<<
>>

АНАЛИЗ СТРУКТУРЫ ПАССИВА

Наименование Прошлый период Текущий период Отклонение
Сумма Удельный вес Сумма Удельный вес
1.
Уставный капитал 7 000 0.25 7 000 0.25 -
2. Резервный фонд 3 000 0.11 3 050 0.11 50
3. Другие фонды 2 465 0.09 2 670 0.09 205
4. Средства на расчетных инвестиционных счетах клиентов 876 856 30.92 898 876 32.54 2 2020
5. Вклады, депозиты 998 065 35.20 899 765 32.58 -98 300
6. Кредиты других банков 489 076 17.25 525 687 19.03 36 611
7. Средства в расчетах 256 788 9.06 197 643 7.17 -59 145
8. Кредиторы 189 765 6.69 213 458 7.73 23 693
9. Прибыль 12 455 0.43 13 765 0.50 1 310
Всего 2 835 470 100 2 761 914 100

При анализе необходимо определить стоимость ресурсов, изучить динамику изменения цен по каждому виду ресурсов; рассчитать удельный вес оплачиваемых ресурсов; выявить наиболее оптимальные по цене и стабильности.

Среднюю стоимость депозитных инструментов можно определить как отношение затрат по ним к средней величине остатков соответствующих депозитов.

Для определении стабильности депозитной базы используются следующие показатели:

А) средний срок хранения депозитов

,

где ДС– средний остаток депозитных вкладов;

ДСко – кредитовый оборот по выдаче вкладов за период t;

t – количество дней в периоде.

Б) уровень оседания депозитных вкладов

,

где Окон, Онач – остатки вкладов на конец и на начало периода;

П – поступления во вклады.

В) уровень оседания средств от плановой выручки

,

где Оср – средний остаток средств на расчетом счете за соответствующий период прошлого года, рассчитывается как средняя хронологическая на основании фактических остатков на месячные или квартальные даты;

Пфакт – фактические поступления на расчетный счет клиента (фактическая реализация за соответствующий период прошлого года);

Ппл– ожидаемые поступления на расчетный счет (план по реализации) в планируемом периоде.

Далее следует уделить особое внимание анализу степени зависимости кредитной организации от заемных средств других банков. При этом определяются относительные коэффициенты рефинансирования, высокое значение которых свидетельствует о существовании больших резервов для повышения уровня доходности банковских операций.

Следующим этапом анализа является определение объема эффективных ресурсов, поскольку в соответствии с принципом регулирования деятельности кредитных организаций вся сумма привлеченных средств не может быть использована в осуществлении активных операции. Для исчисления эффективных средств может использоваться следующая формула:

Эср=УК+Осс+Д+Ор+Опр-НА-0.10О юр-0.10Оюфв-0.07Офр,

где УК – уставный капитал;

Осс– остатки собственных средств;

Д – депозиты;

Ор – остатки на расчетных и других счетах клиентов;

Опр– остатки прочих привлеченных средств;

НА– ресурсы, вложенные в здания, оборудование и другие неработающие активы;

Оюр– привлеченные средства юридических лиц в рублях;

Оюфв– привлеченные средства юридических и физических лиц в иностранной валюте;

Офр – депозиты физических лиц в рублях.

Согласно этой формуле, объем эффективных ресурсов определяется как разница между суммой пассивов и остатков привлеченных средств, направленных в фонд регулирования кредитных ресурсов, а также размещенных в ликвидные активы, не приносящие доход.

Далее полученный результат сопоставляется с реально вложенными в активные операции средствами и определяется объем свободных ресурсов. При размещении этих ресурсов необходимо распределять их по срокам использования, т.е. учитывать возможный период их применения.

Можно также определить эффективность использования этих ресурсов соотношением фактически вложенных средств к сумме эффективных ресурсов. С помощью этого показателя можно рассчитать процент резерва в использовании имеющихся ресурсов.

Следующим этапом анализа является изучение и оценка качества и эффективности размещенных средств.

При проведении анализа необходимо методику анализа ресурсной базы увязать с оценкой основных направлений размещения ресурсов; определить важнейшие источники средств во взаимосвязи с направлениями их размещения; оценить эффективность активных операций кредитной организации.

Анализ следует начинать с изучения динамики совокупных активов, а также удельных весов их структурных составляющих, поскольку показатели объема и динамики в той или иной степени характеризуют эффективность вложенных средств.

Анализ структуры активов проводится с использованием табл. 5.

Таблица 5

<< | >>
Источник: Финансовый анализ деятельности кредитных организаций. Лекция. 2016

Еще по теме АНАЛИЗ СТРУКТУРЫ ПАССИВА:

  1. Анализ структуры и динамики пассивов
  2. Структура пассивов: анализ роста и изменений
  3. 2. Чтение баланса и анализ структуры активов и пассивов предприятия.
  4. Анализ пассива баланса
  5. 8.1.3. Анализ пассивов (капитала) предприятия
  6. Показатели стабильности и структуры пассивов
  7. Управление активами/пассивами: плановые изменения структуры баланса
  8. 2.2.5. Организационная структура и функции подразделений, обеспечивающих управление активами и пассивами.
  9. 3.4. Управленческая отчетность по текущей структуре активов и пассивов, продуктового ряда и технологии продаж
  10. Роль анализа финансового состояния предприятия и задачи анализа структуры стоимости его имущества
  11. Анализ потоков денежных средств: цели, источники информации, оценка структуры по видам деятельности. Прямой и косвенный методы анализа.
  12. Вопрос 157. Анализ цены и структуры капитала. Управление структурой капитала и рост капитализации фирмы
  13. Анализ структуры розничного товарооборота.