Использование трудовых ресурсов
7.2.3. Общий анализ рынка и концепция маркетинга
Каналы сбыта продукции показаны в табл. 7.5. Основным из них является оптовая торговля со складов, в основном в пределах административного района (рис. 7.2). Выездная торговля осуществляется в столице региона, других городах и в соседних районах.
7.5. Каналы сбыта продукции
Наименование канала сбыта | Характеристика | Условия сбыта |
1. Оптовая торговля | Реализация оптовыми партиями со склада | Оплата 100% |
2. Выездная торговля | Реализация со склада | Оплата 100% |
Основными конкурентами ОАО «Сахарник» являются другие сахарные заводы региона. Результаты маркетингового исследования приведены в табл.
7.6, 7.7.7.6. Конкурентоспособность продукции предприятия
Характеристики | Сравнительная оценка («+» - лучше, чем у конкурентов, «0» - на том же уровне, «-» - туже) | ||
Конкурент 1 | Конкурент 2 | Конкурент 3 | |
Качество | + | + | + |
Экологичность | + | 0 | ч* |
Цена | + | + | + |
Внешний вид | + | 0 | 0 |
7.7. Конкуренты
Наименование | Объем производства за 1 смену, т | Сильные и слабые стороны конкурента (+, -) | Сильные и слабые стороны проекта (+, -) |
Конкурент 1 | 190 | + низкие транспортные расходы + широкий ассортимент - низкая загруженность производственных мощностей | + низкая стоимость продукции + высокая загруженность производственных мощностей |
Конкурент 2 | 185 | + широкий ассортимент | + низкая стоимость продукции + наличие местного сырья - узкий ассортимент |
Наименование | Объем производства за 1 смену, т | Сильные и слабые стороны конкурента (+, -) | Сильные и слабые стороны проекта (+, -) |
Конкурент 3 | 205 | + широкий ассортимент - низкая загруженность производственных мощностей | + низкая стоимость продукции + наличие местного сырья |
7.3.
ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ОЦЕНКА ПРОЕКТАВ данном подразделе рассчитаны затраты на реализацию проекта, а также основные планируемые производственные и экономические показатели на текущий и последующие годы.
7.3.1. Расчеты затрат на проект
Описание технологического цикла дано в табл. 7.8, затраты на проект (по основным элементам) показаны в табл. 7.9.
73. Технологические цикл производства и реализации сахара-песка
Вид работ | Исполнители (подразделение), оборудование | Длительность, мин |
Дозирование сырья | Шиберная, бурачная | 30 |
Очистка от примесей и грязи | Моечяое отделение | 25 |
Измельчение свеклы | Свеклорезка | 0,17 |
Получение диффузионного сока | Диффузионный аппарат | 94,83 |
Очистка диффузионного сока и сиропа | Дефекатор, сатуратор, сульфита- тор, фильтры | 225 |
Получение сахара-песка | Выпарные установки и аппараты, сушильные установки | 3770 |
Реализация продукции | Склад | 4145 |
7.9. Оборудование, оснастка и инструмент
Наименование, характеристика | Количество | Затраты на | |||||||
тыс. руб. | имеется в | требуется | проект, тыс. руб. | ||||||
наличии | дополнительно | ||||||||
1. Насос СОТ-150 | 30 | 2 | - | - | |||||
2. Грязевая мешалка | 130 | 1 | - | - | |||||
3. Сборник суспензии | 50 | 1 | - | - | |||||
4. Ирригационная мешалка | 76 | bgcolor=white>-1 | 76 | ||||||
Наименование, характеристика | Стоимость, тыс. руб. | Количество | Затраты на | ||||||
имеется в наличии | требуется дополнительно | проект, тыс. руб. | |||||||
5. Насосы ВВН-2-50 | 40 | 2 | - | - | |||||
6. ФИЛС-100 | 420 | 2 | - | - | |||||
7. Резервуары для сока | 120 | 3 | - | - | |||||
8. Трубы для подвода суспензии и сока | 35 | 4 | — | — | |||||
9. Сатураторы | 250 | 2 | - | - | |||||
10. Вакуум-фильтр БИТУ-40 | 13 500 | 2 | 1 | 13 500 | |||||
Итого | X | X | X | 13 576 | |||||
Калькуляция себестоимости сахара-песка приведена в табл. 7.10. Основную долю затрат составляют сырье и материалы (рис. 7.3).
7.10. Калькуляция себестоимости 1 т сахара-песка, руб.
Статьи затрат | Сумма, руб. |
1. Материалы | 1499 |
2. Сырье | 2751 |
3. Оплата труда с отчислениями | 2100 |
4. Амортизация | 958 |
5. Электроэнергия | 1585 |
6. Общезаводские расходы | 2978 |
7. Газ | 3629 |
8. Полная себестоимость | 15 500 |
Рнс. 73. Структура себестоимости сахара-песка
Смета капитальных затрат на проект приведена в табл. 7.11.
7.11. Смета капитальных вложений в инженерный проект
Элеменгы капитальных затрат | Сумма, тыс. руб. |
Модернизация существующего оборудования | ' 7,7 |
Приобретение нового оборудования | 13 576 |
Монтажные и прочие работы | 6,4 |
Всего | 13 590,1 |
7.3.2. Основные планируемые производственные и экономические показатели проекта
Объемы финансирования по проекту показаны в табл. 7.12.
