<<
>>

Служба внутреннего контроля кредитной организации и организация ее деятельности

Служба внутреннего контроля (СВК) кредитной организации создается для осуществления внутреннего контроля и содействия органам управления кредитной организации в обеспечении ее эффективного функционирования.

Организация деятельности службы внутреннего контроля может быть осуществлена путем: включения в состав службы внутреннего контроля подразделений внутреннего контроля, внутреннего аудита, подразделения, занимающегося управлением рисками, и других аналитических и контролирующих подразделений банка; создания службы внутреннего контроля как отдельного структурного подразделения банка, осуществляющего взаимодействие с другими контролирующими подразделениями.

Выбор структурной организации зависит в первую очередь от особенностей банка, наличия в нем соответствующих ресурсов и сложившейся практики деятельности.

Деятельность службы внутреннего контроля регламентируется специальным положением, которое определяет: цели и сферу деятельности; принципы (стандарты) и методы деятельности;

статус этой службы в организационной структуре кредитной организации, ее задачи, полномочия1, права и обязанности, а также взаимоотношения с другими подразделениями, в том числе осуществляющими контрольные функции; подчиненность и подотчетность руководителя службы внутреннего контроля; обязанность руководителя и служащих службы внутреннего контроля информировать органы управления кредитной организации обо всех случаях, препятствующих осуществлению службой внутреннего контроля своих функций; порядок участия службы внутреннего контроля в разработке внутренних документов кредитной организации; ответственность руководителя службы внутреннего контроля и случаях несвоевременного информирования по вопросам, определяемым кредитной организацией, совета директоров (наблюдательного совета), единоличного и коллегиального исполнительного органа.

Функции службы внутреннего контроля заключаются в осуществлении проверок: полноты применения и эффективности методологии оценки банковских рисков и процедур управления банковскими рисками; надежности функционирования системы внутреннего контроля за использованием автоматизированных информационных систем, включая контроль целостности баз данных и их защиты от несанкционированного доступа и (или) использования, наличие планов действий на случай непредвиденных обстоятельств; достоверности, полноты, объективности и своевременности бухгалтерского учета и отчетности и их тестирование, а также надежности и своевременности сбора и представления информации и отчетности; достоверности, полноты, объективности и своевременности представления иных сведений в органы государственной власти и Банк России; применяемых способов (методов) обеспечения сохранности имущества кредитной организации; соответствия внутренних документов кредитной организации нормативным правовым актам, стандартам саморегулируемых организаций (для профессиональных участников рынка ценных бумаг); процессов и процедур внутреннего контроля, а также систем, созданных для соблюдения правовых требований, профессиональных кодексов поведения.

Кроме того, служба внутреннего контроля должна производить оценку эффективности системы внутреннего контроля, работы служ

бы управления персоналом кредитной организации, а также экономической целесообразности совершаемых кредитной организацией операций.

Для обеспечения эффективной деятельности службы внутреннего контроля требуется соблюдать такие принципы, как: постоянство деятельности, что предполагает функционирование службы внутреннего контроля кредитной организации на постоянной основе. Численный состав и структура службы внутреннего контроля, уровень ее технической обеспеченности определяются в соответствии с масштабами деятельности кредитной организации, характером совершаемых ею банковских операций и сделок; независимость и беспристрастность службы внутреннего контроля, которые обеспечиваются функционированием СВК под непосредственным контролем совета директоров (наблюдательного совета). Ее деятельность подлежит независимой проверке аудиторской организацией или советом директоров (наблюдательным советом), если такая проверка предусмотрена уставом кредитной организации; профессиональная компетентность руководителя и служащих службы внутреннего контроля; создание условий для беспрепятственного и эффективного осуществления службой внутреннего контроля своих функций.

Служба внутреннего контроля обязана осуществлять проверки по всем направлениям деятельности кредитной организации. Объектом проверок может стать любое подразделение и любой служащий кредитной организации. К основным способам и методам осуществления проверок следует отнести финансовую проверку, проверку соблюдения законодательства РФ и иных актов, регулирующих и надзорных органов, внутренних документов кредитной организации и установленных ими методик, программ, правил, порядков и процедур, операционную проверку, проверку качества управления деятельностью кредитной организации.

График проведения проверок составляется на основе принятой органами управления методологии оценки управления банковскими рисками с учетом изменений в системе внутреннего контроля и новых направлений деятельности кредитной организации, а также установленной периодичности проведения проверок по направлениям деятельности структурных подразделений и кредитной организации в целом.

Планы работы службы внутреннего контроля должны утверждаться советом директоров (наблюдательным советом) кредитной организации и могут согласовываться с единоличным и (или) коллегиальным

исполнительным органом. Не реже двух раз в год служба внутреннего контроля представляет совету директоров (наблюдательному совету) кредитной организации отчеты о выполнении планов проверок.

Один раз в год банки в составе годового отчета обязаны представлять справку о состоянии внутреннего контроля в Банк России. Банк России вправе осуществлять при необходимости проверки состояния внутреннего контроля и работы службы внутреннего контроля в банках.

Выводы Банковская деятельность сопряжена'с высокой степенью риска, что предполагает необходимость осуществления самим банком постоянного контроля за проведением всех банковских операций. Внутренний контроль банка — система методов организации и координации мер, принятых кредитной организацией для защиты своих активов, соблюдения управленческой политики, проверки достоверности бухгалтерской и финансовой отчетности и обеспечения эффективности работы. Система внутреннего контроля — совокупность органов и направлений внутреннего контроля, обеспечивающих соблюдение порядка осуществления и достижения целей, установленных законодательством, учредительными и внутренними документами кредитной организации. Текущий банковский контроль осуществляется в процессе ежедневного проведения банковских операций на каждом из участков организации работы учетно-операционного аппарата. Целью последующего контроля является систематическая проверка всех направлений учетно-операционной работы в период после совершения банковских операций. Служба внутреннего контроля должна производить оценку эффективности системы внутреннего контроля, работы службы управления персоналом кредитной организации, а также экономической целесообразности совершаемых кредитной организацией операций.

Термины и понятия

Система внутреннего контроля Элементы системы внутреннего контроля Текущий контроль Последующий контроль Направления текущего контроля Организация последующего контроля Внутренний аудит Цели и задачи внутреннего аудита

Вопросы для самостоятельной работы Чем вызвана необходимость проведения в банках внутреннего контроля? Каковы задачи его организации? Какие существуют виды внутреннего контроля? Охарактеризуйте особенности проведения текущего контроля. Что такое последующий контроль? На кого в банке возлагается ответственность за организацию последующего контроля? Что собой представляет внутренний аудит? Охарактеризуйте цели, задачи и основные направления проведения внутреннего аудита.

<< | >>
Источник: Г. Г. Коробова. Банковское дело. 2006

Еще по теме Служба внутреннего контроля кредитной организации и организация ее деятельности:

  1. 10.1. Основы организации внутреннего контроля деятельности банков нарынке ценных бумаг
  2. Тема 10. Организация внутреннего контроля деятельности банка на рынке ценных бумаг
  3. 44. Организация внутреннего контроля в организации
  4. 8. Сущность системы внутреннего контроля в организации.
  5. 12. Состав и содержание Положения «О внутреннем контроле организации».
  6. 20.2. Маркетинг организация деятельности и маркетинговой службы
  7. Внутренний контроль: теория и организация
  8. 10. Состав и содержание системы внутреннего контроля организации.
  9. 3.3 Составляющие системы внутреннего контроля организации
  10. 1.2 Сущность маркетинговой деятельности и организация службы маркетинга