2.5. Анализ показателей достаточности капитала
Капитал кредитной организации является резервом для сохранения платежеспособности в случае возникновения финансовых трудностей и источником финансирования развития банковских операций.
Он включает в себя средства его участников (акционерный капитал), резервы, фонды и нераспределенную прибыль.Порядок расчета собственных средств определяется инструкцией ЦБ РФ от 01.10.1997 №1 «О порядке регулирования деятельности кредитных организаций».
В целях обеспечения экономической устойчивости в работе кредитных организации ЦБ РФ ввел показатели (нормативы) достаточности капитала. Достаточность капитала определяется путем установления минимально допустимых размеров уставного капитала и соотношения всего капитала с суммой активов, взвешенных с учетом степени риска потери части их стоимости.
Минимальный размер собственных средств для кредитных организаций 5 млн. евро, что соответствует международным требованиям.
Вместе с тем, абсолютные показатели не дают объективной информации о достаточности его величины для выполнения кредитной организацией своих функций.
После определения и анализа показателей, характеризующих абсолютный размер и структуру капитала, а также темпов его роста, необходимо также установить относительные показатели достаточности капитала. Основным показателем такого рода считается отношение капитала к сумме активов с учетом риска. При этом сумма активов с учетом риска определяется по следующей формуле (Приложение № 1):
,
где – сумма вида актива;
– соответствующий коэффициент риска.
В крупных западных банках для оценки риска достаточности капитала используется аналогичный коэффициент Кука, смысл которого заключается в том, что отношение собственного капитала к сумме активов с учетом риска не должно быть менее 8%, а отношение основного капитала (первого уровня) к сумме активов с учетом риска не должно быть менее 4%.
Для расчета достаточности капитала российских кредитных организации используется следующая формула:
,
где - сумма активов банка, взвешенных с учетом риска;
- величина кредитного риска по инструментам, отражаемым на внебалансовых счетах бухгалтерского учета;
- величина кредитного риска по срочным сделкам;
- размер рыночного риска;
- общая величина созданного резерва под обесценение ценных бумаг;
– резерв на возможные потери по ссудам, образованный под ссуды второй, третьей, четвертой категорий риска;
- величина созданного резерва на возможные потери по прочим активам и по расчетам с дебиторами.
В целях приведения уровня достаточности капитала в соответствие с международными стандартами минимально допустимое значение установлено для кредитных организаций с капиталом для банков с размером собственных средств (капитала) не менее 180 млн. рублей - 10 процентов; для банков с размером собственных средств (капитала) менее 180 млн. рублей - 11 процентов.
Поддержание капитала на достаточном уровне позволяет обеспечивать надежность и прочность финансового положения кредитной организации.
Принимая во внимания международные требования к банковскому капиталу, для расчета достаточности капитала целесообразно использовать таблицу, приведенную в Приложении № 2.
Еще по теме 2.5. Анализ показателей достаточности капитала:
- Показатели достаточности капитала
- 2.1.4. Оценка и анализ достаточности капитала.
- Анализ показателей эффективности использования авансированного капитала: цель, источники анализа, показатели эффективности и их определение.
- 3.4. Бухгалтерский и регулятивный капитал. Требования к достаточности капитала
- Требования о достаточности капитала
- Достаточность банковского капитала
- Достаточность собственного капитала банка
- Достаточность капитала банка
- 2.1.3. Международные стандарты оценки достаточности капитала.
- Оценка управленческой информации, касающейся достаточности капитала
- Принцип необходимой и достаточной прибыли на инвестированный капитал.