7.12. Финансирование проекта, тыс. руб.
Источники финансирования | Сумма |
Прибыль | 13 590,1 |
Амортизация | - |
Собственные средства - всего | 13 590,1 |
Цена реализации 1 т сахара-песка без НДС определяется путем суммирования ее себестоимости и нормальной прибыли. В данном случае полная себестоимость 1 т составляет 15 500 руб. (табл. 7.10), а цена без НДС при норме прибыли 15% будет равна 15 500" 1,15 = = 17 825 руб. Поскольку ставка НДС по сахару-песку - 18%, цена с НДС составит 17 825*1,18 = 21 033,5 руб.
Выручка от реализации при годовом объеме выпуска сахара-песка 32 000 т составит 17 825*32 000 = 570 400 тыс. руб. Исходя из этого определяем показатели финансовых результатов (табл. 7.13).
7.13. Отчет о прибылях и убытках, тыс. руб.
Показатели | Год В | Год Г |
1. Выручка от реализации | 570 400 | 598 920 |
2. Сырье и материалы | 136000 | 142 780 |
3. Заработная плата | 52 800 | 55 400 |
4. Отчисления на социальные нужды | 14 400 | 15 120 |
5. Прочие переменные издержки | 166 848 | 175 190 |
6. Переменные издержки - всего (6 = 2+3+4+5) | 370 048 | 388 490 |
7 А. Д. Ананьин
97
Показатели | Год В | Год Г |
7. Валовая прибыль (7 = 1-6) | 200 448 | 210 430 |
8. Постоянные издержки (кроме амортизации и процентов за кредит) | 95 296 | 95 296 |
9. Амортизация | 30 656 | 30 656 |
10. Проценты по кредитам | - | - |
11. Постоянные издержки (11 =8+9+10) | 125 952 | 125 952 |
12. Суммарные издержки (12 = 6+11) | 496 000 | 514 442 |
13. Другие доходы | - | - |
14. Другие расходы | - | - |
15. Прибыль до налогообложения (15 = 1-12+13-14) | 74 400 | 84 478 |
16. Налог на прибыль | 17 856 | 20275 |
17. Чистая прибыль (17 = 15-16) | 56 544 | 64 203 |
18. Чистая прибыль от модернизации | 4628,7 | 5255,6 |
При определении чистой прибыли от модернизации условно принимаем, что ее удельный вес в общей прибыли равен отношению суммы капиталовложений в проект к общей стоимости основных фондов предприятия, которое составляет 13 590:166 016 = 8,19% (рассчитывается по данным табл. 7.1, 7.11). В частности, в год Г получим 64 203 0,0819 = 5255,6 тыс. руб.
Показатели чистой прибыли по годам реализации проекта показаны на рис. 7.4.
Рис. 7.4. Планируемые і кономн четкие показатели
Точку безубыточности производства сахара в натуральных единицах можно определить по следующей формуле:
В данном случае постоянные издержки составляют 125 952 тыс. руб., переменные затраты на производство 1 т сахара-песка — 370 048:32 000 - 11,56 тыс. руб., цена за 1 т сахара-песка (без НДС) - 17,83 тыс. руб. Таким образом, ТБ = 125 952:(17,83 - 11,56) = 20 088 т. Поскольку запланированный объем производства составляет 32 000 т, предприятие должно получить прибыль.
График определения точки безубыточности приведен на рис. 7.5.
Рис. 7.5. Определение точки безубыточности: 1 - выручка от реализации; 2 — суммарные затраты; 3 — постоянные затраты
Дисконтированный доход от модернизации (тыс. руб.) при ставке рефинансирования ЦБ РФ 12% составит
Следовательно, чистый приведенный доход ЧПД = ДЦ - КВ = = 14 064,5 - 13 590 = 474,5 тыс. руб., а индекс рентабельности ИР = ДЦ/КВ = 14 064,5:13 590 =1,03. Срок окупаемости проекта составит Тод= 13 590:4628,7 = 2,9 года.
На рис. 7.6 представлен график изменения дисконтированного дохода по годам.
Рис. 7.6. Дисконтированный доход
Итак, в предложенном бизнес-плане ЧПД> О, ИР> 1, срок окупаемости вложений меньше нормативного; поэтому его можно считать пригодным для реализации.
Еще по теме БИЗНЕС-ПЛАН 7. ПРОИЗВОДСТВО САХАРА:
- Неизвестный. Бизнес-план Открытие цеха по производству спецодежды, 2011
- 2.9. Бизнес-план как основная составляющая инвестиционного бизнес-проекта
- Пелих А.С.. Бизнес-план или как организовать собственный бизнес. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: "Ось-89". - 96 с., 2003
- 52. Регулирование рынка сахара.
- Бизнес-план
- Лекция 10. Бизнес-план
- БИЗНЕС-ПЛАН
- 4.1. Внутренний бизнес-план фирмы
- Бизнес-план
- 3.1. Внутренний бизнес-план фирмы